0

Форма 2 НДФЛ

Содержание

Коды документов для справки 2 НДФЛ

01 — Паспорт гражданина СССР.

Вид документа: код паспорта для налоговой

Действителен до 01.01.2008 для некоторых категорий иностранных граждан и лиц без гражданства (Постановление Правительства Российской Федерации от 04.12.2003 N 731 с изменениями от 20 марта 2006 г.)

03 — Свидетельство о рождении. Для лиц, не достигших 16-летнего (с 01.10.1997 — 14-летнего) возраста, оформленное в соответствии с законодательством Российской Федерации

07 — Военный билет солдата (матроса, сержанта, старшины). Военный билет для солдат, матросов, сержантов и старшин, проходящих военную службу по призыву или контракту

10 — Паспорт иностранного гражданина. Заграничный паспорт для постоянно проживающих за границей физических лиц, которые временно находятся на территории Российской Федерации

11 — Свидетельство о рассмотрении ходатайства о признании беженцем на территории Российской Федерации по существу. Для лиц, ходатайствующих о признании беженцем на территории Российской Федерации (Постановление Правительства Российской Федерации от 28.05.1998 N 523)

12 — Вид на жительство. Вид на жительство в Российской Федерации для лиц без гражданства

13 — Удостоверение беженца в Российской Федерации. Для лиц (не граждан Российской Федерации), признанных беженцами в соответствии со статьями 1 и 7 Федерального закона от 19.02.1993 N 4528-1

14 — Временное удостоверение личности гражданина Российской Федерации. Временное удостоверение личности гражданина Российской Федерации по форме 2П

15 — Разрешение на временное проживание в Российской Федерации. Разрешение на временное проживание лица без гражданства в Российской Федерации (для лиц, не имеющих документов, удостоверяющих личность)

21 — Паспорт гражданина Российской Федерации. Паспорт гражданина Российской Федерации, действующий на территории Российской Федерации с 1 октября 1997 года

23 — Свидетельство о рождении, выданное уполномоченным органом иностранного государства. Для иностранных граждан, не достигших 16-летнего возраста

91 — Иные документы. Иные документы, предусмотренные законодательством Российской Федерации или международными договорами в качестве документов, удостоверяющих личность

Введена ли новая форма 2 НДФЛ в 2018 году? Когда и какие изменения внесены в справку 2 НДФЛ последний раз? Кто и когда должен сдавать форму 2 НДФЛ в 2018 году? С отчетности за какой период необходимо использовать новую форму 2018 года? Где можно бланк скачать  бесплатно в удобном для заполнения формате?

Коды документов, удостоверяющих личность физ. лица в справке НДФЛ 2

Ответы  на эти вопросы , а также ссылки для скачивания — в этом материале.

Новая форма 2 НДФЛ 2018 года: бланк скачать бесплатно

Все юридические лица и ИП, являющиеся налоговыми агентами,  обязаны произвести расчет и перечислить НДФЛ со всех выплат физическим лицам. По итогам прошлого года  в ИФНС  необходимо предоставить  справки 2-НДФЛ о выплаченных доходах и иных вознаграждениях, подлежащих обложению налогом на доходы физических лиц , а также о суммах удержанного налога.

Бланк новой формы справки 2-НДФЛ на 2018 год можно скачать бесплатно в формате excel в конце статьи.

Обращаем Ваше внимание на то, что справки по доходам за  2017 год с признаком «1» и «3» необходимо сдать  в ИФНС не позднее 02 апреля 2018 г., а с признаком «2» и «4» — 01 марта 2018 г.

Справка 2-НДФЛ, новая форма в 2018 году

В настоящий момент должна применяться справка 2-НДФЛ с изменениями, внесенными  приказом  ФНС от 17.01.2018 №ММВ-7-11/19 в приказ ФНС РФ от 30.10.2015 № ММВ-7-11/485 . Наиболее вероятной причиной появления новой формы справки  стало предоставление возможности подавать сведения 2-НДФЛ правопреемникам налогового агента в случае его реорганизации .

Чем же  новая справка 2-НДФЛ 2018 отличается от предыдущего варианта?

  • В раздел 1 «Данные о налоговом агенте» введены дополнительные поля о форме реорганизации (ликвидации) и ИНН/КПП реорганизованной фирмы. Заполняются только правоприемниками реорганизованного налогового агента.
  • Из «Данных о физическом лице – получателе дохода» раздела 2 в новой форме 2-НДФЛ за 2018 год  полностью удалены все поля, связанные с местом проживания физлица: адрес, код страны, код субъекта.
  • Исключено отражение инвестиционных вычетов по налогу в разделе 4.
  • Уточнен порядок отражения документа, подтверждающего полномочия представителя агента (правопреемника): нужно будет указывать его наименование и реквизиты.
  • Изменен штрих-код справки 2-НДФЛ.

Справка 2-НДФЛ (новая форма-2018): бланк скачать бесплатно можно по ссылке, приведенной  ниже. Применяться новая форма должна  с отчетности за 2017 год, если Вы сдаете отчетность после 10 февраля 2018 года, поскольку именно после этой даты приказ об изменении формы вступил в силу.

Образец заполнения 2-НДФЛ 2018 год

Образец заполнения справки 2-НДФЛ в 2018 году представлен ниже.

Заполнение формы справки 2 НДФЛ

В заголовке Справки указываются:

  • в поле «за 20__год» — год, за который составляется Справка;
  • — в поле «N____» — порядковый номер Справки в отчетном налоговом периоде, присваиваемый налоговым агентом;
  • — в поле «от ________» — указывается дата (число, номер месяца, год) составления Справки путем последовательной записи данных арабскими цифрами, например: 15.01.2010, где 15 — число, 01 — месяц, 2010 — год;
  • — в поле «признак» — проставляется цифра 1 — если Справка представляется в соответствии с пунктом 2 статьи 230 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс), и цифра 2 — если Справка представляется в соответствии с пунктом 5 статьи 226 Кодекса;
  • — в поле «в ИФНС (код)» — четырехзначный код налогового органа, в котором налоговый агент состоит на налоговом учете, например: 5032, где 50 — код региона, 32 — код налогового органа.

В разделе 1 Справки указываются данные о налоговом агенте.

В пункте 1.1 для налоговых агентов — организаций отражается идентификационный номер налогоплательщика (далее — ИНН) и код причины постановки на учет (далее — КПП) (указываются через разделитель «/»), а для налоговых агентов — физических лиц указывается ИНН.

В случае, если сведения о доходах заполняются организацией на физических лиц, получающих доходы от ее обособленного подразделения, в данном пункте после ИНН через разделитель «/» указывается КПП по месту учета организации по месту нахождения ее обособленного подразделения.

В пункте 1.2 «Наименование организации/Фамилия, имя, отчество физического лица» указывается сокращенное наименование (в случае отсутствия — полное наименование) организации согласно ее учредительным документам. Содержательная часть наименования (его аббревиатура или название, например: «школа N 241″ или «ОКБ «Вымпел») располагается в начале строки.

В отношении физического лица, признаваемого налоговым агентом, указывается полностью, без сокращений, фамилия, имя, отчество в соответствии с документом, удостоверяющим его личность. В случае двойной фамилии слова пишутся через дефис. Например: Иванов-Юрьев Алексей Михайлович.

В пункте 1.3 «Код ОКАТО» указывается код административно-территориального образования, на территории которого находится организация или обособленное подразделение организации, где оборудовано стационарное рабочее место того работника, на которого заполняется форма Справки, либо производится ими выплата дохода иному физическому лицу. Если в течение календарного года физическое лицо, о доходах которого заполняется Справка, получало доходы в нескольких обособленных подразделениях, расположенных на территории разных административно-территориальных образований, то о его доходах заполняется несколько Справок (по количеству административно-территориальных образований, на территории которых находятся обособленные подразделения, в которых физическое лицо получало доходы). Коды ОКАТО содержатся в «Общероссийском классификаторе объектов административно-территориального деления» ОК 019-95 (ОКАТО). Информацию о коде ОКАТО можно также получить в налоговом органе по месту постановки на учет.

Например, при заполнении формы Справки о доходах, полученных физическим лицом в головной организации, в пункте 1.1 указывается ИНН организации, КПП по месту нахождения организации, в пункте 1.3 указывается код ОКАТО по месту нахождения организации.

При заполнении Справки о доходах, полученных работником от работы в обособленном подразделении той же организации, в пункте 1.1 указывается ИНН организации, КПП по месту ее учета по месту нахождения обособленного подразделения организации, в пункте 1.3 указывается код ОКАТО по месту нахождения обособленного подразделения организации.

Для физического лица, признаваемого налоговым агентом, указывается код ОКАТО по его месту жительства.

В пункте 1.4 «Телефон» указывается контактный телефон налогового агента, по которому, в случае необходимости, может быть получена справочная информация, касающаяся налогообложения доходов данного налогоплательщика, а также учетных данных этого налогового агента и налогоплательщика. При отсутствии у налогового агента контактного телефона данный реквизит не заполняется.

В разделе 2 Справки отражаются данные о физическом лице — получателе дохода.

В пункте 2.1 «ИНН» указывается идентификационный номер налогоплательщика — физического лица, который указан в документе, подтверждающем постановку данного физического лица на учет в налоговом органе Российской Федерации.

Справка 2НДФЛ / Код документа удостоверяющего личность

При отсутствии у налогоплательщика ИНН данный реквизит не заполняется.

В пункте 2.2 «Фамилия, имя, отчество» указывается фамилия, имя и отчество физического лица — налогоплательщика, без сокращений, в соответствии с документом, удостоверяющим личность. Для иностранных физических лиц допускается при написании использование букв латинского алфавита. Отчество может отсутствовать, если оно не указано в документе, удостоверяющем личность налогоплательщика.

1 | 2 | 3

Код вида документа «паспорт РФ» для налоговой

01 Республика Адыгея (Адыгея)

02 Республика Башкортостан

03 Республика Бурятия

04 Республика Алтай

05 Республика Дагестан

06 Республика Ингушетия

07 Кабардино-Балкарская Республика

08 Республика Калмыкия

09 Карачаево-Черкесская Республика

10 Республика Карелия

11 Республика Коми

12 Республика Марий Эл

13 Республика Мордовия

14 Республика Саха (Якутия)

15 Республика Северная Осетия — Алания

16 Республика Татарстан (Татарстан)

17 Республика Тыва

18 Удмуртская Республика

19 Республика Хакасия

20 Чеченская Республика

21 Чувашская Республика — Чувашия

22 Алтайский край

23 Краснодарский край

24 Красноярский край

25 Приморский край

26 Ставропольский край

27 Хабаровский край

28 Амурская область

29 Архангельская область

30 Астраханская область

31 Белгородская область

32 Брянская область

33 Владимирская область

34 Волгоградская область

35 Вологодская область

36 Воронежская область

37 Ивановская область

38 Иркутская область

39 Калининградская область

40 Калужская область

41 Камчатская область

42 Кемеровская область

43 Кировская область

44 Костромская область

45 Курганская область

46 Курская область

47 Ленинградская область

48 Липецкая область

49 Магаданская область

50 Московская область

51 Мурманская область

52 Нижегородская область

53 Новгородская область

54 Новосибирская область

55 Омская область

56 Оренбургская область

57 Орловская область

58 Пензенская область

59 Пермский край

60 Псковская область

61 Ростовская область

62 Рязанская область

63 Самарская область

64 Саратовская область

65 Сахалинская область

66 Свердловская область

67 Смоленская область

68 Тамбовская область

69 Тверская область

70 Томская область

71 Тульская область

72 Тюменская область

73 Ульяновская область

74 Челябинская область

75 Читинская область

76 Ярославская область

77 г. Москва

78 г. Санкт-Петербург

79 Еврейская автономная область

80 Агинский Бурятский автономный округ

82 Корякский автономный округ

83 Ненецкий автономный округ

84 Таймырский (Долгано-Ненецкий) автономный округ

85 Усть-Ордынский Бурятский автономный округ

86 Ханты-Мансийский автономный округ — Югра

87 Чукотский автономный округ

88 Эвенкийский автономный округ

89 Ямало-Ненецкий автономный округ

99 иные территории, включая г. Байконур

1С:Зарплата и Управление Персоналом, ред. 2.5.
Новое в версии 2.5.54

Формирование справок 2-НДФЛ для представления в ИФНС по месту регистрации обособленных подразделений (не выделенных на отдельный баланс)

Изменение касается организаций, имеющих обособленные подразделения, не выделенные на отдельный баланс (определение содержится в п. 2 ст. 11 НК РФ). В программе такие подразделения описываются в справочнике "Подразделения организации" с указанием соответствующего признака и собственных кодов ОКАТО и КПП (рисунок 1).

Рисунок 1 – Обособленное подразделение, описанное в справочнике подразделений

В п. 7 ст. 226 НК РФ содержится требование о перечислении налога, исчисленного и удержанного из суммы дохода, начисляемого и выплачиваемого сотрудникам обособленных подразделений, по месту нахождения таких подразделений. В связи с этим в программе ведется учет налога в разрезе подразделений (рисунок 2). При расчете анализируется подразделение из кадровых данных сотрудника, т.е. подразделение, куда сотрудник принят документом "Прием на работу в организацию" или переведен документом "Кадровое перемещение организаций".

Рисунок 2 – Отнесение налога к подразделению при его исчислении

В приказе ФНС РФ от 17.11.2010 N ММВ-7-3/611@, утверждающем форму справки 2-НДФЛ, содержится требование о формировании справок отдельно по доходам, полученным в подразделениях, имеющих разные коды ОКАТО/КПП, с указанием в каждой такой справке соответствующих различных кодов. В программе поддержка такого требования реализована, имеется возможность сформировать отдельные справки по доходам, зарегистрированным в подразделениях, имеющих различные коды ОКАТО/КПП и отличные от кодов самой организации (рисунок 3).

Рисунок 3 – Форма документа "Справка 2-НДФЛ для передачи в ИФНС" до версии 2.5.54.1, выбор ОКАТО/КПП для формирования

Несмотря на явное наличие в законодательстве требований по раздельному учету налога и раздельному формированию отчетности по обособленным подразделениям, явного требования о том, куда (в какие ИФНС) представлять такую отчетность в законодательстве не содержится. На практике все такие справки представляются как по месту регистрации самой организации, так и отдельно по месту регистрации соответствующих обособленных подразделений. Однако для того, чтобы представить справки по каналам связи в различные ИФНС, файлы должны в своем имени содержать код соответствующей ИФНС, и в самом тексте файла специальный тег "КодНО" должен содержать этот код. Код ИФНС указывается и в печатной форме справки.

Ранее в программе поддерживалось автоматическое формирование имени файла и заполнение тега "КодНО" в файле и печатной форме только по данным самой организации, т.е. предполагалось, что все справки отправляются в ИФНС по месту регистрации организации (рисунок 4)

Рисунок 4 – Имя файла и значение тега "КодНО" для справки, сформированной по обособленному подразделению до версии 2.5.54.1

Для того чтобы подготовить файлы к отправке по месту регистрации обособленного подразделения, приходилось либо вносить в них изменения вручную, либо искать "обходные пути" для автоматического формирования (временно менять код ИФНС у организации и т.п.).

В версии 2.5.54.1 предоставлена возможность изменить код ИФНС непосредственно в форме документа (аналогично и в рабочем месте подготовки данных по НДФЛ). В документе появилось поле "В ИФНС (код)", в котором указывается код налогового органа, куда предполагается представлять отчетность, и этот код теперь используется при формировании имени файла и заполнении тега "КодНО" в формируемом программой файле (рисунок 5). По умолчанию поле заполняется кодом ИФНС, который определяется исходя из КПП, указанного в поле "ОКАТО/КПП" документа (для организаций-физических лиц – кодом ИФНС из справочника организаций). При необходимости можно указать произвольный код ИФНС, куда предполагается отправлять отчетность, при его изменении имя файла обновляется автоматически.

Рисунок 5 – Форма документа "Справка 2-НДФЛ для передачи в ИФНС" в версии 2.5.54.1

Обращаем внимание, что принцип формирования идентификатора отправителя информации в имени файла (ИНН и КПП организации (обособленного подразделения, выделенного на отдельный баланс)) не изменился. Предполагается, что даже при отправке справок в ИФНС по месту регистрации обособленного подразделения (не выделенного на отдельный баланс) в имени файла указывается КПП самой организации (или обособленного подразделения, выделенного на отдельный баланс).

Ведение учета НДФЛ сотрудников индивидуальных предпринимателей с привязкой к ОКАТО, отличным от ОКАТО места жительства предпринимателя

Изменение связаны с письмом Минфина РФ от 10.03.2010 N 03-04-08/3-50, в котором говорится:

"В соответствии с п. 7 ст. 226 Кодекса совокупная сумма налога, исчисленная и удержанная налоговым агентом у налогоплательщика, в отношении которого он признается источником дохода, уплачивается по месту учета налогового агента в налоговом органе.

В случае когда индивидуальный предприниматель состоит на учете в разных налоговых органах, в том числе по месту осуществления деятельности с применением системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности и по месту жительства, налог на доходы физических лиц с доходов, выплачиваемых работникам, занятым в деятельности, в отношении которой применяется указанный единый налог, следует перечислять в бюджет по месту учета индивидуального предпринимателя в связи с осуществлением такой деятельности.

В указанный налоговый орган индивидуальному предпринимателю, являющемуся налоговым агентом, следует также представлять сведения о доходах физических лиц соответствующего налогового периода и суммах начисленных и удержанных в этом налоговом периоде налогов в соответствии с п. 2 ст. 230 Кодекса."

До версии 2.5.54.1 не было возможности указать, что сотрудники индивидуального предпринимателя работают в различных "обособленных подразделениях", например, магазинах, зарегистрированных в ИФНС с ОКАТО, отличным от ОКАТО регистрации самого предпринимателя. Соответственно, не было возможности сформировать отчетность 2-НДФЛ отдельно по разным местам регистрации.

В версии 2.5.54.1 появилась возможность в справочнике подразделений отметить, что подразделение является "обособленным" и указать его код ОКАТО (рисунок 6)

Рисунок 6 – Указание признака "обособленности" для подразделений организации-физического лица

Благодаря этому появляется возможность формировать отчетность 2-НДФЛ раздельно по доходам сотрудников организации-физического лица, полученных за работу в местах, зарегистрированных в разных налоговых органах.

Рисунок 7 – Формирование справки 2-НДФЛ по различным ОКАТО индивидуального предпринимателя

Управление порядком учета доходов для целей исчисления НДФЛ

До версии 2.5.54.1 определение того, является ли доход "оплатой труда" или нет, т.е. определяется ли дата его фактического получения последним днем месяца, за который он был начислен или месяцем, в котором он был начислен, производилось по коду дохода, указанному в настройках соответствующего вида расчета.

Справка 2-НДФЛ, Справочник КОДЫ ДОКУМЕНТОВ

Подробно об этом рассказывалось в статье на сайте buh.ru.

В виду того, что создание нового элемента справочника "Коды доходов НДФЛ" при необходимости изменить порядок учета дохода в виде, например, оплаты отпуска, и указание его в настройках соответствующего вида расчета не является для пользователя очевидным и тривиальным действием, в версии 2.5.54.1 эта задача упрощена. Появилась возможность даже для уже существующих кодов дохода явно задать порядок учета при исчислении НДФЛ – по месяцу, за который производится начисление, или по месяцу, в котором производится начисление.

Рассмотрим сказанное на примере. Предположим, что в июле 2012 произведено начисление оплаты отпуска, переходящего на август 2012. Для вида расчета "Оплата отпуска по календарным дням" используется предопределенный код дохода 2012 (рисунок 8)

Рисунок 8 – Начисление переходящего отпуска

При расчете НДФЛ в июле 2012 налог будет зарегистрирован с разными месяцами налогового периода (рисунок 9)

Рисунок 9 – Расчет НДФЛ с "переходящего" отпуска

В отчетности разные части оплаты отпуска будут отражены как относящиеся к разным месяцам налогового периода.

Если пользователю не подходила принятая по умолчанию настройка, то до версии 2.5.54.1 ему необходимо было добавить в справочник новый элемент с произвольным кодом, но указав код для отчетности "2012" и выбрать этот элемент в настройках вида расчета. Теперь нет необходимости добавлять новый элемент, настройка задается для уже существующего (рисунок 10).

Рисунок 10 – Настройка кода дохода НДФЛ, переопределяющая дату фактического получения дохода

После изменения настройки (и повторного расчета НДФЛ) весь налог с оплаты отпускных будет отнесен к одному месяц налогового периода – месяцу начисления отпуска (рисунок 11).

Рисунок 11 – Расчет НДФЛ с "переходящего" отпуска после изменения настройки

При обновлении существующей информационной базы не версию 2.5.54.1 для предопределенных кодов 2000 и 2012 новая настройка выставляется в значение "по месяцу, за который производится начисление", для всех остальных – "по месяцу начисления", т.е. само по себе поведение программы не меняется. При необходимости его следует изменить самостоятельно.

При создании новой информационной базы настройка будет выставляться в значение "по месяцу, за который производится начисление" только для кода 2000.

Реализация новой версии универсального формата обмена данных с банками в рамках зарплатных проектов

Механизм обмена информацией с банками (подробнее о механизме см. статью на сайте v8.1c.ru "Перечисление зарплаты на лицевые счета работников") расширен новым форматом обмена версии 3.2. Новый формат предусматривает указание в заявке на открытие дополнительных сведений для банка, а именно:

  • Дата выплаты заработной платы;
  • Данные о миграционной карты иностранного сотрудника: номер, даты начала и окончания пребывания, указанная в карте;
  • Данные о миграционном документе иностранного сотрудника: вид (код) документа (в соответствии с классификатором ИФНС), его номер, даты начала и окончания пребывания, указанная в документе;
  • Прогнозируемый месячный доход (для оценки лимита потенциального кредитного продукта);
  • Табельный номер сотрудника;
  • Дата приема на работу;
  • Адрес информирования (для отправки почтовых сообщений).

Часть новых реквизитов доступна для заполнения в документе "Заявка на открытие счетов". Предполагаемый день выплаты заработной платы указываются в шапке документа, данные о миграционной карте/документе и прогнозируемый доход – в его табличной части после нажатия кнопки "Показывать все поля" (рисунок 12).

Рисунок 12 – Форма документа "Заявка на открытие лицевых счетов", расширенная новыми реквизитам в версии 2.5.54.1

Реализован сервис автоматического заполнения для полей из группы "Миграционный документ".  При выборе физического лица анализируются данные о его документе, удостоверяющем личность (если они заполнены). Если указан вид документа "Вид на жительство", "Разрешение на временное проживание в Российской Федерации" или "Удостоверение беженца в Российской Федерации", то подставляется его код (12, 15 или 13 соответственно) и номер (складывается из серии и номера документа).

Поле "Прогнозируемый месячный доход" автоматически не заполняется, т.к. в общем случае определить его по данным информационной базы ожидаемым образом не представляется возможным.

В рабочем месте "Операции по лицевым счетам сотрудников" появилась возможность выбрать формат файла новой версии 3.2. При выгрузке файла по этому формату в него попадают указанные в заявлении сведения, а также остальные дополнительные реквизиты. При выгрузке определяется табельный номер сотрудника и дата его приема на работу. В качестве адреса информирования сотрудника заполняется его адрес проживания, если он не заполнен – адрес по прописке.

Пилотный проект ФСС. Обновление печатных форм реестров

До версии 2.5.54.1 в программе были реализованы новые редакции печатных форм реестров в соответствии с еще не прошедшим регистрацию приказом ФСС РФ от 27.04.2012 № 155, опубликованным на сайте ФСС.

В результате регистрации в Минюсте содержание приказа было незначительно изменено, сам приказ был зарегистрирован за новым номером № 223 от 15.06.2012. В версии 2.5.54.1 были учтены эти незначительные изменения в печатных формах.

Подробнее описание методики работы в рамках пилотного проекта содержится в статье "Поддержка пилотного проекта ФСС 2011-2014 годов".

admin

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *