0

76 ав в балансе

   IamAlexy

Собственно есть новшество: http://www.buh.ru/qaDescr-935

"Почему изменился алгоритм автоматического заполнения бухгалтерской отчетности за 2012 год? Сальдо по счету 76АВ «НДС по авансам и предоплатам» и 76ВА «НДС по авансам и предоплатам» стали учитываться в строках 1230 (остаток по счету 76ВА) и 1520 (остаток по счету 76АВ), при этом в пояснениях раздела 5 к бухгалтерской отчетности дебиторская (+76АВ) и кредиторская задолженность (+76ВА) проставляется с учетом этих остатков. В отчетности за первый квартал, полугодие, 9 месяцев 2012 года эти остатки проставлялись по строкам 1260 и 1550.

Данные изменения были произведены на основании Методических рекомендации аудиторам по отчетности за 2012 год от 9 января 2013 года (см. http://www.minfin.ru/common/img/uploaded/library/2013/01/Rekomendatsii_auditorskim_organizatsiyam_za_2012_god.doc)."

ладно, допустим.
но вопрос:

какого черта изменились суммы за 2011 г.?

пример:
берем бухотчетность в текущей базе и формируем ее за 2011 г.
получаем баланс с одними суммами.

берем ту же самую бухотчетность в той же базе и формируем за 2012 г.
и по колонке 2011 г. и 2010 г. получаем уже суммы отличающиеся от баланса за 2011 г.

счет 76.АВ в пассиве баланса

как раз на суммы этих самых 76АВ.

собственно вопрос: а оно так правильно или блин что?

 
 

   bazvan

(0) На закрытом форуме есть пояснения по этому поводу

   shuhard

(0)
оксись
каждый раз, когда меняется структура баланса, ты обязан её редуцировать в прошлые периоды, в противном случае не возможно сравнение строк

   bazvan

http://partners.v8.1c.ru/forum/thread.jsp?id=1121701
типа вот
Таким образом мы соблюдаем п.10 ПБУ 4/99:

10. По каждому числовому показателю бухгалтерской отчетности, кроме отчета, составляемого за первый отчетный период, должны быть приведены данные минимум за два года — отчетный и предшествующий отчетному.

Если данные за период, предшествующий отчетному, несопоставимы с данными за отчетный период, то первые из названных данных подлежат корректировке исходя из правил, установленных нормативными актами по бухгалтерскому учету. Каждая существенная корректировка должна быть раскрыта в пояснениях к бухгалтерскому балансу и отчету о прибылях и убытках вместе с указанием причин, вызвавших эту корректировку.

   IamAlexy

шик и блеск..

интересно, а много ли пользователей не имеющих доступа на партнерку исправили баланс ручками поправив  цитирую "за этой сырой и глючной адинеской" баланс  в частности колонки 2011 и 2010 г. ?

   IamAlexy

(3) спасибо добрый человек, пусть будут тучны твои стада и жены нагродят тебя могучими сыновьями…

   Irbis

bazvan

Звёзы куда деваются? Пропиваешь что ли?

   bazvan

(6):))))

   bazvan

(4) а зачем иметь доступ на партнерку?? Ващето пользователи должны знать матчасть.

   IamAlexy

(8) уааа хаааа хааааа

насмешил…
знать..

1С делает ВСЕ чтобы в их программах работали кухарки с трудовой книгой в которой записано "бухгалтер"
какая к черту матчасть?

   bazvan

(9) ну и тогда в ЖПО, все ясно и понятно

 
 

Наведи порядок в своей работе используя конфигурацию 1C "Управление IT-отделом 8"

ВНИМАНИЕ! Если вы потеряли окно ввода сообщения, нажмите Ctrl-F5 или Ctrl-R или кнопку "Обновить" в браузере.

Тема не обновлялась длительное время, и была помечена как архивная. Добавление сообщений невозможно.
Но вы можете создать новую ветку и вам обязательно ответят!
Каждый час на Волшебном форуме бывает более 2000 человек.

   IamAlexy

Собственно есть новшество: http://www.buh.ru/qaDescr-935

"Почему изменился алгоритм автоматического заполнения бухгалтерской отчетности за 2012 год? Сальдо по счету 76АВ «НДС по авансам и предоплатам» и 76ВА «НДС по авансам и предоплатам» стали учитываться в строках 1230 (остаток по счету 76ВА) и 1520 (остаток по счету 76АВ), при этом в пояснениях раздела 5 к бухгалтерской отчетности дебиторская (+76АВ) и кредиторская задолженность (+76ВА) проставляется с учетом этих остатков. В отчетности за первый квартал, полугодие, 9 месяцев 2012 года эти остатки проставлялись по строкам 1260 и 1550.

Данные изменения были произведены на основании Методических рекомендации аудиторам по отчетности за 2012 год от 9 января 2013 года (см. http://www.minfin.ru/common/img/uploaded/library/2013/01/Rekomendatsii_auditorskim_organizatsiyam_za_2012_god.doc)."

ладно, допустим.
но вопрос:

какого черта изменились суммы за 2011 г.?

пример:
берем бухотчетность в текущей базе и формируем ее за 2011 г.
получаем баланс с одними суммами.

берем ту же самую бухотчетность в той же базе и формируем за 2012 г.
и по колонке 2011 г. и 2010 г. получаем уже суммы отличающиеся от баланса за 2011 г. как раз на суммы этих самых 76АВ.

собственно вопрос: а оно так правильно или блин что?

 
 

   bazvan

(0) На закрытом форуме есть пояснения по этому поводу

   shuhard

(0)
оксись
каждый раз, когда меняется структура баланса, ты обязан её редуцировать в прошлые периоды, в противном случае не возможно сравнение строк

   bazvan

http://partners.v8.1c.ru/forum/thread.jsp?id=1121701
типа вот
Таким образом мы соблюдаем п.10 ПБУ 4/99:

10. По каждому числовому показателю бухгалтерской отчетности, кроме отчета, составляемого за первый отчетный период, должны быть приведены данные минимум за два года — отчетный и предшествующий отчетному.

Если данные за период, предшествующий отчетному, несопоставимы с данными за отчетный период, то первые из названных данных подлежат корректировке исходя из правил, установленных нормативными актами по бухгалтерскому учету. Каждая существенная корректировка должна быть раскрыта в пояснениях к бухгалтерскому балансу и отчету о прибылях и убытках вместе с указанием причин, вызвавших эту корректировку.

   IamAlexy

шик и блеск..

интересно, а много ли пользователей не имеющих доступа на партнерку исправили баланс ручками поправив  цитирую "за этой сырой и глючной адинеской" баланс  в частности колонки 2011 и 2010 г. ?

   IamAlexy

(3) спасибо добрый человек, пусть будут тучны твои стада и жены нагродят тебя могучими сыновьями…

   Irbis

bazvan

Звёзы куда деваются? Пропиваешь что ли?

   bazvan

(6):))))

   bazvan

(4) а зачем иметь доступ на партнерку?? Ващето пользователи должны знать матчасть.

   IamAlexy

(8) уааа хаааа хааааа

насмешил…
знать..

Не учитывается в балансе счет 76.АВ

1С делает ВСЕ чтобы в их программах работали кухарки с трудовой книгой в которой записано "бухгалтер"
какая к черту матчасть?

   bazvan

(9) ну и тогда в ЖПО, все ясно и понятно

 
 

TurboConf 5 — расширение возможностей Конфигуратора 1С

ВНИМАНИЕ! Если вы потеряли окно ввода сообщения, нажмите Ctrl-F5 или Ctrl-R или кнопку "Обновить" в браузере.

Тема не обновлялась длительное время, и была помечена как архивная. Добавление сообщений невозможно.
Но вы можете создать новую ветку и вам обязательно ответят!
Каждый час на Волшебном форуме бывает более 2000 человек.

   IamAlexy

Собственно есть новшество: http://www.buh.ru/qaDescr-935

"Почему изменился алгоритм автоматического заполнения бухгалтерской отчетности за 2012 год? Сальдо по счету 76АВ «НДС по авансам и предоплатам» и 76ВА «НДС по авансам и предоплатам» стали учитываться в строках 1230 (остаток по счету 76ВА) и 1520 (остаток по счету 76АВ), при этом в пояснениях раздела 5 к бухгалтерской отчетности дебиторская (+76АВ) и кредиторская задолженность (+76ВА) проставляется с учетом этих остатков. В отчетности за первый квартал, полугодие, 9 месяцев 2012 года эти остатки проставлялись по строкам 1260 и 1550.

Данные изменения были произведены на основании Методических рекомендации аудиторам по отчетности за 2012 год от 9 января 2013 года (см. http://www.minfin.ru/common/img/uploaded/library/2013/01/Rekomendatsii_auditorskim_organizatsiyam_za_2012_god.doc)."

ладно, допустим.
но вопрос:

какого черта изменились суммы за 2011 г.?

пример:
берем бухотчетность в текущей базе и формируем ее за 2011 г.
получаем баланс с одними суммами.

берем ту же самую бухотчетность в той же базе и формируем за 2012 г.
и по колонке 2011 г. и 2010 г. получаем уже суммы отличающиеся от баланса за 2011 г. как раз на суммы этих самых 76АВ.

собственно вопрос: а оно так правильно или блин что?

 
 

   bazvan

(0) На закрытом форуме есть пояснения по этому поводу

   shuhard

(0)
оксись
каждый раз, когда меняется структура баланса, ты обязан её редуцировать в прошлые периоды, в противном случае не возможно сравнение строк

   bazvan

http://partners.v8.1c.ru/forum/thread.jsp?id=1121701
типа вот
Таким образом мы соблюдаем п.10 ПБУ 4/99:

10. По каждому числовому показателю бухгалтерской отчетности, кроме отчета, составляемого за первый отчетный период, должны быть приведены данные минимум за два года — отчетный и предшествующий отчетному.

Если данные за период, предшествующий отчетному, несопоставимы с данными за отчетный период, то первые из названных данных подлежат корректировке исходя из правил, установленных нормативными актами по бухгалтерскому учету. Каждая существенная корректировка должна быть раскрыта в пояснениях к бухгалтерскому балансу и отчету о прибылях и убытках вместе с указанием причин, вызвавших эту корректировку.

   IamAlexy

шик и блеск..

Как отразить НДС с авансов в балансе

интересно, а много ли пользователей не имеющих доступа на партнерку исправили баланс ручками поправив  цитирую "за этой сырой и глючной адинеской" баланс  в частности колонки 2011 и 2010 г. ?

   IamAlexy

(3) спасибо добрый человек, пусть будут тучны твои стада и жены нагродят тебя могучими сыновьями…

   Irbis

bazvan

Звёзы куда деваются? Пропиваешь что ли?

   bazvan

(6):))))

   bazvan

(4) а зачем иметь доступ на партнерку?? Ващето пользователи должны знать матчасть.

   IamAlexy

(8) уааа хаааа хааааа

насмешил…
знать..

1С делает ВСЕ чтобы в их программах работали кухарки с трудовой книгой в которой записано "бухгалтер"
какая к черту матчасть?

   bazvan

(9) ну и тогда в ЖПО, все ясно и понятно

 
 

Прочитай, хотя бы, Митичкина "Разработка в системе 1С:Предприятие 8". Волшебник

ВНИМАНИЕ! Если вы потеряли окно ввода сообщения, нажмите Ctrl-F5 или Ctrl-R или кнопку "Обновить" в браузере.

Тема не обновлялась длительное время, и была помечена как архивная. Добавление сообщений невозможно.
Но вы можете создать новую ветку и вам обязательно ответят!
Каждый час на Волшебном форуме бывает более 2000 человек.

Главная » Бухгалтеру » Авансы от покупателей

Авансы от покупателей

Вернуться назад на Аванс

Гражданский кодекс РФ определяет предоплату как обязанность покупателя оплатить товар полностью или частично до передачи продавцом товара (ст. 487 ГК РФ), что должно быть закреплено в договоре купли-продажи или поставки товаров. Договор является юридической основой сделки, подтверждением ее правомерности и законности. Именно на стадии договора закрепляется порядок поставки и оплаты товара. В соответствии с § 1 гл. 30 "Купля-продажа" Гражданского кодекса РФ (часть 2) нарушение условий оплаты или поставки может повлечь за собой недействительность всех условий договора, то есть аннулирование сделки.

Предоплата, с одной стороны, служит некоторой гарантией выполнения покупателем обязательств по оплате товара, а с другой стороны, отличается от задатка по форме (задаток обязательно подтверждается письменным соглашением) и юридическим последствиям (в случае с задатком если обязанности не выполнены по вине покупателя, то задаток остается у продавца, по вине продавца — задаток возвращается покупателю в двойном размере) (ст. ст. 380 — 381 ГК РФ).

Предоплату зачастую называют авансом или авансовым платежом — это осуществление платежа в счет оплаты товаров, работ, услуг до их получения или выполнения.

Налоговый кодекс РФ определял предоплату как авансовые или иные платежи, полученные в счет предстоящих поставок товаров, выполнения работ, оказания услуг. В настоящее время для целей исчисления НДС как такового определения предоплаты Кодекс не содержит, однако указывает, что датой определения налоговой базы является день оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (п. 2 ст. 167 НК РФ).

Выданные и полученные авансы: порядок оформления бухгалтерских проводок

Таким образом, авансовые платежи включаются в налоговую базу по налогу на добавленную стоимость (за исключением производителей товаров с длительным циклом производства, т.е. свыше 6 месяцев (п. 13 ст. 167 НК РФ)).

Авансы от покупателей под предстоящую поставку товаров могут поступать как в наличном, так и в безналичном порядке. Необходимо помнить, что сумма наличных расчетов по одному договору между юридическими лицами не должна превышать 60 000 руб. (Указание Банка России N 1050-У). В совместном Письме Банка России N 85-Т и МНС России N 24-2-02/252 разъясняется, что такой предел регулирует отношения только между юридическими лицами. Поэтому предоплату и оплату наличными от предпринимателей можно принимать в любой сумме.

Документальное оформление

При поступлении в кассу предприятия денежных средств необходимо выписать приходный кассовый ордер и выдать кассовый чек, при этом сумма НДС в них должна быть выделена отдельной строкой. Налоговые органы придерживаются мнения, что если в чеке и ПКО НДС не выделен отдельной строкой, то покупатель не может его возместить из бюджета. Однако имеются случаи в судебной практике, которые опровергают подобный подход. Например, в Постановлении ФАС СЗО N А26-4584/03-212 определено, что невыделение в платежном документе (в приходно-кассовом ордере) НДС не является основанием для отказа в применении налогового вычета, так как документом, служащим основанием для принятия предъявленных сумм налога к вычету или возмещению, является счет-фактура.

При поступлении аванса от покупателя необходимо выписать счет-фактуру и зарегистрировать его в книге продаж и журнале регистрации счетов-фактур, руководствуясь Правилами ведения журналов учета полученных и выставленных счетов-фактур, книг покупок и книг продаж при расчетах по налогу на добавленную стоимость (утв. Постановлением Правительства РФ N 914) с учетом изменений, внесенных Постановлением Правительства Российской Федерации N 283 "О внесении изменений в Постановление Правительства Российской Федерации N 914".

В соответствии с изменениями, внесенными в гл. 21 НК РФ, в Правилах ведения журналов учета полученных и выставленных счетов-фактур, книг покупок и книг продаж при расчетах по НДС (Правила) слова "авансовые и иные платежи в счет предстоящих поставок" заменены на "оплата, частичная оплата в счет предстоящих поставок".

Счета-фактуры регистрируются в книге продаж во всех случаях, когда у продавцов возникает обязанность по исчислению НДС (п. 16 Правил), поэтому при получении оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав счет-фактуру нужно зарегистрировать в книге продаж. Согласно ст. 169 НК РФ в случае получения авансовых или иных платежей в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг) в счете-фактуре наряду с другими обязательными реквизитами должен быть указан номер платежно-расчетного документа.

Бывают ситуации, когда покупатель по ошибке проплачивает товар дважды. В этом случае налоговая инспекция может признать эту сумму авансовым платежом и взыскать с предприятия-продавца НДС с аванса. Полученный платеж возвращается покупателю, но если не доказать его ошибочность, то обязанность заплатить НДС остается.

Чтобы не начислять и не платить в бюджет налог в такой ситуации, следует собрать и представить в налоговую инспекцию следующие документы, подтверждающие, что полученные деньги — переплата, а не аванс:

— договор;
— платежное поручение на первую проплату;
— платежное поручение на вторую проплату;
— письмо покупателя о возврате ошибочно перечисленных сумм.

Бухгалтерский учет

Согласно Плану счетов, утв. Приказом Министерства финансов РФ N 94н "Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкции по его применению", суммы поступивших платежей, включая суммы полученных авансов, отражаются по кредиту счета 62 "Расчеты с покупателями и заказчиками". При этом суммы полученных авансов и предоплаты учитываются обособленно. Таким образом, предприятиям, получающим предоплату, необходимо открыть к счету 62 субсчета 1 "Текущие расчеты с покупателями и заказчиками" и 2 "Расчеты по авансам полученным".

В учете продавца получение предоплаты от покупателя в счет последующей отгрузки товара отражается проводкой:

дебет 51 "Расчетный счет", 50 "Касса" кредит 62 "Расчеты с покупателями и заказчиками" субсчет 2 "Расчеты по авансам полученным".

На дату поступления аванса необходимо исчислить НДС по расчетной ставке, так как налоговая база определяется исходя из суммы полученной оплаты с учетом НДС (п. 4 ст. 164 НК РФ). Налоговая ставка определяется как процентное отношение налоговой ставки, предусмотренной п. 2 или п. 3 ст. 164, к налоговой базе, принятой за 100 и увеличенной на соответствующий размер налоговой ставки (то есть 10/110 или 18/118).

Исчисление налога на добавленную стоимость с суммы полученного аванса отражается в учете продавца проводкой:

дебет 62 "Расчеты с покупателями и заказчиками" субсчет 2 "Расчеты по авансам полученным" кредит 68 "Расчеты по налогам и сборам" субсчет "Расчеты по НДС".

После фактической реализации товара, в счет которой получен аванс, суммы налога, исчисленные и уплаченные с сумм авансовых платежей, подлежат вычету на основании п. 8 ст. 171 и п. 6 ст. 172 НК РФ.

Вычету подлежат также суммы налога на добавленную стоимость, исчисленные продавцами и уплаченные ими в бюджет с сумм авансовых или иных платежей в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), реализуемых на территории Российской Федерации, в случае расторжения соответствующего договора и возврата соответствующих сумм авансовых платежей (п. 5 ст. 171 НК РФ).

Вычет налога на добавленную стоимость, исчисленного и уплаченного с суммы полученного аванса, отражается в учете проводкой (сторнировочная запись):

дебет "Расчеты с покупателями и заказчиками", субсчет 2 "Расчеты по авансам полученным" кредит 68 "Расчеты по налогам и сборам" субсчет "Расчеты по НДС".

В заключение необходимо зачесть сумму полученного аванса в счет оплаты за отгруженный товар:

дебет "Расчеты с покупателями и заказчиками" субсчет 2 "Расчеты по авансам полученным" кредит 62 "Расчеты с покупателями и заказчиками" субсчет 1 "Текущие расчеты с покупателями и заказчиками".


admin

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *