0

2 НДФЛ для ИП

Может ли ИП на УСН подавать и заполнять декларацию 3-НДФЛ?

Для индивидуального предпринимателя, работающего на УСН, декларация по форме 3-НДФЛ является стандартной формой декларации, в которой указываются все доходы, полученные предпринимателем за определенный временной промежуток. По упрощенной системе налогообложения подобная декларация сдается в ИФНС единожды в год – до 30 апреля года, идущего после подотчетного. Нескольким ранее индивидуальные предприниматели на УСН не подавали декларацию 3-НДФЛ.

Налоговые органы требовали декларацию только в том случае, если ИП приобретал недвижимость, продавал какое-либо имущество, находящееся на балансе предприятия, или планировал получить налоговый вычет.

Когда сдается декларация по форме 3-НДФЛ?

Согласно действующему налоговому законодательству, индивидуальный предприниматель не сдает декларацию по форме 3-НДФЛ в следующих случаях:

  • Если у ИП нет нанятых работников и вся деятельность осуществляется им самостоятельно;
  • Если годовая прибыль предпринимателя превысила 2 миллион рублей. В этом случае осуществляется автоматический перевод на общую систему налогообложения с обязанностью выплачивать НДС;
  • Если ИП работает с иностранными агентами – компаниями, осуществляющими деятельность на территории РФ и зарегистрированными на территории иного государства.

ИП на УСН не обязан сдавать декларацию по 3-НДФЛ в том случае, если за отчетный период его прибыль не превысила 2 миллиона рублей и у него отсутствует кассовый аппарат для выдачи клиентам чеков. Однако использование упрощенной системы требует от предпринимателя сдачи отчетности по данной форме в том случае, если им осуществляются операции и иные действия с имуществом, приобретенным не для личного пользования, а на баланс предприятия.

Форма декларации 3-НДФЛ меняется каждый год. Проще говоря, при сборе всей необходимой документации ИП обязан посетить налоговую и взять действующую форму отчета. Делать это не требуется по месту прописки – достаточно обратиться в любое отделение ИФНС и попросить предоставить образец либо копию декларации по форме 3-НДФЛ.

В том же отделении можно получить бесплатную консультацию специалиста, который расскажет, как правильно заполняется форма, какие сведения в нее вносятся, за какой отчетный период и в какие сроки декларация сдается в том или ином регионе РФ.

Запутались, как заполнять документы? Не переживайте, мы сделаем декларацию 3-НДФЛ или нулевую отчетность за вас.

Оформление декларации 3-НДФЛ

В шапке формы 3-НДФЛ предприниматель обязан указать полные инициалы налогоплательщика, адрес его регистрации и код категории – последний сверяется в налоговой службе.

Также в документе пишется налоговый период, номер корректировки и личный номер отдела ИФНС – он обычно указывается в документах, подтверждающих открытие индивидуального предприятия.

Затем индивидуальный предприниматель постранично указывает данные о налогах, обязательных к уплате, и коды деятельности.

В отчете также указывается сумма налога, за что именно она взимается, период, за который был получен указанный доход (только в том случае, если прибыль была получена в течение определенного периода, а не 12 месяцев). Если индивидуальный предприниматель работает на упрощенной форме налогообложения, то данный пункт указывать необязательно.

Во втором разделе 3 НДФЛ указывается информация об уплате подоходного налога. Поскольку осуществляемые ИП денежные операции не влияют на уровень налога, то данный пункт также можно пропустить. Предприниматель выплачивает фиксированную ежемесячную ставку вне зависимости от того, вел ли он какую-либо деятельность или нет. Исключением в этом плане является доход, полученный предпринимателем со сторонней деятельности.

В декларации 3-НДФЛ предприниматель обязуется указать всю полученную прибыль со сторонних источников дохода. К подобным ситуациям относят, например, доход от деятельности в качестве юриста, преподавателя или адвоката.

Сдает ли ИП 3-НДФЛ на УСН?

Если ИП занимался подобной деятельностью, то он обязуется каждый год подавать отчет по форме 3-НДФЛ, в котором указывается полученная сумма. Невыполнение данных обязательств означает, что предприниматель уклоняется от выплаты налогов.

Когда ИП обязан подавать отчет 3-НДФЛ и отчитываться о доходах?

При использовании упрощенной системы согласно действующему налоговому законодательству ИП не обязан отчитываться по форме 3-НДФЛ за деятельность, по которой было зарегистрировано предприятие.

За дополнительную прибыль индивидуальный предприниматель должен отчитываться в тех случаях, когда она не имеет отношения к основной деятельности либо если оказанные услуги оплачивались не через расчетный банковский счет. Проще говоря, клиент не взял чек либо ему его не выдавали. В таком случае все денежные средства выдаются предпринимателю наличными на руки. Об этой сумме он отчитывается контролирующим органам налоговой инспекции и государству.

Декларация 3-НДФЛ для ИП: особенности заполнения

Чем заменить справку о доходах для ИП?

Письмо Министерства финансов РФ
№03-11-11/41441 от 07.10.2013

УСН: документальное подтверждение доходов индивидуального предпринимателя при приеме наличных денег

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики <…> по вопросу применения упрощенной системы налогообложения и сообщает, что согласно Регламенту Минфина России, утвержденному приказом Минфина России от 15.06.2012 № 82н, в Министерстве, если законодательством не установлено иное, не рассматриваются по существу обращения по разъяснению (толкованию норм, терминов и понятий) законодательства Российской Федерации и практики его применения, по практике применения нормативных правовых актов Министерства, по проведению экспертизы договоров, учредительных и иных документов организаций, по оценке конкретных хозяйственных ситуаций.

При этом сообщаем, что согласно пункту 1 статьи 346.17 Налогового кодекса РФ (далее — Кодекс) датой получения доходов у лиц, применяющих упрощенную систему налогообложения, признается день поступления денежных средств на счета в банках и (или) в кассу, получения иного имущества (работ, услуг) и (или) имущественных прав, а также погашения задолженности (оплаты) налогоплательщику иным способом (кассовый метод).

Статьей 346.24 Кодекса установлено, что налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения, обязаны вести учет доходов и расходов для целей исчисления налоговой базы по налогу в Книге учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, форма и Порядок заполнения которой утверждены приказом Минфина России от 22.10.2012 № 135н.

Следовательно, данная Книга может являться подтверждением дохода, полученного индивидуальным предпринимателем, от предпринимательской деятельности.

Вместе с тем налогоплательщики — индивидуальные предприниматели обязаны подтверждать размер полученных доходов соответствующими первичными документами, к которым относятся, в частности, платежные документы, оформленные в установленном порядке и подтверждающие факт уплаты денежных средств (приходный кассовый ордер, банковские выписки о перечислении денежных средств), договора купли-продажи с физическими лицами и другие документы, связанные с установлением порядка и размера оплаты, и иные первичные документы.

При этом обращаем внимание, что согласно пункту 4 статьи 346.11 Кодекса налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения, обязаны соблюдать порядок ведения кассовых операций, установленный в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Порядок ведения кассовых операций в Российской Федерации устанавливается Банком России.

Согласно пункту 1.1 Положения о порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории Российской Федерации, утвержденного Банком России 12.10.2011 № 373-П, данный документ распространяется в том числе на физических лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица (индивидуальных предпринимателей).

Пунктом 3.1 названного Положения установлено, что прием наличных денег юридическим лицом, индивидуальным предпринимателем проводится по приходным кассовым ордерам 0310001.

Заместитель директора департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Министерства финансов РФ Р.А. Саакян

Комментарий эксперта

О документальном подтверждении доходов ИП, применяющего УСН

Опубликованное письмо Минфина России посвящено документальному подтверждению доходов индивидуального предпринимателя, применяющего УСН, при ведении им расчетов за проданные товары (работы, услуги) наличными деньгами.

Расчеты наличными

По мнению финансового ведомства, подтверждением дохода от предпринимательской деятельности, полученного рассматриваемым индивидуальным предпринимателем, может…

Налоговый консультант И.Н. Новиков

Сдает ли ИП 3-НДФЛ?

15 апреля 2018

Как получить налоговый вычет за ККТ для ИП на УСН

Предприниматели, которые устанавливают кассу с подключением к интернету, получают налоговый вычет до 18 тысяч рублей. Мы выяснили, как получить налоговый вычет за онлайн-кассу для ИП на УСН.

Вычет за онлайн-кассу для УСН

По закону вычет за установку кассы могут получить предприниматели на вмененке и на патенте. Налоговый вычет за ККТ ИП на УСН получить не могут. На упрощенке можно вернуть деньги, если ИП совмещает несколько систем налогообложения: УСН и вмененный доход или УСН и патент.

Можно вычесть из налога расходы на установку кассового аппарата, если он зарегистрирован в налоговой. Средства возвращаются только за кассы, которые указаны в государственном реестре.

Как получить налоговый вычет за ККТ

Чтобы вернуть деньги за установку кассового аппарата, ИП на ЕНВД подает декларацию в налоговую. В декларации предприниматель фиксирует расходы на установку ККМ.

Предприниматели на патенте отправляют в налоговую уведомление об уменьшении суммы платежа. В документе ИП указывает свое имя, номер налогоплательщика, сумму расходов, модель кассового аппарата и данные о патенте.

Шаблон уведомления:

 

За какой срок налоговая вернет деньги

Предприниматель получает вычет только за онлайн-ККМ, которую зарегистрировал с 1 февраля 2017 года. Те, кто установил кассу раньше, не смогут вернуть деньги.

Предприниматели на патенте и на вмененном налоге, которые работают в розничной торговле или общепите с сотрудниками по трудовому договору, устанавливают кассы до 1 июня 2018 года. ИП получает вычет за кассовую технику, которую зарегистрировал в этот период.

Другие предприниматели на ЕНВД и ПСН без сотрудников могут регистрировать кассы до 1 июля 2019 года. Если у ИП работает сотрудник по трудовому договору, в 2019 году вернуть деньги не получится. Это можно сделать только до 1 июня 2018 года.

Сколько денег получит предприниматель

Налоговая установила предельную сумму вычета — 18 тысяч рублей. Если предприниматель потратил меньше — он вернет свои расходы полностью.

В расходы на кассу входит не только цена аппарата, но и стоимость фискального накопителя, услуги по настройке и установке техники и программного обеспечения.

Также может быть интересно:

Сколько стоит самый дешевый кассовый аппарат для ИП

Где выгодно открыть расчетный счет для ИП

Для чего нужно страхование счетов ИП

Хит-материалadmin

По какому доходу подоходный налог платить не надо

Я владелец небольшого кафе.

При каких обстоятельствах ИП сдаёт 3-НДФЛ на УСН

В прошлом году применял УСН. Часть денег, полученных от предпринимательской деятельности, с расчетного счета переводил на карт-счет как личный доход. Вроде бы все законно. Но недавно при налоговой проверке налоговики мне сказали, что по такому доходу я должен был уплачивать подоходный налог. А раз я этого не делал, то должен заплатить штраф по статье 13.6 КоАП. Честно говоря, первый раз слышу о том, что кроме налога при УСН по своим доходам должен еще и подоходный налог уплачивать. Какое-то двойное налогообложение получается!
Комментарий
И не удивительно, что первый раз об этом слышите, потому что по такому личному доходу вы уплачивать подоходный налог вовсе не обязаны. Прямым подтверждением этому являются 2 нормативных документа — Положение об упрощенной системе налогообложения, утвержденное Указом от 09.03.2007 № 119, с изм. и доп. (далее — Положение об УСН), и Закон от 21.12.1991 № 1327-XII «О подоходном налоге с физических лиц», с изм. и доп. (далее — Закон о подоходном налоге). Но обо все по порядку.
Поскольку в тот период, о котором идет речь, вы применяли упрощенку, основным нормативным актом, регулирующим вашу деятельность, было Положение об УСН А в пункте 6 этого документа сказано, что уплата налога при УСН заменяет уплату налогов, сборов (пошлин), отчислений в государственные целевые бюджетные и внебюджетные фонды, арендной платы, кроме перечисленных в пункте 7 Положения об УСН. Среди же перечисленных в пункте 7 налогов, сборов и пошлин, которые ИП, применяющий УСН, должен уплачивать в общем порядке, подоходный налог с личного дохода ИП не значится.
Уже этого достаточно для подтверждения вашей правоты. Но есть еще и Закон о подоходном налоге, в под пункте 1.21 статьи 12 которого сказано, что доходы, получаемые плательщиками от осуществления тех видов деятельности, по которым они являются плательщиками налога при упрощенной системе налогообложения, не облагаются подоходным налогом (кстати, это же касается и доходов, по которым уплачивается единый налог). А ваш линый доход — это часть как раз тех доходов, по которым уже уплачен налог при УСН. Так что никакого двойного налогообложения не должно быть.
Если же налоговики вас все-таки привлекут к ответственности, обязательно обжалуйте их решение в порядке, предусмотренном главами 7, 12 ПИКоАП.

admin

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *