0

Доходы минус расходы процентная ставка

Проблемная ситуация: Организация применяет УСН с объектом налогообложения "доходы минус расходы".

Организация для осуществления деятельности в 2009 г. привлекла заемные средства (кредит банка), арендовала помещение. Таким образом, у организации возникли расходы (проценты по кредитам, арендная плата), однако доходов организация за данный период не получила.

В каком порядке заполняются Книга учета доходов и расходов, а также форма декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, в случае полного отсутствия доходов, при наличии расходов?

Разъяснения органа государственной исполнительной власти:

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ПИСЬМО

от 31 мая 2010 г. N 03-11-06/2/82

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо по вопросу учета расходов организацией, применяющей упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения в виде доходов, уменьшенных на величину расходов, при условии, если доходы организацией еще не получены, и на основании информации, изложенной в письме, сообщает следующее.

В соответствии с п. 2 ст. 346.16 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) налогоплательщики, применяющие упрощенную систему и выбравшие объект налогообложения в виде доходов, уменьшенных на величину расходов, вправе при исчислении налоговой базы учесть только те расходы, которые предусмотрены в п. 1 названной статьи и которые соответствуют критериям п. 1 ст. 252 Кодекса, то есть расходами являются обоснованные, документально подтвержденные затраты, произведенные для осуществления деятельности, направленной на получение дохода.

При определении объекта налогообложения налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения, согласно пп. 4 п. 1 ст. 346.16 Кодекса могут уменьшить полученные доходы на арендные (в том числе лизинговые) платежи за арендуемое (в том числе принятое в лизинг) имущество, а согласно пп.

Начисление процентов по договору займа проводки при усн

9 п. 1 ст. 346.16 Кодекса — на проценты, уплачиваемые за предоставление в пользование денежных средств (кредитов, займов).

В соответствии с п. 2 ст. 346.17 Кодекса расходами налогоплательщика признаются затраты после их фактической оплаты.

Учитывая изложенное, если расходы на арендную плату помещения и проценты по кредитам налогоплательщиком произведены для осуществления деятельности, направленной на получение дохода, обоснованны и документально подтверждены, а также оплачены, то независимо от факта получения дохода в налоговом периоде налогоплательщик вправе учесть указанные расходы при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения.

Налогоплательщики учет полученных доходов и сумм произведенных расходов осуществляют в Книге учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, форма и Порядок заполнения которой утверждены Приказом Минфина России от 31.12.2008 N 154н "Об утверждении форм Книги учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, Книги учета доходов индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения на основании патента, и Порядков их заполнения".

В Книге учета доходов и расходов в отношении доходов и расходов предусмотрены графа 4 "Доходы, учитываемые при исчислении налоговой базы" и графа 5 "Расходы, учитываемые при исчислении налоговой базы" (разд. I), а также строки 010 "Сумма полученных доходов за налоговый период", 020 "Сумма произведенных расходов за налоговый период" (Справка к разд. I). При этом в строках 010 и 020 указываются значения показателей строки "Итого за год" граф 4 и 5 разд. I Книги учета доходов и расходов.

Налоговая база по единому налогу за год отражается по строке 040 (Справка к разд. 1), которая рассчитывается следующим образом:

строка 040 = строка 010 — строка 020 — строка 030.

Если данный показатель имеет отрицательное значение, то его следует указать по строке 041 "Убыток".

В случае если в налоговом периоде налогоплательщиком доход не был получен, то заполняется строка 041.

В соответствии с положениями ст. 346.23 Кодекса налоговая декларация по итогам налогового периода представляется налогоплательщиками-организациями не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Форма налоговой декларации и Порядок ее заполнения утверждены Приказом Минфина России от 22.06.2009 N 58н. Налоговая декларация составляется на основании данных Книги учета доходов и расходов.

Заместитель директора

Департамента налоговой

и таможенно-тарифной политики

С.В.РАЗГУЛИН

Доброго времени суток, уважаемые читатели сайта biz911.net ! Я продолжаю писать серию статей о системах налогообложения для бизнеса и сегодня мы поговорим о налоге УСН, а точнее о видах налога УСН.

Если с самого начала, то налог УСН может быть двух видов:

  1. УСН (Доходы) с 6% налогом;
  2. УСН (Доходы минус расходы) с налогом 15%.

Стоит отметить, что находиться одновременно можно только на одном виде налога УСН и перейти с одного на другой, как в обычной постановке на УСН не получится.

Есть только один способ при котором можно перейти с одного вида УСН на другой. Этим способом является конец календарного года.

Что это значит ?Это значит что находясь например на УСН (Доходы) перейти на УСН (Доходы минус расходы) можно будет только подав заявление до 31 декабря и уже с нового календарного года Вы сможете использовать УСН (Доходы минус расходы), в течении самого года Вы этого сделать не можете.

И это конечно очень жаль, так как бывают случаи, что выгодно использовать то один, то другой режим налога УСН – но таковы законы и ничего с этим не поделать.

Применять налог УСН могут как предприниматели, так и организации.

Давайте теперь рассмотрим подробнее виды налога которые нам предлагает спецрежимУСН:

Налоговый режим УСН – Доходы 6%

На данном налоговом режиме (виде) УСН Доходы – оплачивается налог в размере 6% от дохода.

Тут же сразу хочу разъяснить что такое доход. В данном случае доходом являются все денежные поступления в организацию или предпринимателю, то есть имеется ввиду денежный оборот (как наличным так и безналичным расчетом).

Извиняюсь за такую ремарку, просто часто новички путают доходы с чистой прибылью бизнеса, а когда понимают, то становится уже поздно и платят налог намного больше чем могли бы.

Налоговый режим УСН – Доходы минус Расходы 15%

Вот теперь Вам будет проще понять эту налоговую систему и не допустить ошибки.

На этом виде налога УСН Доходы минус расходы – оплачивается налог в размере 15% от чистой прибыли организации или ИП (форма собственности в данном случае играет только роль при уменьшении налога УСН).

Как понятно, под чистой прибылью подразумеваются: Доходы (общий денежный оборот) минус Расходы (расходы которые понесла организация или ИП).

Для того чтобы определиться какой из видов налога УСН выгоднее применять к своему бизнесу, необходимо провести хотя бы приблизительные расчеты по обоим видам УСН. А вообще желательно набросать хотя бы приблизительный бизнес-план и тогда будет проще разобраться.

Например при оказании услуг выгодно использовать УСН Доходы (6%), так как при оказании услуг – расходов практически нет, при торговле ситуация меняется в зависимости от Вашей наценке на товар. Если наценка маленькая, то УСН 15%. А если наценка большая – от 100%, то выгоднее УСН 6%.

При производстве расходов очень много, поэтому выгоднее применять УСН 15%.

Но как я говорил выше, желательно провести расчеты для будущего бизнеса на основании подготовленного бизнес-плана.

В настоящее время многие предприниматели для перехода на УСН, расчета налогов, взносов и сдачи отчетности онлайн используют данную Интернет-бухгалтерию, попробуйте бесплатно.

Является ли займ доходом при УСН: нормативное регулирование вопроса

Сервис помог мне сэкономить на услугах бухгалтера и избавил от походов в налоговую.

Процедура государственной регистрации ИП или ООО теперь стала еще проще, если Вы еще не зарегистрировали Ваш бизнес, подготовьте документы на регистрацию совершенно бесплатно не выходя из дома через проверенный мной онлайн сервис: Регистрация ИП или ООО бесплатно за 15 минут. Все документы соответствуют действующему законодательству РФ.

На этом пожалуй все! Все вопросы можно задавать в комментариях или в группе ВК “ Секреты бизнеса для новичка”. Консультации бесплатные!

Удачи в бизнесе! Пока!

УСН (6%). Займ считать доходом?

Главное меню Записи Система налогообложения УСН Упрощенная система налогообложения Является ли займ доходом при УСН. займ является ли доходом при УСН. Актуально на 24 июня 2016 г. Единый налог на вмененный доход ЕНВД. Законодательство позволяет фирмам на УСН. По договору беспроцентного займа были получены деньги от юридического лица. Полученные проценты у займодавца включаются во внереализационные доходы п. Выплаты по займам учитывать в расходах. Рубрики УСН Упрощенная система налогообложения. На УСН- Доходы минус расходы х 15%. 12 статьи 270 Налогового кодекса НК. Что заемщик предоставляет процентный займ под 7% годовых. Доходы в виде средств или иного имущества.

Договора займа на УСН

Займы по определению не могут быть доходами. Проценты по займам. На год Во время по При УСН займ- не является не доходом не расходом. 5 НК РФ доходы. Процент за использование кредитных средств входит в состав расходов при применении УСН доход минус расход

Что является доходом при УСН 6% и доходы минус расходы. Какие последствия для налогового учета влечёт возврат займа при УСН доходы минус расходы. Упрощенец в связи с временной нехваткой денежных средств может привлекать их по договору займа. В книге учета доходов и расходов величина займа кредита в доходах не отражается. Является ли полученный займ доходом при УСН. Является ли в данном случае сумма займа доходом для исчисления налога. ИП на УСН доходы- расходы. Будет ли считаться доходом получение займа организацией. Ни возврат займов кредитов не учитываются в качестве доходов и расходов в силу прямого указания НК РФ. Как расчитать сумму. Возвращенная сумма основного долга не относится к доходам на основании пп. Единый налог на вмененный доход. Полученные по договору займа. Ошибочно перечисленные средства сначала в доход. Полученным в виде имущества. Тематики Упрощенная система налогообложения. 1 и 2 ст. В таком случае проценты начинаются учитываться только с начала периода применения УСН доход минус расход

Возврат займа при УСН Доходы минус расходы

Особенности работы программы 1С для ИП на УСН. А также выдачу и получение займа. Налог на имущество при УСН. Проценты по займам относят к расходам организации и подлежат нормированию в налоговом учете. Величина ставки будет составлять 6%. Учет процентов по займам при УСН Доходы минус расходы. На ИП взяли займ с определенной ставкой в день. От своего учредителя на развитие предприятия. Вопрос 1352688 7 ответов. Включаемую в расход при УСН по % кредита. 1 статьи 251 НК. Основной вид Вашей деятельности. при исчислении налога. По возврату в расход. при упрощенной системе налогообложения расходами не признают. Заключил договор с банком магазин отпускает товар покупателю с первоначальным взносом или без в кредит. Кредиты и займы.

Является ли займ доходом при УСН в 2017 году

Часто возникает вопрос о том. В том числе беспроцентного. Упрощенная система налогообложения УСН. Поэтому следующая информация очень важна. Средства займа являются ли доходом при УСН. 809 договора займов могут быть процентными и беспроцентными. Можно ли эти проценты. Теги УСНучет доходов при применении УСН. Учет ведется в программе 1с версии8. У заимодавца в связи с применением УСН с доходов расходов по выдаче займа не будет в соответствии с п. В условиях договора прописано. Главная gt Разъяснения gt Финансовые вопросы gt Вопрос . Уплачиваемого в связи с применением. Сумму займа в доходы при УСН также включать не нужно. В течение трех лет были внесены займы учредителем беспроцентные. 21 Июля 2016Возврат займа имуществом при УСН. Учет расчетов по налогу на прибыль

Другие страницы: 130, 648, 137, 578, 343, 325,

admin

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *