0

2 НДФЛ признак 2

Доходы отражайте полностью, а не облагаемую налогом часть указывайте в графе «Сумма вычета».

Порядок заполнения справки 2-НДФЛ, утвержденный приказом ФНС России от 30 октября 2015 г. № ММВ-7-11/485, не обязывает указывать в справке доходы, которые налогом не облагаются. Отсутствие таких требований позволяет сделать вывод, что в справке достаточно отразить только сумму доходов, которая превышает норматив.

Например, организация выплатила сотруднику матпомощь в размере 5000 руб. Из этой суммы 4000 руб. не облагается налогом (п. 28 ст. 217 НК РФ). В такой ситуации в разделе 3 формы 2-НДФЛ в графе «Сумма дохода» можно отразить только 1000 руб., а в графе «Сумма вычета» не указывать ничего. Формально заполненная таким образом справка не искажает налоговую базу по НДФЛ, и санкции налоговому агенту в этом случае не грозят. Однако такой подход все же нежелателен, и вот почему.

Помимо налоговой инспекции, справка 2-НДФЛ выдается на руки сотруднику, в отношении которого она заполнена, по его запросу (п. 3 ст. 230 НК РФ). А он может использовать ее в различных целях. Например, на основании сведений из справки заполняется декларация по форме 3-НДФЛ.

Справка может понадобиться для подтверждения доходов при получении кредита в банке или визы при выезде за границу. С этой точки зрения указание в справке 2-НДФЛ только облагаемых выплат не будет отражать реальную сумму доходов, полученных сотрудником.

Более того, вполне вероятна ситуация, когда в течение года человек получит матпомощь сначала у одного работодателя (например, 5000 руб.), а затем – у другого. При увольнении ему выдадут справку 2-НДФЛ, в которой будет указана матпомощь в размере 1000 руб. (5000 руб. – 4000 руб.). Устроившись на другую работу, он может получить матпомощь повторно. Предположим, снова в размере 5000 руб. По закону в такой ситуации сотрудник должен уплатить НДФЛ с дохода 6000 руб. (5000 руб. + 5000 руб. – 4000 руб.). Однако из-за отсутствия полной информации в справке 2-НДФЛ от предыдущего работодателя бухгалтер на новом месте работы сотрудника снова не включит в расчет дохода 4000 руб. и удержит НДФЛ только с 1000 руб. В результате налоговая база по НДФЛ будет занижена, и если при проведении выездной проверки этот факт вскроется, организации грозит не только доначисление налога, но также пени и штраф по статье 123 Налогового кодекса РФ.

Чтобы избежать возможных конфликтов, сведения о выплате нормируемых доходов в справке 2-НДФЛ лучше указывать в двух графах:

  • в графе «Сумма дохода» – общую сумму выплаты, включая необлагаемую величину;
  • в графе «Сумма вычета» – сумму необлагаемого дохода.

Кроме того, если организация выплачивает нормируемые доходы сотруднику, который устроился в организацию в середине года, с него стоит взять заявление. В нем сотрудник должен указать, что подобных доходов в текущем году он нигде не получал.

А если получал – то в какой сумме. При наличии такого заявления можно не облагать НДФЛ льготируемые выплаты в пределах 4000 руб.

Какие доходы включаются в справку 2-НДФЛ

Ответственность за достоверность сведений о доходе, указанных в этом заявлении, будет нести сам сотрудник.

Пример отражения в справке по форме 2-НДФЛ доходов, которые освобождаются от налогообложения в пределах установленных нормативов

А.С. Кондратьев в марте получил от своей организации материальную помощь в сумме 10 000 руб. Такие доходы не облагаются НДФЛ в пределах 4000 руб. (п. 28 ст. 217 НК РФ). В июле Кондратьев уволился, при этом получив компенсацию в размере 8000 руб. Так как сумма компенсации не превышает трехкратный размер среднего месячного заработка Кондратьева, то НДФЛ такая выплата также не облагается (абз. 8 п. 3 ст. 217 НК РФ). На руки Кондратьев получил справку 2-НДФЛ, в разделе 3 которой бухгалтер указал:

– по строке с кодом месяца «03» (март):

Код дохода

Сумма дохода

Код вычета

Сумма вычета

10 000

– по строке с кодом месяца «07» (июль):

Код дохода

Сумма дохода

Код вычета

Сумма вычета

Как узнать недействительный сертификат

Всем привычно, что продавцы дают покупателям копию сертификата, чтобы убедить их в безопасности товара. Но далеко не всегда копия сертификата, да и сам сертификат оформлены так, как требуют правила. Как же отличить подлинный сертификат?

Маргарита МИСКИЧЕВА, начальник отдела ТатЦСМ

Сертификат соответствия выполнен на бумаге желтого цвета с водяными знаками и имеет несколько степеней защиты. Вся необходимая информация изложена на одной стороне. Обратная сторона содержит обязанности изготовителя и продавца.

Первые две строки текста извещают: "Госстандарт России. Система сертификации ГОСТ Р ". Система сертификации ГОСТ Р охватывает продукцию, подлежащую обязательной сертификации.

Сертификат заполняется только на русском языке машинописным способом, одним шрифтом, без подчисток и исправлений.

Сертификат обозначен двумя номерами: учетным и регистрационным. Учетный номер индивидуальный, как в денежной банкноте, печатается вверху под словами "сертификат соответствия". Регистрационный номер присваивается Органом по сертификации. Эти номера никогда не повторяются.

Сертификат выдается либо на серийный выпуск продукции, либо на целую партию. Сертификат, в котором указан и серийный выпуск, и размер партии продукции, недействителен: должно быть что-то одно.

Сертификат на серийное производство выдается не более чем на 3 года. Срок действия сертификата на партию может быть не проставлен, но он будет действителен в течение срока годности продукции или гарантийного срока.

Сертификат выдается только одному юридическому лицу: изготовителю или продавцу.

С первого января 1999 года вводятся новые формы сертификатов соответствия. Оформление сертификатов на бланках старой формы разрешается до первого июля 1999 года. Такие сертификаты будут в ходу в течение срока действия сертификата, а при сертификации партии товара — на срок их реализации, но не более срока годности товара.

Новый бланк сертификата односторонний и немного отличается от старого, например, выделены в нем отдельными строками изготовитель и продавец. Обратная сторона чистая. В сертификате соответствия может быть сделана ссылка на приложение с указанием учетного номера бланка приложения.

Что такое справка о доходах физического лица (форма 2-НДФЛ)

В этом случае сертификат без приложения недействителен. Приложение также заверяется, как и сертификат. Сертификат соответствия и приложение к нему подписываются руководителем органа по сертификации и экспертом по данному виду продукции.

Вряд ли кому из покупателей приходилось видеть оригинал сертификата соответствия — его получение оправдано для серий или больших партий продукции. Когда большое количество продукции делят на мелкие партии для распределения по торговым точкам, с оригинала снимают копии, которые и выдают с каждой партией с указанием размера партии в накладных. Поэтому в магазинах, торговых палатаках держат не оригиналы, а ксерокопии сертификатов.

Копия сертификата должна быть четкой, заверенной печатью, удостоверяющей юридическое лицо организации. Оттиск печати цветной, четкий.

Кто имеет право заверять копии сертификатов?

Орган по сертификации, выдавший сертификат, держатель оригинала и нотариус.

Порою умельцы подделывают сертификат, изменяют срок действия, объем партии товара, меняют название продукции, изготовителя или продавца и др. Затем изготавливают нужное количество копий. Однако квалифицированные проверяющие почти всегда выделяют такой "сертификат", а последующая экспертиза ставит все на свои места. Покупателю надо иметь в виду: возникло подозрение относительно сертификата или оказалось, что был куплен некачественный продукт при "качественном" сертификате — обращайтесь в ТатЦСМ.

На продукцию, подлежащую обязательной сертификации, необходим сертификат соответствия, который не нужно путать с сертификатами системы СОВАСКО. Если в сертификате соответствия стоит запись о наличии гигиенического сертификата, то прилагать отдельно оформленный гигиенический сертификат не надо.

В нашей республике нужны сразу два сертификата соответствия: российский и татарстанский, на винно-водочные изделия.

На мясо, рыбу, консервы из них, помимо сертификата, должно быть ветеринарное свидетельство.

Взамен сертификата соответствия вам могут предложить товаросопроводительную документацию, например, отгрузочную сертификацию, удостоверение о качестве. Это допускается.

Но при этом по каждому наименованию товара указывают учетный номер сертификата, срок его действия, орган, выдавший сертификат, запись заверяют подписью и печатью поставщика с указанием его адреса и телефона.

Вот, пожалуй, те необходимые сведения, которые важны для покупателей. Они не охватывают все возможные случаи, поэтому просим не забывать, что есть такой компетентный орган, как Татарстанский центр стандартизации, метрологии и сертификации, где вам всегда дадут необходимую консультацию.

2 ндфл для сотрудника какие доходы включать

Как выглядит справка 2 НДФЛ образец?

Как выглядит справка 2 НДФЛ образец? Такой вопрос возникает в том случае, когда требуется оформление справки для последующей сдачи данного документа в государственные или же коммерческие инстанции. Все дело в том, что к справке данного формата предоставляются весьма жесткие требования. Так как законодатель определил, что данный документ сдается налоговым агентом на каждого сотрудника в соответствующие инстанции, также была определенна форма и содержание документа. И вам нужно сразу же обратить внимание на то, как должна выглядеть справка, чтобы в случае необходимости сразу же попросить бухгалтеров заменить документ.

Все дело в том, что на многих предприятиях руководители выдают справки свободного образца, чтобы не заморачиваться с использование стандартных бланков. Такие справки могут быть приняты банком, но вот для оформления субсидии или же налогового вычета вам непременно потребуется справка стандартного образца.

Как выглядит справка 2 НДФЛ: образец

  1. Справка должна быть оформлена на специализированном бланке;
  2. В конце справки обязательно ставиться дата выдачи;
  3. Ставиться подпись руководителя и бухгалтера;
  4. Ставиться печать организации.

Содержание справки:

  1. Обязательно указывается наименование компании и ее реквизиты;
  2. Также указываются все данные на работника;
  3. Прописывается все доходы по месяцам, а также налоговые отчисления и вычеты;
  4. Составляется общая сумма доходов и отчислений.

Как видите, в принципе, справка имеет достаточно простое содержание. Тем не менее, когда вы будете обращаться по поводу ее выдачи, обязательно указывайте, какой срок должен в ней освещаться. Кому-то нужна справка за последние три месяца, кому-то за полгода, а кому-то за несколько последних лет.

Нужно отметить, что справка произвольной формы, имеет практически подобное содержание. На ней могут быть также указаны данные по поводу стажа работы сотрудника.

О порядке заполнения справки по форме 2-НДФЛ

К тому же, именно на справке произвольной формы руководитель может отобразить реальную заработную плату сотрудника со всеми надбавками и премиями, которые выплачиваются в конвертах.

Как получить справку?

Чтобы получить справку нужно в обязательном порядке написать специализированное заявление. То есть, вы должны документально подтвердить свою просьбу о выдаче данной справки.

Что касается заявления, то оно чаще всего пишется в произвольной форме. Обязательно указывается наименование компании, данные сотрудника, его контактные данные и просьба. Нужно обязательно указать, за какой именно период времени вы хотите получить справку.

После предоставления вашего заявления, выдача документа должна произойти в течение трех рабочих дней. В тоже время, могут быть незначительные задержки. Но, справку вам выдать должны обязательно.

1. Указание кода ОКТМО, не соответствующего коду ОКТМО административно-территориального образования, на территории которого находится организация или обособленное подразделение организации.

Поскольку обязанность налоговых агентов представлять сведения о доходах физических лиц в налоговый орган по месту своего учета корреспондирует с обязанностью налоговых агентов уплачивать совокупную сумму налога, исчисленную и удержанную налоговым агентом у налогоплательщика, в отношении которого он признается источником выплаты дохода по месту учета налогового агента в налоговом органе, то коды ОКТМО, отражаемые в платежных поручениях на уплату налога в бюджет и справках формы 2-НДФЛ должны быть идентичными.

2. Указание КПП головной организации в Справках, заполняемых на работников обособленных подразделений.

В случае, если Справки заполняются организацией на физических лиц, получающих доходы от ее обособленного подразделения, то в поле «КПП» должен быть проставлен КПП по месту учета организации по месту нахождения ее обособленного подразделения.

3. Неверное заполнение поля «признак» Справки.

В поле «признак» – должна проставляться цифра 1 – если Справка представляется в соответствии с п. 2 ст. 230 НК РФ, и цифра 2 – если представляется сообщение о невозможности удержания налога по форме справки 2-НДФЛ в соответствии с п. 5 ст. 226 НК РФ.

При заполнении Справки с признаком «2» в разделе 3 указывается только та сумма дохода, с которой не удержан налог налоговым агентом.

4. В налоговый орган представлена Справка с признаком «2», при этом, Справка с признаком «1» не представлена.

Представление Справки с признаком «2» не освобождает налогового агента от обязанности представления Справки с признаком «1».

Пример заполнения Справок.

Организация выплатила работнику зарплату в размере 5000 руб., исчислила и удержала налог в сумме 650 руб. После  увольнения работник получил доход в натуральной форме на сумму 500 руб. Организация исчислила налог в сумме 65 руб., но не удержала его.

При заполнении Справки с признаком «2» в разделе 3 необходимо указать сумму дохода 500 руб., в пункте 5.3 – сумму налога исчисленную – 65 руб., в пункте 5.7 – сумму налога, не удержанную налоговым агентом – 65 руб.

При заполнении Справки с признаком «1» в разделе 3 необходимо отразить сумму дохода 5500 руб., в пунктах 5.3-5.5 сумму налога исчисленную – 715 руб., сумму налога удержанную и перечисленную – 650 руб., а в пункте 5.7 сумму налога, не удержанную налоговым агентом – 65 руб.

5. В налоговый орган представлена Справка с признаком «1», в которой указана сумма налога, не удержанная налоговым агентом, при этом, Справка с признаком «2» не представлена.

Представление Справки с признаком «1», в которой отражена сумма налога, не удержанная налоговым агентом, не освобождает налогового агента от обязанности представления справки с признаком «2».

Какие выплаты не отражаются в справке 2-НДФЛ

Неверное заполнение поля «статус налогоплательщика».

Если налогоплательщик является налоговым резидентом Российской Федерации, то  в пункте 2.3 Справки  «статус налогоплательщика» должна быть отражена цифра 1, если налогоплательщик не является налоговым резидентом Российской Федерации – 2, если налогоплательщик не является налоговым резидентом Российской Федерации, но признается в качестве высококвалифицированного специалиста в соответствии с Федеральным законом от 25.07.2002 № 115-ФЗ «О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации» – 3.

7. Ставка налогообложения не соответствует статусу налогоплательщика.

Статус налогоплательщика – 1 соответствует ставкам налогообложения 9, 13, 35 процентов.

Статус налогоплательщика – 2 соответствует ставкам налогообложения 15, 30 процентов или иной ставке, исходя из соответствующего соглашения об избежании двойного налогообложения.

8. Сумма налоговых вычетов, отраженная в разделе 4 Справки, превышает сумму дохода.

В пункте 4.1 Справки отражаются суммы фактически предоставленных налогоплательщику стандартных налоговых вычетов, имущественного и социального налогового вычета. При этом сумма налоговых вычетов не должна превышать сумму дохода, указанную в пункте 5.1 Справки «Сумма дохода».

9. Код вычета не соответствует коду дохода.

Коды доходов и вычетов должны выбираться из справочников «Коды доходов» и «Коды вычетов», которые являются Приложениями № 3 и № 4 к Рекомендациям по заполнению формы 2-НДФЛ.

В таблице приведены отдельные примеры соответствия кодов доходов кодам вычетов.

Код дохода

Наименование дохода

Код вычета

Дивиденды

Доходы, полученные в виде сумм страховых взносов по договорам страхования, если указанные суммы вносятся за физических лиц из средств работодателей либо из средств организаций или индивидуальных предпринимателей, не являющихся работодателями в отношении тех физических лиц, за которых они вносят страховые взносы

Стоимость подарков

Стоимость призов в денежной и натуральной формах, полученных на конкурсах и соревнованиях, проводимых в соответствии с решениями Правительства российской Федерации, законодательных (представительных) органов государственной власти или представительных органов местного самоуправления

Стоимость выигрышей и призов, получаемых в проводимых конкурсах, играх и других мероприятиях в целях рекламы товаров, работ и услуг

Материальная помощь, оказываемая работодателями своим работникам, а также бывшим своим работникам, уволившимся в связи с выходом на пенсию по инвалидности или по возрасту

Материальная помощь, оказываемая инвалидам общественными организациями инвалидов

Суммы единовременной материальной помощи, оказываемой работодателями работникам (родителям, усыновителям, опекунам) при рождении (усыновлении (удочерении)) ребенка

Возмещение (оплата) работодателями своим работникам, их супругам, родителям и детям, бывшим своим работникам (пенсионерам по возрасту), а также инвалидам стоимости приобретенных ими (для них) медикаментов, назначенных им лечащим врачом

Сумма помощи (в денежной и натуральной формах), а также стоимость подарков, полученных ветеранами Великой Отечественной войны, инвалидами Великой Отечественной войны, вдовами военнослужащих, погибших в период войны с Финляндией, Великой Отечественной войны, войны с Японией, вдовами умерших инвалидов Великой Отечественной войны и бывшими узниками нацистских концлагерей, тюрем и гетто, а также бывшими несовершеннолетними узниками концлагерей, гетто и других мест принудительного содержания, созданных фашистами и их союзниками в период Второй мировой войны

Доходы, полученные работниками в натуральной форме в качестве оплаты труда от организаций – сельскохозяйственных товаропроизводителей, определяемых в соответствии с п. 2 ст. 346.2 НК РФ, крестьянских (фермерских) хозяйств в виде сельскохозяйственной продукции их собственного производства и (или) работ (услуг), выполненных (оказанных) такими организациями и крестьянскими (фермерскими) хозяйствами в интересах работника, имущественных прав, переданных указанными организациями и крестьянскими (фермерскими) хозяйствами работнику

10. Реквизиты уведомления, подтверждающего право налогоплательщика на имущественный налоговый вычет, отраженные в Справке, не соответствуют реквизитам выданного налоговым органом уведомления.

В пунктах 4.2 и 4.3 Справки указываются номер и дата уведомления, подтверждающего право налогоплательщика на имущественный налоговый вычет, выдаваемого налоговым органом в соответствии с пунктом 3 статьи 220 НК РФ.

В пункте 4.4 Справки указывается код налогового органа, выдавшего уведомление, который указан в заголовке уведомления. 

11. Имущественный налоговый вычет предоставлен налоговым агентом с первого месяца налогового периода, а не с месяца, в котором налогоплательщик обратился за его предоставлением. 

Налоговый агент имеет право предоставить имущественный вычет работнику только с того месяца, в котором работник за ним обратится, представив уведомление из налогового органа. При этом пересчет исчисленных с начала налогового периода сумм налога не производится. Налог, удержанный с доходов работника до представления им уведомления, не считается излишне удержанным, а следовательно, не подлежит возврату налоговым агентом.

Подробнее об изменениях в порядке исчисления и уплаты НДФЛ в 2014 году см. книгу Гладковой С.Г. «Налог на доходы физических лиц»

архив новостей

Как заполнить 2 НДФЛ если НДФЛ удержан но не перечислен?

Как заполнить 2 НДФЛ если НДФЛ удержан но не перечислен? Тут нужно детально разбираться в ситуации. В первую очередь скажем о том, что справка НДФЛ отображает в себе информацию по выплатам сотрудникам, а также суммам удержанного и перечисленного налога. Нужно отметить, что сам предприниматель не является плательщиком НДФЛ, он выступает в роли налогового агента. Соответственно, суммы вычетов формируются исключительно за счет доходов самого работника. Предприятие же производит процесс удержания налога за каждого сотрудника. После чего, производится процесс отчисления денежных средств в бюджет.

Особенности системы налогообложения

В первую очередь разберемся в понятиях. Исчисленный налог – это сумма налогов, которая была высчитана из доходов сотрудника. Удержанный налог предполагает собой сумму налога, которая удерживается из заработной платы сотрудника. А вот перечисленный налог – сумма, которая уже перечислена в бюджет страны посредством налогового агента, то есть, руководителя предприятия.

В справке должна отражаться информация по всем видам налогов (исчисленный, удержанный, перечисленный). Соответственно, становится понятно, что в процессе оформления документации, нужно четко следить за тем, чтобы налог был оплачен до того, как происходил процесс оформления справок НДФЛ, чтобы впоследствии не возникало никаких трудностей с недоплатами.

Как заполнить 2 НДФЛ если НДФЛ удержан но не перечислен?

В принципе, существуют определенные нормы заполнения данного документа. При этом, все рекомендуют предпринимателям сразу производить процесс оплаты всех налогов, после чего, составлять отчетную документацию, чтобы иметь возможность на данном этапе выявлять определенные аспекты отсутствия удержаний или же ошибки отчислений.

Вполне очевидно, что сумма налога удержанного указывается в справке НДФЛ в специализированной графе. Поэтому, вам нужно в первую очередь произвести все необходимые расчеты, после чего, вы должны будете по месяцам указать как сумму доходов, так и сумму отчислений.

В графе 5.3 нужно отметить сумму исчисленного налога, то есть ту сумму, которая формируется в процессе расчетов по ставке НДФ. В графе 5.4 нужно указать ту сумму, которая будет вычтена из заработной платы сотрудника. Все дело в том, что сумма исчисленного и удержанного налога может не совпадать по определенным причинам. Тут нужна точность.

2-НДФЛ: пошаговая инструкция по заполнению справки о доходах физического лица

Далее идет графа 5.5, в которой указывается, какую сумму налоговый агент перечислил в бюджет. Так вот, если вы совершили все удержания, но перечислений денежный средств не было осуществлено, то данная графа остается незаполненной.

Как видите, все достаточно просто. Тем не менее, нужно быть весьма внимательными, чтобы избежать путаницы в данном деле, иначе впоследствии, вам придется поднимать массу документов, чтобы восстановить правильный баланс предприятия.

admin

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *