0

6 НДФЛ без зарплаты

Как отразить начисленную, но не выплаченную зарплату в расчете 6-НДФЛ?

В письме от 24 мая 2016 года № БС-4-11/9194 ФНС рассказала о заполнении расчет 6-НДФЛ в ситуации, когда в течение I квартала организация ежемесячно начисляла зарплату работникам, но не выплачивала ее по причине тяжелого финансового состояния. Организация выплатила зарплату только в апреле и уже после того, как отчиталась по форме 6-НДФЛ за I квартал.

По строке 070 «Сумма удержанного налога» раздела 1 указывается общая сумма налога, удержанная на отчетную дату налоговым агентом, нарастающим итогом с начала налогового периода.

По строке 080 «Сумма налога, не удержанная налоговым агентом» раздела 1 указывается общая сумма налога, не удержанная на отчетную дату налоговым агентом, нарастающим итогом с начала налогового периода, с учетом положений пункта 5 статьи 226 НКи пункта 14 статьи 226.1 НК.

В рассматриваемой ситуации налог с зарплаты, начисленной за первые три месяца, но выплаченной в апреле, должен быть удержан в апреле непосредственно при выплате зарплаты. Значит, в строках 070 и 080 раздела 1 расчета за первый квартал проставляется «0». При заполнении расчета за полугодие сумма налога, удержанного с выплаченной в апреле зарплаты, отражается в строке 070 раздела 1.

Общая сумма начисленной за первые три месяца года заработной платы, а также исчисленная с такого дохода сумма налога отражаются соответственно в строках 020 и 040 раздела 1 расчета как за первый квартал, так и за полугодие 2016 года.

В разделе 2 расчета 6-НДФЛ за соответствующий отчетный период отражаются те операции, которые произведены за последние три месяца этого отчетного периода.

Поскольку в рассматриваемой ситуации заработная плата до апреля не выплачивалась, в отношении данного дохода раздел 2 заполняется начиная с расчета за полугодие.

При этом строка 100 раздела 2 «Дата фактического получения дохода» заполняется с учетом положений статьи 223 НК, строка 110 раздела 2 «Дата удержания налога» заполняется с учетом положений пункта 4 статьи 226 и пункта 7 статьи 226.1 НК, строка 120 раздела 2 «Срок перечисления налога» заполняется с учетом положений пункта 6 статьи 226 и пункта 9 статьи 226.1 НК.

Если заплатили ндфл с опозданием, это не повлияет на порядок заполнения расчета. Подписей в этих пунктах должно быть по две: грузоотправителя (или получателя) и водителя.

Больше всего неясностей связано с тем, кто должен оформлять транспортную накладную (ТН). Скачать бланк 6-ндфл за года в Excel Скачать образец заполнения 6-ндфл за года в Excel Примеры заполнения новой формы 6-ндфл в 2017 году для отпускных и больничных, переходящей зарплаты, при задержке зарплаты, для досрочной зарплаты, с премией, с суточными и детскими пособиями.

Зарплата начислялась, но не выплачивалась: как заполнять 6-НДФЛ

Код 213 вписывайте, если ваша компания крупнейший налогоплательщик. Эта обязанность есть у налогоплательщиков НДС, налоговых агентов, а также неплательщиков налога или освобожденных от уплаты НДС, но выписывающих счета-фактуры. Например, с материальной помощи в сумме до 4000 рублей в год 040 «Сумма исчисленного налога 045 «В том числе сумма ндфл на доходы в виде дивидендов» Исчисленный ндфл для этой строки рассчитайте по формуле: ндфл (строка 040) (доход по строке 020 вычеты по строке 030).

Налоговые агенты должны перечислить удержанный у сотрудников. Ндфл с зарплаты (КБК. образец заявления на стандартный налоговый вычет на ребенка 2017


По ходу дела экспедитор вправе заказывать услуги других организаций, если это позволяет договор с клиентом (. Итоги, в каких случаях сдается нулевая декларация НДС. Она в свою очередь забирает товар у поставщика и везет его покупателю.

Но выступает отправителем, так как выдает товар экспедиторской компании. За каждый следующий месяц просрочки (полный или неполный) санкции увеличатся еще на 1000 руб.

В строке 120 следующий рабочий день. Итог: чтобы избежать споров с инспекторами, ТН нужна. Раздел 1 в 6-ндфл за года.

Вопрос: n-20: При начислении зарплаты за январь или расчете. Программа пишет нет рабочих. Система Кадры кадровая справочная система исчерпывающие ответы на вопросы. Подскажите пожалуйста, можно ли ИП, работающему на УСН 6 совершать авансовые платежи. как заполнить справку о средней з плате для центра занятости образец

6 ндфл нулевая отчетность образец, о том, как отразить отпускные в 6 ндфл, мы ответили в статье «. Это означает, что ндфл не может быть удержан раньше последнего числа месяца независимо от того, производилась ли в течение месяца частичная выплата зарплаты или нет.

Поэтому по строке 100 «Дата фактического получения дохода» указывается последний день месяца начисления независимо от того, на сколько выплат зарплата была поделена и в каких суммах выплачивалась. Это означает, что до окончания месяца выплачиваемая сумма в счет оплаты труда (аванс) доходом не признается.

Крайний срок для перечисления налога необходимо показать по строке 120 «Срок перечисления налога». Так же ФНС пояснила, что в случае получения налогоплательщиком дохода в виде материальной выгоды, полученной от экономии на процентах за пользование заемными (кредитными) средствами, данная операция подлежит отражению в расчете по форме 6-ндфл по строкам 020, 080 раздела 1 и по строкам раздела. Приказом ФНС от ММВ-7-11/450@   доход в виде оплаты труда.

Ни одна программа так не заполнит, стандартные печатные бланки тоже не позволят так. Из этой статьи вы узнаете, как заполнить 6, нДФЛ, если зарплата начислялась, но не выплачивалась. Заполнение 6 -ндфл — если зарплата не выплачена, как это делать? Не выплачивалась на протяжении всего квартала (письмо ФНС.05.16 БС-4-11/9194). образец заявления на возврат денег за обучение


По строке 110 будет указана дата выплаты, следующая за последним числом месяца,. При этом удерживаемый налог исчисляется пропорционально выплаченной сумме.

Как заполнить 6-НДФЛ если зарплата начислена, но не выплачена

Поэтому раздел 2 можно оставить пустым (письмо ФНС России от   БС-4-11/9194.

Если из-за финансовых трудностей в отчетном периоде зарплата только начислялась, но не выплачивалась, доходы безопаснее отразить в 6-ндфл. 15 000 руб.) / (72 000 руб. . Произведен окончательный расчет в размере 15 640 руб.

Поэтому в таком случае лучше сдать отчет 6-ндфл, хоть и с прочерками. Следовательно, и доход в форме 6-ндфл по строке 130 «Сумма фактически полученного дохода» будет показан в той части, в которой ндфл из общей суммы дохода был удержан. Пример заполнения 6 ндфл с нулевыми показателями смотрите ниже.

Зарплата начислялась, но не выплачивалась : как заполнять 6 -ндфл. Можно узнать в материале « 6 -ндфл: как заполнить раздел 1 после перерасчета отпускных». Как заполнить 6 -ндфл, если зарплата начислялась но не выплачивалась? Зарплату, которую компания начисляла в течение 9 месяцев, покажите в строке 020. образец заявления пособие по уходу за ребенком до 1 5 лет о замене лет

27 мая 2016

ФНС России в письме от 16.05.2016 № БС-4-11/8609 сообщила, как заполнять раздел 1 формы 6-НДФЛ за первый квартал 2016 года по «переходящей» зарплате, начисленной в марте и выплаченной в апреле. Эти разъяснения будут полезны при заполнении формы 6-НДФЛ за полугодие – например, в отношении июньской зарплаты, выплаченной в июле.

Раздел 1 формы 6-НДФЛ заполняется нарастающим итогом за каждый отчетный период (первый квартал, полугодие, девять месяцев и год). По «переходящей» мартовской зарплате в разделе 1 формы 6-НДФЛ за первый квартал нужно указать:

— в строке 040 – сумму исчисленного НДФЛ с зарплаты за март;

— в строке 070 – ноль, потому что удерживать НДФЛ с мартовской зарплаты нужно в апреле непосредственно при ее выплате (п. 6 ст. 226 НК РФ);

— в строке 080 – ноль.

В разделе 2 формы 6-НДФЛ отражаются те операции, которые произведены за последние три месяца отчетного периода. Поэтому «переходящая» операция показывается в разделе 2 в том отчетном периоде, в котором она завершена. В случае выплаты мартовской зарплаты в апреле эту операцию можно не отражать в разделе 2 формы 6-НДФЛ за первый квартал. Она будет показана в форме 6-НДФЛ за полугодие (письмо ФНС России от 25.02.2016 № БС-4-11/).

Например, зарплата за март выплачена 5 апреля, НДФЛ перечислен в бюджет 6 апреля. Тогда в разделе 2 формы 6-НДФЛ за полугодие будет указано:

— по строке 100: дата фактического получения дохода — это последний день месяца, за который начислена зарплата (31.03.2016);

— по строке 110: дата удержания НДФЛ – дата выплаты зарплаты (05.04.2016);

— по строке 120: срок перечисления НДФЛ — не позднее дня, следующего за днем выплаты зарплаты (06.04.2016);

— по строкам 130 и 140 — соответствующие суммовые показатели.

В то же время за разъяснениями по конкретным ситуациям ФНС России рекомендует обращаться в свою налоговую инспекцию (подп. 1 п. 1 ст. 21, п. 2 ст.

6-НДФЛ: зарплата начислена, но не выплачена

24 НК РФ, письмо ФНС России от 12.02.2016 № БС-3-11/).

  • УФНС рассказало о штрафах, положенных при неправильном заполнении декларации по НДС/ 10 мая 2016г. 16:52
  • При выплате дивидендов несколько раз в год налог уплачивается каждый раз отдельно/ 10 мая 2016г. 16:53
  • Переводя ИП на общий режим, ИФНС должна вычислять расходы, а не применять профвычет/ 10 мая 2016г. 16:54
  • Устранимые нарушения при оформлении больничных — не повод для отказа в зачете расходов/ 11 мая 2016г. 10:40
  • Закон о новых исключениях из режима налоговой тайны подписан и опубликован/ 11 мая 2016г. 10:43
  • Когда, кому, в каких суммах и по каким КБК надо платить авансы по экологическому сбору/ 11 мая 2016г. 10:44
  • Бесплатные медицинские услуги гражданам НДС не облагаются/ 12 мая 2016г. 10:58
  • Утвержден электронный формат УПД/ 12 мая 2016г. 10:59
  • Новые внеплановые проверки от управлений культуры субъектов РФ/ 12 мая 2016г. 11:00
  • Куда перечислять НДФЛ арендодателя — физлица/ 13 мая 2016г. 12:45
  • Обновлены критерии для проведения выездных налоговых проверок/ 13 мая 2016г. 12:45
  • Удержание НДФЛ не повод облагать выплату страховыми взносами/ 13 мая 2016г. 12:46
  • Внесенные на счет собственные деньги ИП не являются его доходом/ 16 мая 2016г. 13:49
  • Власти отказались от акцизов на вредные продукты/ 16 мая 2016г. 13:50
  • Утверждены новые формы налоговых деклараций по акцизам/ 16 мая 2016г. 13:52
  • Пониженные тарифы страховых взносов в 2017/ 17 мая 2016г. 15:22
  • Профессиональных стандартов станет больше/ 17 мая 2016г. 15:23
  • Трудовые книжки отменят для микропредприятий/ 17 мая 2016г. 15:23
  • Госдума одобрила повышение МРОТ с 1 июля/ 18 мая 2016г. 12:09
  • Отмена СНИЛС усложнит жизнь работодателям/ 18 мая 2016г. 12:09
  • В форму 6-НДФЛ внесут «таинственные» изменения/ 18 мая 2016г. 12:10
  • Уплаченный покупателем НДС – не доход «упрощенца»/ 20 мая 2016г. 10:28
  • Для расчета ЕНВД не учитывается транспорт, находящийся в ремонте/ 20 мая 2016г. 10:29
  • Заполнение разделов уточненной декларации по НДС/ 20 мая 2016г. 10:30
  • Действие ЕНВД будет продлено до 2021 года/ 23 мая 2016г. 15:14
  • Открыть и закрыть фирму станет проще/ 23 мая 2016г. 15:15
  • Затраты бизнеса на хранение документов хотят снизить/ 23 мая 2016г. 15:16
  • С 1 июня изменятся нормативы распределения доходов от уплаты акцизов в бюджет/ 24 мая 2016г. 15:03
  • Компенсации физлицу его расходов для выполнения ГПД взносами не облагаются/ 24 мая 2016г. 15:04
  • Продажа по договорам поставки не переводится на ПСН/ 24 мая 2016г. 15:04
  • Инспекция примет «нулевую» форму 6-НДФЛ/ 25 мая 2016г. 12:27
  • С розничных торговцев могут снять ответственность за контрафакт/ 25 мая 2016г. 12:27
  • Стимулирующие выплаты работникам торговых посредников облагаются НДФЛ/ 25 мая 2016г. 12:28
  • Как заполнять строку 120 формы 6-НДФЛ/ 26 мая 2016г. 11:30
  • Проверки могут стать зависимыми от категории риска/ 26 мая 2016г. 11:30
  • «Срок дожития» увеличат на полгода/ 26 мая 2016г. 11:32
  • Приказное производство по административным делам/ 27 мая 2016г. 13:00
  • У России появится своя криптовалюта/ 27 мая 2016г. 13:01
  • Как отразить «переходящую» зарплату в форме 6-НДФЛ/ 27 мая 2016г. 13:02
  • Зарплата, 6-НДФЛ: последний день месяца — выходной/ 30 мая 2016г. 11:23
  • «Калькулятор издержек» спасет бизнес от излишней нагрузки/ 30 мая 2016г. 11:23
  • Расчет отпускных при повторном повышении оклада/ 30 мая 2016г. 11:24
  • Федеральные стандарты бухучета появятся в 2018 году/ 01 июня 2016г. 12:06
  • Можно ли за место подлинников представить в ИФНС скан-образы?/ 01 июня 2016г. 12:07
  • Уточнен порядок возмещения НДС/ 01 июня 2016г. 12:08
  • Налоговики в рассматриваемом письме ответили на вопросы по заполнению и представлению 6-НДФЛ. Вот некоторые из ответов:

    •  в случае отсутствия работников, а также выплат физлицам у компаний и предпринимателей не возникает обязанности представлять форму 6-НДФЛ;
    •  строка 030 «сумма налоговых вычетов» раздела 1 расчета заполняется согласно значениям кодов видов вычетов, утвержденных приказом ФНС РФ от 10.09.2015 № ММВ-7-11/387@;
    •  в строке 080 «общая сумма налога, не удержанная налоговым агентом нарастающим итогом с начала налогового периода» указывается общая сумма налога, не удержанная с полученных доходов в натуральной форме и в виде матвыгоды при отсутствии выплаты иных доходов в денежной форме;
    •  в строке 020 «сумма начисленного дохода» расчета не надо отражать доходы, перечисленные в ст. 217 НК РФ;
    •  расчет заполняется отдельно по каждому обособленному подразделению, включая те случаи, когда они состоят на учете в одном налоговом органе;
    •  индивидуальный предприниматель на УСН представляет расчет в ИФНС по месту своего жительства, а в отношении доходов работников, занятых в деятельности, облагаемой ЕНВД, форма 6-НДФЛ представляется по каждому месту учета ИП в связи с осуществлением такой деятельности.

    Также на конкретных примерах рассказано о нюансах отражения в отчетности выплат зарплат, премий, по больничному листу, натурального дохода. Приведем некоторые из них.

    Пример 1. В случае если работнику 01.06.2016 выплачивается доход в натуральной форме (других доходов нет), то данная операция отражается в стр. 020, 040, 080 разд. 1 и стр. 100 — 140 разд. 2 расчета за полугодие. Раздел 2 заполняется так:

    •  по стр. 100 — 01.06.2016;
    •  по стр. 110 — 120 — 00.00.0000;
    •  по стр. 130 — соответствующий суммовой показатель;
    •  по стр. 140 — 0.

    Пример 2. Если доход в виде пособия по временной нетрудоспособности, начислен за июнь, фактически перечислен в июле (05.07.2016), то основания для отражения данной операции в стр.

    Если зарплата не выплачена — правильное заполнение 6-НДФЛ

    020 и 040 расчета по форме 6-НДФЛ за полугодие отсутствуют. Данная операция отразится в разд. 1 расчета за девять месяцев 2016 года:

    •  по стр. 100 — 05.07.2016;
    •  по стр. 110 — 05.07.2016;
    •  по стр. 120 — 01.08.2016 (с учетом п. 7 ст. 6.1 НК РФ, первый рабочий день, следующий за сроком перечисления налога);
    •  по стр. 130 и 140 — соответствующие суммовые показатели.

    Пример 3. Поскольку удержание суммы налога с зарплаты, начисленной за июнь, но выплаченной в июле, производится в июле непосредственно при ее выплате (при условии отсутствия выплат доходов в январе — июне), в форме за полугодие за 2016 год отражаются данные:

    •  в стр. 070 и 080 разд. 1 проставляется «0»;
    •  в стр. 040 — сумма налога с зарплаты за июнь.

    Данная сумма налога должна быть отражена в стр. 070 разд. 1, а также непосредственно сама операция в разд. 2 формы 6-НДФЛ за девять месяцев 2016 года.

    Пример 4. Период, за который выплачен доход, определяется для целей заполнения 2-НДФЛ и 6-НДФЛ по дате фактического получения дохода с учетом ст. 223 НК РФ:

    •  зарплата за декабрь 2015 года выплачена в январе 2016 года: период, за который выплачен доход — декабрь 2015 года;
    •  выплата по договору гражданско-правового характера за услуги, оказанные 22.12.2015, произведена 01.02.2016: период, за который выплачен доход — февраль 2016 года;
    •  отпускные работнику за ежегодный оплачиваемый отпуск с 01.07.2016 по 14.07.2016 перечислены 27.06.2016: период, за который выплачен доход — июнь 2016 года.

    ПИСЬМО ФНС РФ от 01.08.2016 № БС-4-11/13984@
    «В отношении расчета по форме 6-НДФЛ»

    Документ включен в СПС "Консультант Плюс"

    Примечание редакции:

    обращаем Ваше внимание: суммы по больничному листу, начисленные в июне, мы не увидим в расчете (в стр. 020, 040) за полугодие, поскольку они выплачены и фактически получены работником только в июле (пример 2).

    Что касается зарплаты, начисленной за июнь, но выплаченной в следующем месяце, то здесь ситуация иная — данная операция в разделе 1 расчета за полугодие отражается (пример 3). Аналогичные разъяснения содержатся в письме Минфина от 24.05.2016 № БС-4-11/9194.

    Видимо, заполняя стр. 020 и 040 разд. 1 формы, надо ориентироваться на ст. 223 НК РФ, в которой прописаны даты фактического получения дохода в целях НДФЛ:

    — для зарплаты это последний день месяца, за который она начислена, поэтому суммы начисленной за июнь зарплаты и налог с нее отражаются в разд. 1 за полугодие (пример 3);

    — для пособия это дата выплаты дохода, поэтому начисленное за июнь и выплаченное в июле пособие и налог с него отразится в разд. 1 расчета только за девять месяцев.

    Если зарплата сотрудникам начислена, но не выплачена: как заполнить 6 НДФЛ

    Перечисление заработной платы сотрудникам должно производиться 2 раза в месяц – авансовым и основным платежом. Но иногда в компании возникают финансовые затруднения, при которых начисление производилось, но выплат не было. Как заполнить 6 НДФЛ, если зарплата работникам начислена, но не выплачена? Рассмотрим данную ситуацию на примерах.

    Введение

    Как отразить в декларации непростое для организации финансовое положение, если зарплата начислялась, но не выплачивалась. Как в расчете указать начисление дохода и НДФЛ, и нужно ли для данной ситуации заполнять 2 раздел?

    Законодательные акты

    Заполнение отчета регламентировано в НК ст. 230 п. 2. Все субъекты хозяйствования, которые выступали в календарном году в качестве налоговых агентов, обязаны сдавать 6 НДФЛ, если хотя бы в одном периоде было начисление заработка и налогов. Отчетными считаются 1, 2, 3, 4 кварталы. При этом четко определены сроки представления деклараций.

    Заполнение 1 раздела необходимо производить нарастающим итогом. Во второй — заносится информация в том отчетном периоде, когда были произведены выплаты.

    В случае начисления зарплаты в одном квартале, а перечисления в другом, информацию в декларации следует отразить после завершения. Это касается ситуации, когда произошла задержка зарплаты.

    Например, оплата труда начислена 5 марта, налог удержан 6 марта. Это следует отразить в отчете за 1 квартал в первом разделе.

    Налоговые агенты упускают момент заполнения второго раздела. В данном случае перечисление зарплаты физлицам было произведено во 2 квартале. В форме, во 2-ой части, нужно отразить перечисление ранее начисленных доходов за 1 квартал.

    В НК четко определено, что днем получения оплаты труда признается последняя дата месяца, в котором было начисление доходов. Перечисление при этом может быть не произведено.

    По НК агенты обязаны удерживать НДФЛ из начисленной оплаты труда в момент перечисления. Налог необходимо перечислить не позднее следующего рабочего дня. Это касается не только зарплаты, но и больничных и отпускных листов.

    Отчетность для данной ситуации формировать необходимо, при этом заполнять нужно только данные 1 раздела в отношении начисленной заработной платы. В строках для отражения налогов необходимо ставить нули.

    С чем столкнется работодатель, если доходы не выплачены в срок

    Право своевременно выплачивать доходы сотрудникам, закреплено в следующих актах:

    • В ТК РФ;
    • в коллективном договоре;
    • во внутренних документах организации;
    • в трудовых договорах с работниками.

    Если не было выплат доходов, могут возникнуть вопросы не только со стороны налоговой службы при отсутствии выплат, но и трудовых инспекторов.

    Работники вправе отказаться от работы после предварительного уведомления работодателя из-за задержанной заработной платы в течение 2-х недель от установленного срока выплаты. Это право закреплено в ТК ст. 142. Если работники реализуют эту возможность, работодатель обязан будет возместить им среднюю заработную плату за каждый день частями или полностью до погашения задолженности.

    Кроме того, сотрудникам необходимо будет выплатить компенсацию за выплату заработной платы с задержкой, которая рассчитывается по ставке Банка РФ.

    На работодателя будет возложено взыскание за нарушение ст. 5.27 АК. В случае непринятия мер для погашения задолженности возможно уголовное наказание согласно УК п. 1 ст. 145.

    Особенности заполнения 1 раздела

    Заполнение нужно выполнять нарастающим итогом с начала года в отчетах за первые 3 месяца, 1-2 квартал, 1-3 квартал и за год:

    1. По строке 070 отражается общая сумма НДФЛ, удержанного на дату представления расчета

      общей суммой;

    2. В строке 080 необходимо занести сумму налогов, не удержанную на дату представления декларации с начала календарного года. Эта норма регламентирована в НК ст. 226 п. 5 и ст. 226.1 п. 14.

    Если зарплата, начисленная за январь — март, была выплачена только в апреле, и НДФЛ удержан при перечислении средств работникам в апреле, в строках 070 и 080 за 1 квартал должны быть проставлены нули.

    В отчете за полугодие сумму удержанного налога следует включить в строку 070.

    Отражение депонированной зарплаты, начисленной за 1 квартал, и исчисленные с нее налоги включаются в строки 020 и 040 в отчет и за квартал, и за полугодие.

    Образец заполнения 1 раздела:

    Особенности заполнения 2 раздела

    Данные для второго раздела формы 6 НДФЛ следует отражать, когда компания выдаст зарплату, именно в том отчетном периоде. Для ситуации, описанной выше, доходы были перечислены только в апреле, значит, заполнять 2 раздел следует только в отчете за полугодие.

    Данные позиции регламентированы в НК:

    • Для стр. 100 – ст.223;
    • для стр. 110 – ст. 226 п. 4 и ст. 226.1. п. 7;
    • для стр. 120 – ст. 226 п.

      Заполнение 6-НДФЛ при начисленной и не выплаченной зарплате

      6 и ст. 226.1. п. 9.

    Пример оформления 6 НДФЛ в случае невыплаты зарплаты

    Организация переживает непростые финансовые времена. Заработная плата в текущем году начисляется своевременно в течение января — мая, но выплаты задержаны. В июне работодатель начал погашать долги перед персоналом. Окончательный расчет был произведен 25 июня, одновременно был перечислен налог. В последующие периоды начисления и перечисления налогов и заработной платы производились в установленные сроки. Зп начислялась в последний день месяца, перечисление – в первый рабочий день следующего.

    В данном случае, нужно ли сдавать расчет 6 НДФЛ за 1 квартал? И как заполнять декларацию за полугодие?

    Ежемесячный фонд оплаты труда составляет 100,00 тыс. руб. Соответственно, за 6 месяцев доход составляет 600,00 тыс. руб. Вычеты отсутствуют, НДФЛ исчисляется только под 13%.

    Заполнение 6 НДФЛ при задержке выплаты зарплаты за 1 квартал следующие:

    • 010 – ставка налога 13%;
    • 020 – фонд оплаты труда за три месяца 300 000;
    • 030 – вычеты не применялись 0;
    • 040 – сумма исчисленного НДФЛ 39 000;
    • 070 – 140 — 0.

    Пример заполнения отчета за 1 полугодие:

    • 010 – ставка налога 13%;
    • 020 – фонд оплаты труда за шесть месяцев 600 000;
    • 030 – вычеты не применялись 0;
    • 040 – сумма исчисленного налога за 6 месяцев 78 000;
    • 070 – сумма удержанного налога за 5 месяцев 65 000;
    • 100 –
    31.01.2017 28.02.2017 31.03.2017 30.04.2017 31.05.2017
    25.06.2017 25.06.2017 25.06.2017 25.06.2017 25.06.2017
    26.06.2017 26.06.2017 26.06.2017 26.06.2017 26.06.2017
    100000 100000 100000 100000 100000
    13000 13000 13000 13000 13000

    Формирование отчета за 9 месяцев и за год производится в обычном порядке.

    В случае невыплаченных доходов при оформлении декларации важно заполнение строк 070 и 080, где следует заносить данные фактически удержанных или не удержанных НДФЛ.

    Если заработная плата января выплачена в следующем месяце и далее все расчеты производились вовремя, форма заполняется в обычном режиме.

    Несвоевременная выплата заработной платы по вине работодателя может вызвать не только штрафы и санкции со стороны налоговиков и трудовых инспекций, но и определенные трудности для бухгалтеров, как отразить начисленную зарплату в 6 НДФЛ. Важно при составлении расчета своевременно отражать сведения при необходимости по 080 строке и заполнять 2 раздел с учетом погашения задолженности.

    Category: Банки

    Similar articles:

    Зарплата за декабрь 2016 года выплачена в декабре: как отразить в 6-НДФЛ за 2016 год

    Зарплата за март выплачена в апреле: как отразить в 6-НДФЛ за 1 квартал 2017 года

    Зарплата за декабрь 2017 выплачена в декабре: 6-НДФЛ

    6-НДФЛ: зарплата за декабрь выплачена в декабре

    Зарплата выплачена частями: как платить НДФЛ и заполнять 6-НДФЛ

    admin

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *