0

2 3 ставки рефинансирования

Содержание

Как рассчитать проценты по долгам, используя ставку рефинансирования

Из этой статьи вы узнаете:

  1. В каких случаях для расчета нормы по процентам можно использовать ставку рефинансирования.
  2. Как вычислить сумму процентов, которую можно отнести на расходы.
  3. На какую дату нужно определять значение ставки рефинансирования.

За пользование кредитом или займом, как правило, нужно платить проценты. Заемщики, находящиеся на упрощенной системе, могут учесть их в расходах (пп. 9 п. 1 ст. 346.16 НК РФ). Однако не всегда полностью. Ведь такие расходы являются нормируемыми, а норму следует рассчитывать по правилам, указанным в ст. 269 НК РФ (п. 2 ст. 346.16 НК РФ).

Если у вас "упрощенка" с объектом "доходы". Конечно, учитывать в расходах проценты по долговым обязательствам, так же как и другие траты, вы не можете. Поэтому материалы данной статьи будут полезны, если вы планируете сменить объект налогообложения.

Правила расчета лимита процентов по кредитам и займам меняются чуть ли не каждый год. Вот и в 2011 г. они отличаются от тех, что действовали в году предыдущем. Сейчас, когда год заканчивается и вы перепроверяете все расчеты, чтобы не допустить ошибок, самое время проверить правильность списания процентов по кредитам и займам. В предлагаемом материале речь пойдет о наиболее распространенном способе расчета нормы по процентам — с использованием ставки рефинансирования.

Когда для расчета лимита можно использовать ставку рефинансирования

Существует два способа расчета суммы расходов в виде процентов по долговым обязательствам. Первый — исходя из средней процентной ставки по кредитам и займам, предоставленным в том же квартале на сопоставимых условиях. А второй — исходя из ставки рефинансирования, установленной Центральным банком РФ.

Каким способом воспользоваться, вы выбираете сами, и свое решение прописываете в приказе об учетной политике.

Однако здесь есть один нюанс. Воспользоваться первым способом, то есть определять норматив исходя из средней процентной ставки, можно, когда есть хотя бы два кредита или займа, взятых в одном и том же квартале на сопоставимых условиях.

Если таких операций не было, норматив рассчитывают вторым способом. Таким образом, ставку рефинансирования вы можете использовать в двух случаях:

  1. если данный способ выбран вами и указан в приказе об учетной политике;
  2. в приказе указано, что норму нужно рассчитывать исходя из средней ставки, однако долговые обязательства перед российскими организациями, полученные в том же квартале на сопоставимых условиях, отсутствуют.

Памятка. Определять норму по процентам можно, когда этот способ расчета указан в приказе об учетной политике либо когда отсутствуют долговые обязательства перед российскими организациями, полученные в том же квартале на сопоставимых условиях.

Итак, при отсутствии кредитов (займов), полученных от российских организаций на сопоставимых условиях, вы можете для определения нормы по процентам использовать ставку рефинансирования. Даже если в приказе об учетной политике отражено, что предельная величина исчисляется исходя из средней ставки. Такое правило зафиксировано в п. п. 1 и 1.1 ст. 269 Налогового кодекса РФ.

Отметим, что с 1 января 2012 г. п. 1 ст. 269 НК РФ будет действовать в новой редакции. Ставку рефинансирования можно будет применять, если этот метод расчета указан в учетной политике либо когда полностью отсутствуют долговые обязательства на сопоставимых условиях. То есть в случаях, когда нет сопоставимых обязательств перед российскими организациями, но есть таковые перед иными лицами, расходы нужно будет нормировать по среднему уровню процентов. Изменения внесены Федеральным законом от 18.07.2011 N 235-ФЗ.

Однако здесь есть один важный момент. Изменения внесены в п. 1 ст. 269 НК РФ. В то же время до 31 декабря 2012 г. налогоплательщики, вычисляющие норму исходя из ставки рефинансирования, должны руководствоваться п. 1.1 этой же статьи. А данный пункт законодатели не корректировали. В нем говорится о том, что этот способ расчета применяется при отсутствии долговых обязательств перед российскими организациями. Поэтому, если соответствующие изменения не будут внесены, рассмотренные нововведения п. 1 ст. 269 НК РФ начнут действовать только с 1 января 2013 г.

Для справки. При расчете нормы исходя из ставки рефинансирования до 31 декабря 2012 г. налогоплательщики должны руководствоваться п. 1.1 ст. 269 НК РФ.

Как рассчитать предельную величину процентов

Выплачивая проценты, вы применяете ставку, указанную в договоре кредита или займа. Однако, как мы уже сказали, не всю уплаченную сумму можно включить в расходы. Для расчета предельной величины исходя из ставки рефинансирования ее нужно умножить на коэффициент. В 2011 г. коэффициент по рублевым кредитам и займам равен 1,8, а по валютным обязательствам — 0,8. Таким образом, максимальную величину процентов по рублевым кредитам и займам можно рассчитать по следующей формуле:

————¬ ————¬ ——————¬ —-¬ ——-¬
¦ Предельная¦ ¦ Сумма ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ величина ¦ ¦ кредита ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ процентов,¦ ¦ или займа,¦ ¦ Ставка ¦ ¦ ¦ ¦ 365 ¦
¦ включаемая¦ = ¦ с которой ¦ x ¦рефинансирования¦ x ¦1,8¦ : ¦ дней ¦ x
¦ в расходы ¦ ¦начисляются¦ ¦ ЦБ РФ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦по рублевым¦ ¦ проценты ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ кредитам ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
L———— L———— L—————— L—- L——-
—————-¬
¦Количество дней¦
¦ пользования ¦
¦ кредитом ¦
x ¦ или займом, ¦
¦ за которые ¦
¦ начисляются ¦
¦ проценты ¦
L—————-

Максимальную величину процентов по кредитам и займам в иностранной валюте, которую можно учесть в расходах, определяют так:

————¬ ————¬ ——————¬ —-¬ ——-¬
¦ Предельная¦ ¦ Сумма ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ величина ¦ ¦ кредита ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ процентов,¦ ¦ или займа,¦ ¦ Ставка ¦ ¦ ¦ ¦ 365 ¦
¦ включаемая¦ = ¦ с которой ¦ x ¦рефинансирования¦ x ¦0,8¦ : ¦ дней ¦ x
¦ в расходы ¦ ¦начисляются¦ ¦ ЦБ РФ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦по валютным¦ ¦ проценты ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ кредитам ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
L———— L———— L—————— L—- L——-
—————-¬
¦Количество дней¦
¦ пользования ¦
¦ кредитом ¦
x ¦ или займом, ¦
¦ за которые ¦
¦ начисляются ¦
¦ проценты ¦
L—————-

Кстати, при расчете лимита не имеет значения, когда именно вы взяли кредит или заем. Ведь указанные коэффициенты применяются к долговым обязательствам, возникшим как до 1 января 2009 г., так и после. В 2012 г. размер коэффициентов не изменится.

Читайте также. О том, как следовало рассчитывать норму исходя из ставки рефинансирования ЦБ РФ до 2011 г., рассказывалось в статье "Проценты: вчера, сегодня, завтра" // Упрощенка, 2010, N 9, с.

Какую ставку рефинансирования использовать при определении нормы

Банк России достаточно часто меняет ставку рефинансирования. Поэтому при расчете нормы важно знать, какую именно ставку использовать. Это может быть ставка, применявшаяся ранее — в момент привлечения заемных средств. А может быть ставка, действовавшая на дату признания расходов в виде процентов. Ответ зависит от условий договора кредита или займа.

В договоре не предусмотрено изменение процентной ставки

Если по условиям договора в течение всего срока его действия процентная ставка не меняется, значит, для расчета норматива вам нужно брать ставку рефинансирования, действовавшую на дату привлечения денежных средств.

Когда дата подписания договора и дата перечисления денег совпадают, проблем не возникает. А как быть, если они разные? На какую тогда дату следует определять ставку рефинансирования? Ответ найдем в Гражданском кодексе. Так, договор займа считается заключенным с момента передачи денег взаймы (п. 1 ст. 807 ГК РФ). Значит, в расчет нужно брать ставку рефинансирования, действовавшую на дату получения денежных средств. Что касается кредитного договора, то Минфин России рекомендует действовать по аналогии с договором займа (Письмо от 10.02.2010 N 03-03-06/1/60). То есть датой привлечения денежных средств по кредитному договору является дата зачисления денег на расчетный счет организации. Отметим, упомянутое Письмо адресовано плательщикам налога на прибыль, однако его можно применять и "упрощенцам". Расходы по выплате процентов они определяют по единым правилам (п. 2 ст. 346.16 и п. 1 ст. 269 НК РФ).

Есть нюансы. По кредитам и займам с процентной ставкой, постоянной в течение срока договора, для расчета нормы следует брать ставку рефинансирования, действовавшую на дату получения денежных средств.

Пример 1. Расчет лимита, если процентная ставка постоянна

ООО "Кассиопея" применяет УСН с объектом "доходы минус расходы". На 1 сентября 2011 г. у организации есть два долговых обязательства:

  1. рублевый заем, по которому 18 мая 2010 г. получено 3 000 000 руб., процентная ставка — 16% годовых;
  2. валютный кредит, по которому 17 января 2011 г. получено 20 000 евро, процентная ставка — 12% годовых.

И кредитный договор, и договор займа не предусматривают изменение процентной ставки. В соответствии с договорными условиями в обоих случаях проценты следует погашать в последний день месяца, за который они начислены.

В приказе об учетной политике ООО "Кассиопея" указано, что предельная величина расходов по процентам рассчитывается исходя из ставки рефинансирования. Какую сумму процентов, уплаченных за сентябрь, организация сможет учесть при определении налоговой базы?

Так как кредитный договор и договор займа не содержат условия об изменении процентной ставки, в расчет предельной суммы следует включить ставку рефинансирования, действовавшую на дату привлечения долговых обязательств.

Рублевый заем. Организация должна за сентябрь начислить и уплатить 30-го числа проценты в размере 39 452,05 руб. (3 000 000 руб. x 16% : 365 дн. x 30 дн.). Заем организация получила 18 мая 2010 г. В этот день ставка рефинансирования была равна 8% (Указание Банка России от 29.04.2010 N 2439-У). Рассчитаем предельную величину расходов по процентам. Она составит 35 506,85 руб. (3 000 000 руб. x 8% x 1,8 : 365 дн. x 30 дн.). Сравним: 39 452,05 руб. > 35 506,85 руб. Значит, в расходы можно включить только предельную сумму по процентам — 35 506,85 руб.

Валютный кредит. Кредит получен 17 января 2011 г. Тогда ставка рефинансирования составляла 7,75% (Указание Банка России от 31.05.2010 N 2450-У). Переоценку по погашаемым средствам бухгалтер проводит на конец каждого месяца. 30 сентября уплачены проценты в сумме 8560,68 руб. (20 000 евро x 12% : 365 дн. x 30 дн. x 43,3979 руб/евро). Из них в расходах можно отразить только 4423,02 руб. (20 000 евро x 7,75% x 0,8 : 365 дн. x 30 дн. x 43,3979 руб/евро).

По условиям договора процентная ставка меняется

Договор займа или кредита может содержать условие об изменении процентной ставки. В таких случаях ставку рефинансирования для расчета предельной величины следует определять на дату признания процентов в расходах, то есть на дату их перечисления (п. 2 ст. 346.17 НК РФ). Отметим, это правило действует, даже если договорная процентная ставка по факту не менялась. Главное, чтобы соответствующая норма была прописана в договоре кредита или займа.

Есть нюансы. Если по условиям договора процентная ставка может быть изменена, норму вычисляют по ставке рефинансирования, установленной на дату уплаты процентов.

Пример 2. Расчет лимита, когда процентная ставка по договору может меняться

ООО "Плутон" применяет УСН объектом налогообложения "доходы минус расходы". Организация 1 апреля 2011 г. взяла кредит в банке в размере 500 000 руб. сроком на три месяца. В соответствии с условиями кредитного договора в апреле процентная ставка составляла 18% годовых, а с мая по июнь — 20% годовых. Проценты уплачивались ежемесячно в последний день месяца, за который они были начислены. В приказе об учетной политике ООО "Плутон" указано, что предельная сумма по процентам рассчитывается исходя из ставки рефинансирования. Проценты за пользование кредитными средствами составили:

  • за апрель — 7397,26 руб. (500 000 руб. x 18% : 365 дн. x 30 дн.);
  • за май — 8493,15 руб. (500 000 руб. x 20% : 365 дн.

    Как рассчитать одну трехсотую от ставки рефинансирования

    x 31 дн.);

  • за июнь — 8219,18 руб. (500 000 руб. x 20% : 365 дн. x 30 дн.).

В какой сумме уплаченные проценты можно включить в расходы?

Так как процентная ставка по кредитному договору менялась, в расчетах будем использовать ставку рефинансирования на день уплаты процентов. При заключении договора ставка равнялась 8% (Указание Банка России от 25.02.2011 N 2583-У), а с 3 мая — 8,25% (Указание Банка России от 29.04.2011 N 2618-У). Определяя норму, 30 апреля следовало взять ставку 8%, а 31 мая и 30 июня — 8,25%. Таким образом, из уплаченных сумм в расходах можно отразить:

  • 30 апреля — 5917,81 руб. (500 000 руб. x 8% x 1,8 : 365 дн. x 30 дн.);
  • 31 мая — 6306,16 руб. (500 000 руб. x 8,25% x 1,8 : 365 дн. x 31 дн.);
  • 30 июня — 6102,74 руб. (500 000 руб. x 8,25% x 1,8 : 365 дн. x 30 дн.).

Нюансы, требующие особого внимания. Для расчета предельной величины по процентам ставку рефинансирования необходимо умножить на коэффициент. В 2011 г. для рублевых обязательств коэффициент равен 1,8, а для валютных — 0,8.

Если по условиям договора в течение всего срока долгового обязательства процентная ставка остается постоянной, для расчета норматива используют ставку рефинансирования, установленную на дату привлечения денег. Если же кредитор или заимодавец может менять ставку, то норму определяют исходя из ставки рефинансирования на дату уплаты процентов.

В.А.Синицына

Эксперт журнала "Упрощенка"

1. Что такое пени и неустойка?

Неустойка — способ обеспечения обязательств. Другими словами, неустойка — это деньги, которые нужно будет заплатить в случае, если договор не будет исполнен или будет исполнен некачественно.

Неустойка может быть разных видов: зачетная, штрафная, исключительная и альтернативная.

Зачетная неустойка: кредитор может требовать возмещения убытков в той части, которую неустойка не покрывает. К примеру, был заключен договор подряда, работа выполнена некачественно, и заказчик переделывал работу своими силами.

В этой ситуации за некачественную работу подрядчик заплатит неустойку. Эта сумма вычитается из тех денег, которые кредитор потратил на переделку работы. Оставшаяся сумма будет взыскана с подрядчика, но уже в качестве возмещения ущерба, поэтому такая неустойка и называется зачетной.

Еще проще зачетную неустойку можно объяснить с помощью формулы:

Общая сумма убытков = зачетная неустойка + непокрытые неустойкой убытки.

Штрафная неустойка — это штраф при совершении грубых нарушений договора.

При исключительной неустойке убытки не возмещаются, выплачивается только неустойка.

Альтернативная неустойка позволяет на выбор взыскать либо неустойку, либо убытки.

Пеня — вид неустойки, которая начисляется в процентах от определенной суммы за каждый день просрочки.

Пеня применяется в отношении денежных обязательств, когда можно исчислить процент от конкретной суммы за определенный период времени (в основном за день).

Пеня бывает законная и договорная. Договорная предполагает, что стороны сами определяют, в каком размере от неуплаченной суммы будет рассчитываться пеня.

Законная неустойка применяется, когда договор не содержит положений, регулирующих взыскание пеней. Правила расчета и взыскания законной неустойки определены статьей 395 Гражданского кодекса.

2. Когда необходим расчет пеней по ставке рефинансирования (законная неустойка)?

Расчет законной неустойки потребуется, если финансовое обязательство выполнено не было, а договор не содержит положений о выплате пеней.

Законодатель установил, что если даже ваш договор не содержит штрафных пеней, они все равно должны быть уплачены, но по определенному правилу.  За каждый день просрочки можно требовать процент от суммы неисполненного обязательства. Процент равен ставке рефинансирования. 

Ставка рефинансирования — это процент, который берет Центробанк за кредиты, предоставляемые им коммерческим банкам.

Еще проще расчет пеней по ставке рефинансирования можно объяснить по формуле:

Пени по ставке рефинансирования = сумма задолженности Х ставку рефинансирования Х количество дней просрочки / 360.

3. Где найти размер ставки рефинансирования?

Размер ставки можно найти на официальном сайте ЦБ РФ.

Надо сказать, что 14 сентября 2012 года ставка была установлена в размере 8,25% и на момент написания статьи не менялась.

4. Как рассчитать пени по ставке рефинансирования?

Пеня рассчитывается по следующей форме: сумма задолженности*количество дней просрочки*ставка рефинансирования/360 дней.

Допустим, был заключен договор купли-продажи. Товар поставлен 12.12.2013. Оплата должна быть произведена 15.12.2013. С 16.12.2013 начинает "капать" пеня. Сумма задолженности — 100 000 рублей.

Деньги уплачены 27.01.2014. Количество календарных дней просрочки — 43. Однако в связи с разъяснениями Пленума ВС РФ и ВАС РФ от 8 октября 1998 г. №13/14 для расчета процентов по ставке Центробанка в любом месяце учитывается только 30 дней. Поэтому 31 декабря мы выкидываем и получаем 42 дня просрочки.

Таким образом, пеня составляет: 100000 руб. * 42 дня * 8,25% /360 = 962,50 рублей.

5.

Расчет неустойки по ставке рефинансирования

Где найти калькулятор для расчета пеней по ставке рефинансирования?

Калькулятор для расчета пеней по ставке рефинансирования можно найти на официальном сайте Высшего арбитражного суда РФ.

Для использования сервиса, предложенного на сайте судебного органа, необходимо заполнить соответствующие строки.

  1. В строке "Сумма задолженности с НДС" указываете полную сумму договора с учетом налога. Если вы работаете без НДС, то просто указываете полную сумму, которую получите по договору.
  2. "Период просрочки". Просрочка начинается со дня, следующего за последним днем истечения срока оплаты. Например, договором установлено, что последний день оплаты — 15.12.2013. Фактически деньги были переведены 27.01.2014. Просрочка считается с 16.12.2013 по 27.01.2014, т.е. 42 дня (с учетом разъяснений пленума см. выше).
  3. Строка "НДС" В качестве единицы измерения там указаны проценты. Туда вписываете 18, 10 или 0% — в зависимости от вашей ставки. По умолчанию вписаны 18%. Если работаете без НДС, писать следует "0"
  4. Ставка рефинансирования уже задана самим сервисом и составляет 8,25%.
  5. Сделанный расчет можно распечатать, нажав на кнопку "Версия для печати".

При заполнении всех данных сервис рассчитает сумму пеней автоматически. Программа сама выкинет 31 числа из расчета. В картинке ниже приведен расчет калькулятора для расчета пеней по ставке рефинансирования по примеру, указанному ниже.

6. Когда еще используется расчет пеней по ставке рефинансирования?

Расчет пеней по ставке рефинансирования используется при уменьшении неустойки, подлежащей выплате. Уменьшение возможно, если последствия невыполнения обязательств не соответствует внушительному размеру неустойки.

Снижение неустойки возможно по договоренности сторон, но, как правило, неустойку снижает суд на основании статьи 333 ГК РФ. Для того, чтобы суд снизил неустойку, необходимо в судебном заседании ходатайствовать о снижении неустойки по причине несоответствия последствий нарушения размеру пеней.

При рассмотрении вопроса о снижении неустойки суд может уменьшить ее до  двукратной ставки рефинансирования, актуальной для периода, в котором было допущено нарушение, для этого и понадобится вышеприведенный расчет, умноженный на два.

Расчет неустойки по ставке меньшей, чем однократная ставка рефинансирования, возможен лишь в исключительных случаях (Постановление Пленума ВАС РФ от 22.12.2011 N 81).

Калькулятор для расчета процентов по ст. 395 ГК РФ

ДОГОВОР ЗАЙМА

с процентами

г.

«» 2018 г.

в лице , действующего на основании , именуемый в дальнейшем «Займодавец», с одной стороны, и в лице , действующего на основании , именуемый в дальнейшем «Заемщик», с другой стороны, именуемые в дальнейшем «Стороны», заключили настоящий договор, в дальнейшем «Договор», о нижеследующем:

1. ПРЕДМЕТ ДОГОВОРА

1.1. По настоящему договору Займодавец предоставляет Заемщику заем в сумме рублей, а Заемщик обязуется возвратить Займодавцу сумму займа и уплатить начисленные проценты за пользование займом в соответствии с условиями и в сроки, установленные настоящим договором.

1.2. Процентная ставка для настоящего договора составляет % годовых.

1.3. Проценты за пользование Займом начисляются исходя из фактического количества календарных дней использования займа, при этом за базу берется действительное число календарных дней в году (365 или 366), а количество расчетных дней в месяце – соответствует фактическому количеству календарных дней в месяце.

1.4. Период начисления процентов за пользование займом начинается со дня фактической выдачи Займодавцем заемной суммы Заемщику либо перечисления суммы займа на указанный счет Заемщика и заканчивается в день, когда Заем возвращается Займодавцу. Начисленные проценты за пользование займом Заемщик обязуется уплачивать ежемесячно, не позднее последнего рабочего дня месяца.

2. УСЛОВИЯ ВЫДАЧИ И ПОРЯДОК ПОГАШЕНИЯ ЗАЙМА

2.1. Заем предоставляется на основании настоящего договора.

2.2. Заем предоставляется путем выдачи заемной суммы из кассы Займодавца либо перечисления заемной суммы на указанный счет Заемщика.

2.3. Заемщик вправе осуществлять погашение задолженности по Займу и (или) процентов за пользование им путем внесения наличных денежных средств в кассу Займодавца либо перечисления в безналичной форме суммы задолженности на расчетный счет Займодавца;

3. ПРАВА И ОБЯЗАННОСТИ СТОРОН

3.1. Займодавец обязуется обеспечить предоставление займа в течение рабочих дней с момента подписания сторонами настоящего договора.

3.2. Займодавец обязуется предоставить Заемщику заем на условиях настоящего договора.

3.3. Займодавец обязуется консультировать Заемщика по всем вопросам, связанным с исполнением настоящего Договора.

3.4. Заемщик обязуется возвратить заем и уплатить проценты за пользование им в сроки, оговоренные настоящим Договором и в полном объеме.

4. ПОГАШЕНИЕ ЗАДОЛЖЕННОСТИ

4.1. Заемщик осуществляет погашение Займа в соответствии со сроками, установленными настоящим Договором.

4.2. Заемщик имеет право досрочно погасить Займ.

4.3. В случае осуществления Заемщиком окончательного досрочного погашения Займа Заемщик должен одновременно с погашением основного долга по Займу произвести погашение всех начисленных процентов.

4.4. Датой погашения любых платежей считается дата фактического поступления средств на соответствующий счет (счета) Займодавца либо дата внесения суммы задолженности в кассу Займодавца.

4.5. При пропуске Заемщиком сроков погашения каких-либо платежей непогашенная срочная задолженность учитывается как просроченная задолженность с начислением процентов по Повышенной процентной ставке со дня ее возникновения.

4.6. Просроченная задолженность считается срочной (первоочередной) к погашению в любое время.

4.7. Погашение задолженности Займодавцу производится в следующей очередности:

  • штрафная неустойка;
  • просроченные проценты по Займу;
  • задолженность по просроченному основному долгу;
  • срочные проценты по Займу;
  • задолженность по срочному основному долгу.

5. ПОРЯДОК ОБЕСПЕЧЕНИЯ ОБЯЗАТЕЛЬСТВ ЗАЕМЩИКА

5.1. В целях обеспечения возвратности Займа Стороны обязуются заключить Договоры обеспечения и предусмотреть иные обеспечительные меры.

5.2. К обеспечительным мерам относятся: залог недвижимости; залог транспортных средств; залог прав требования, включая ценные бумаги; предоставление Заемщиком Займодавцу права на внесудебное обращение взыскания непосредственно на предмет залога, предусматриваемого в Договорах обеспечения; поручительство; банковская гарантия; удержание предметов залога и средств, принадлежащих Заемщику; иные согласованные Сторонами меры.

5.3. Право выбора способов обеспечения обязательств по настоящему Договору и их оценки принадлежит Займодавцу.

5.4. Имущественное обеспечение Займа с учетом ликвидности должно покрывать основной долг и начисленные проценты. В случае увеличения срочной задолженности или возникновения просроченной задолженности Заемщик обязан увеличить обеспечение до необходимого размера и качества.

5.5. Подписанные во исполнение настоящего договора Договоры обеспечения действуют в совокупности с ним и неотделимы от него. Одновременно с подписанием настоящего Договора, заключаются в его обеспечение Договор поручительства № от «»2018 года и (или) Договор поручительства № от «»2018 года. В случае увеличения обеспечения, вновь заключаемые договоры указываются в Соглашениях.

5.6. В случае ухудшения физических качеств предмета залога или иной утраты им ликвидных качеств, как и любой другой обеспечительной мерой, Займодавец вправе потребовать замены способа обеспечения и выбрать его по своему усмотрению.

6. СРОК ДОГОВОРА

6.1. Срок пользования займом составляет дней с момента фактической выдачи Займодавцем заемной суммы Заемщику либо перечисления суммы займа на указанный счет Заемщика. Заемщик обязуется произвести окончательный расчет по уплате суммы займа и начисленных процентов за пользование займом перед Займодавцем до «»2018 года.

6.2. Настоящий договор вступает в силу с момента фактической выдачи Займодавцем заемной суммы Заемщику либо перечисления суммы займа на указанный счет Заемщика и действует до полного его погашения и уплаты начисленных процентов за пользование им.

7. ДОСРОЧНОЕ ИСПОЛНЕНИЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВ

7.1. При досрочном возврате займа Заёмщик не позднее, чем за рабочих дней обязан известить Займодавца о досрочном возврате.

7.2. При досрочном возврате займа проценты за пользование займом выплачивается Заемщиком за фактический срок пользования займом.

8. ОТВЕТСТВЕННОСТЬ СТОРОН

8.1. При нарушении Заемщиком сроков, установленного для внесения очередного платежа по возврату займа и уплаты начисленных процентов за пользование им Займодавец вправе расторгнуть договор и потребовать от Заемщика досрочного возврата суммы займа и уплаты причитающихся процентов за пользование займом.

8.2. С момента возникновения просроченной задолженности по Займу Заемщик уплачивает Займодавцу повышенные проценты за пользование просроченным Займом в размере % годовых (далее – повышенные Проценты).

8.3. Повышенные Проценты начисляются на сумму просроченного Займа со дня возникновения просрочки, по день полного погашения просроченного Займа.

8.4. При несвоевременной уплате Процентов Заемщик уплачивает Займодавцу независимо от уплаты Процентов, предусмотренных п.1.2. настоящего Договора, Неустойку в размере %, начисляемую на сумму просроченного платежа по Процентам за каждый день просрочки, с даты, следующей за датой возникновения просрочки по дату ее погашения (включительно).

Как посчитать ставку рефинансирования от суммы долга

8.5. Обязательства Заемщика по возврату Займа и уплате Процентов (в том числе повышенных) считаются выполненными в полном объеме со дня поступления денежных средств на расчетный счет и (или) в кассу Займодавца.

8.6. С согласия Займодавца обязательства Заемщика по возврату Займа и уплате Процентов могут быть выполнены другими способами, не противоречащими действующему законодательству Российской Федерации.

8.7. В случае, когда Заемщик нарушил срок, установленный для внесения очередного платежа по возврату займа и уплаты начисленных процентов за пользование им, а Займодавец не воспользовался правом, предусмотренным п.7.1. настоящего договора, Заемщик обязан уплатить Займодавцу проценты за пользование займом, начисляемую по правилам, предусмотренным пп.1.2-1.5 настоящего договора за весь фактический срок пользования займом.

8.8. Заемщик возмещает Заимодавцу все расходы, связанные с взысканием задолженности по настоящему договору.

8.9. Отказ Заемщика от погашения задолженности по возврату займа и уплате начисленных процентов за пользование им либо нарушение сроков погашения задолженности Заемщика, установленных настоящим Договором, служит основанием для ограничения его в возможностях дальнейших заимствований.

9. ЗАКЛЮЧИТЕЛЬНЫЕ ПОЛОЖЕНИЯ

9.1. Во всем, что не нашло отражения в настоящем договоре, стороны будут руководствоваться действующим законодательством РФ.

9.2. Датой исполнения обязательств по договору со стороны Заемщика является дата полного погашения задолженности по возврату займа и уплате начисленных процентов за пользование им.

9.3. Все споры и разногласия, возникшие во время действия настоящего договора, стороны будут пытаться урегулировать с помощью переговоров.

9.4. Если спор не будет урегулирован, то он подлежит разрешению в порядке, предусмотренном действующим законодательством РФ.

9.5. Изменения и дополнения к настоящему Договору осуществляются в порядке, предусмотренном действующим законодательством.

9.6. Настоящий договор составлен в двух экземплярах, обладающих равной юридической силой, по одному для каждой стороны.

10. ЮРИДИЧЕСКИЕ АДРЕСА И БАНКОВСКИЕ РЕКВИЗИТЫ СТОРОН

ЗаймодавецЮр. адрес:Почтовый адрес:ИНН:КПП:Банк:Рас./счёт:Корр./счёт:БИК:

ЗаемщикЮр. адрес:Почтовый адрес:ИНН:КПП:Банк:Рас./счёт:Корр./счёт:БИК:

11. ПОДПИСИ СТОРОН

Займодавец _________________

Заемщик _________________

Как рассчитать проценты по ставке рефинансирования

Под неустойкой принято понимать денежную сумму (которая определяется законом или же договором), которую выплачивает должник кредитору, если не исполнил или не в полной мере исполнил свои обязательства. Например, если должник просрочил исполнение обязательства.

Как уже говорилось, неустойка может быть установлена законом, например:

  • просрочка доставки груза или багажа,
  • искажение наименования багажа,
  • просрочка доставки пассажира
  • несвоевременное или не полное внесение денежной оплаты за коммунальные услуги и др.

Во всех остальных случаях неустойка должна устанавливаться договором. Важно помнить, что такой договор должен быть составлен обязательно в письменном виде, иначе суд признает договор недействительным. Поэтому лучше всего для составления договора воспользоваться услугами специалиста.

Формула расчета неустойки

В случае, если в договоре не были прописаны проценты неустойки, то следует рассчитать неустойку по ставке рефинансирования, которую устанавливает Центральный Банк РФ.

Формула расчета неустойки в таком случае довольно проста, но следует помнить, что она имеет ряд нюансов и особенностей:

  1. Данную формулу не следует отождествлять с формулой по расчету пени.
  2. Эти формулы имеют существенные различия.
  3. Пени рассчитывается также по ставке рефинансирования, для такого расчета берется 1/300 от этой ставки, регламентируется Налоговым кодексом РФ и применяется для задолженности по налогам и сборам, расчет неустойки по ставке рефинансирования регулируется, прежде всего, статьей 395 частью 1 ГК РФ.

Интересующая нас формула представлена ниже:

Неустойка = (количество дней допущенной просрочки*сумма денежных средств*ставка рефинансирования) /360.

Согласно принятому в октябре 1998 года Постановлению Пленума ВАС И ВС для расчета неустойки по ставке рефинансирования за год и месяц берется 360 дней и 30 дней соответственно. Однако в договоре может быть указано другое количество дней, за которое следует принимать год или месяц (например, год равен 350 дням), в таком случае следует учитывать сроки, указанные в договоре.

Пример расчета неустойки по ставке рефинансирования

За исходные данные возьмем, что:

  • сумма средств, которые необходимо вернуть, равна 1,5 млн. рублей,
  • 55 дней составляет просрочка,
  • 8,25 % равняется ставка рефинансирования.

    Как рассчитать пеню по ставке рефинансирования

    Для праильного расчета по формуле данное число необходимо разделить на 100, получается 0,0825

В таком случае, используя формулу расчета неустойки, получаем следующие вычисления:

(1500000 * 55 * 0,0825)/ 360=18906,25 рублей

Именно 18 906,25 руб. будет равна неустойка при таких исходных данных.

Особенности вычисления неустойки

Начисление процентов происходит вплоть до исполнения обязательства. Следует помнить, что необходимо брать ставку рефинансирования, существующую на момент уплаты долга, если в договоре не указан иной способ определения ставки.

Необходимо отличать проценты за неисполнение или просрочку денежного обязательства (или, проще говоря, неустойку) от процентов за временное использование денежных средств, полученные по кредитному договору, коммерческому кредиту или по договору займа, т.к. неустойка имеет другую юридическую природу и, по сути, является мерой ответственности за не полное исполнение обязательства.

Чтобы не перепутать неустойку с другими процентами за исполнение обязательств и правильно рассчитать неустойку по ставке рефинансирования лучше всего воспользоваться помощью грамотного юриста, который знает все тонкости такого расчета. 

Не нашли ответ? Задайте свой вопрос юристам

8825 юристов ждут Вас Быстрый ответ, бесплатно!

admin

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *