0

Инкассация

Задача 10

Организация передала инкассаторам банка денежную выручку в размере 300 000 руб. На следующий день на расчетный счет банка поступило 290 000 руб. Бухгалтер сделал следующие записи:

Д 76-1 — К 50 -300 000 руб.;

Д 51 — К 76-1 — 290 000 руб.

Попытки бухгалтера добиться зачисления на расчетный счет недостающей суммы не привели к достижению результата. Бухгалтер написал служебную записку на имя руководителя организации и сделал запись: Д 91-К 76-1-10 000 руб.

На служебной записке руководитель организации поставил резолюцию: «Юристу организации принять меры к возвращению денежных средств». Претензионная работа, проведенная юристом, дала результаты: денежные средства поступили на расчетный счет через 90 дней.

Бухгалтер сделал запись: Д 51-К 91-10 000 руб.

Ревизор, изучив договор на инкассаторское обслуживание, обнаружил, что в разделе «Ответственность» нет обязанности банка уплатить организации процент за каждый день просрочки перечисления денежных средств. В акте ревизор оценил ущерб, причиненный организации, следующим образом:

10 000 руб. х 24% (учетная ставка Банка России): 100% : 365 дн. х 90 дн. = 592 руб.

Кроме того, в акте было обращено внимание на неправильное использование счетов бухгалтерского учета.

1. Напишите правильные бухгалтерские проводки.

2. Какими нормативными документами пользовался ревизор для оценки ущерба? Оцените правильность применения данного расчета и его правомерность.

3. Какими первичными документами оформляется передача денег в банк через инкассатора?

Решение:

1. Должны быть сделаны следующие проводки:

Д 57 — К 50 — 300 000 руб.- передача кассиром денежной выручке инкассаторам банка

Д 51 – К 57 — 290 000 руб.- поступление денежных средств на расчетный счет

Д 94 – К 57 — 10 000 руб. – служебная записка подписана руководителем предприятия

Д 51 – К 94 — 10 000 руб. – денежные средства возвращены банком.

2. Порядок урегулирования претензий по выявленным недостачам, излишкам или уплате за просрочку перечисления денежных средств определяется договором, заключенным с банком на расчетно-кассовое обслуживание (Положение ЦБР от 9 октября 2002 г. N 199-П "О порядке ведения кассовых операций в кредитных организациях на территории Российской Федерации").

Но все равно в данном случае организация может потребовать через суд, чтобы банк возместил ей ущерб за неправомерное пользование чужими денежными средствами на основании ст. 395 ГК РФ.

Статья 395. Ответственность за неисполнение денежного обязательства

Порядок проведения инкассации денежных средств

За пользование чужими денежными средствами вследствие их неправомерного удержания, уклонения от их возврата, иной просрочки в их уплате либо неосновательного получения или сбережения за счет другого лица подлежат уплате проценты на сумму этих средств. Размер процентов определяется существующей в месте жительства кредитора, а если кредитором является юридическое лицо, в месте его нахождения учетной ставкой банковского процента на день исполнения денежного обязательства или его соответствующей части. При взыскании долга в судебном порядке суд может удовлетворить требование кредитора, исходя из учетной ставки банковского процента на день предъявления иска или на день вынесения решения. Эти правила применяются, если иной размер процентов не установлен законом или договором.

Но формула для расчета использовалась не совсем верная. Следует использовать следующую формулу:

10 000 руб. х 24% (учетная ставка Банка России): 100% : 360 дн. х 90 дн. = 600 руб.

3. Денежные средства сверх лимита кассы, установленного обслуживающим банком, предприятие обязано сдавать в обслуживающий банк. Перемещение наличных денег из кассы предприятия в дневные и вечерние кассы банка может осуществляться как с помощью сотрудников предприятия, так и через представителей банка — инкассаторов.

При передаче денежных средств через инкассаторов с банком заключается соответствующий договор. Деньги передаются инкассатору в установленное время. До его прибытия кассир готовит их к сдаче, подбирая денежные средства по купюрам, складывая их в пачки по 100 штук одного достоинства и упаковывая (перевязывая) их.

При закрытии предприятия или по прибытии инкассатора, если он по графику прибывает до закрытия предприятия, кассир должен:

— подготовить денежную выручку и другие платежные документы;

— составить кассовый отчет и сдать выручку вместе с кассовым отчетом по приходному ордеру старшему (главному) кассиру (в небольших предприятиях с одной-двумя кассами кассир сдает деньги непосредственно инкассатору банка).

Передача оформляется с помощью препроводительной ведомости, первый экземпляр которой укладывается в денежную сумку вместе с подобранными деньгами, а второй передается инкассатору. При этом в бухгалтерском учете делается следующая проводка:

Д 57 «Переводы в пути» — К 50 — денежные средства из кассы сданы инкассатору.

Возврат второго экземпляра препроводительной ведомости на предприятие после проверки в кассе банка соответствия переданной суммы записям в препроводительной ведомости, является основанием для оформления следующей проводки:

Д 51 — К 57 «Переводы в пути» — переведены на расчетный счет наличные денежные средства из кассы.

То есть используются следующие документы:

— расходный кассовый ордер;

— квитанция банка о приеме наличных денег;

— копия сопроводительной ведомости на сдачу выручки инкассаторам.

Дата добавления: 2015-08-05; просмотров: 47; Нарушение авторских прав

bukh_uchet_25_iz_30__83_33

ГлавнаяДокументыПрепроводительная ведомость к сумке (Код формы по ОКУД 0402300)Указание Банка России от 30.07.2014 N 3352-У "О формах документов, применяемых кредитными организациями на территории Российской Федерации при осуществлении кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России, банкнотами и монетой иностранных…

Препроводительная ведомость к сумке (Код формы по ОКУД 0402300)

┌────────────────────┐ Препроводительная ведомость к сумке │Код формы документа │ │ по ОКУД 0402300 │ └────────────────────┘ ┌───────┐ ┌────────────────────┐ ВЕДОМОСТЬ К СУМКЕ N │ │ ___________________ │ Сумка N ____ │ └───────┘ Дата └────────────────────┘ ДЕБЕТ ┌────────────────────┬────────────────────┐ От кого _______________________│счет N │ │ └────────────────────┤ │ КРЕДИТ │ │────────────────────────────────┬────────────────────┤ │ Получатель ____________________│счет N │ │ └────────────────────┤ │ │ Сумма цифрами │─────────────────────────────────────────────────────┼────────────────────┤ │ в том числе по │ ИНН __________________________ Счет N ______________│ символам: │ ├──────────┬─────────┤ Наименование банка-вносителя _______________________│ символ │ сумма │ ├──────────┼─────────┤_______________________________ БИК _________________│ │ │ ├──────────┼─────────┤ Наименование банка-получателя ______________________│ │ │ ├──────────┼─────────┤_______________________________ БИК _________________│ │ │ ├──────────┼─────────┤ Сумма прописью _____________________________________│ │ │ └──────────┴─────────┘_______________________________________________________ руб. _________ коп. (цифрами) Источник поступления _____________________________________________________Клиент ________ _______________ _______________ ________ ________________ (личная (фамилия, (наименование (личная (фамилия, подпись) инициалы) должности) подпись) инициалы)

Инкассация денежной наличности и других ценностей

В подразделении инкассации для работы с клиентами ведется список организаций, предприятий, учреждений, обслуживаемых подразделением инкассации.

Организации представляют в подразделение инкассации образцы оттисков пломбиров, которыми будут опломбировываться сумки. Оттиск пломбы содержит номер и сокращенное наименование организации или ее фирменный знак. Образцы оттисков пломбиров заверяются руководителем подразделения инкассации. Один экземпляр заверенного образца пломбы передается организации для предъявления инкассаторам при получении ими сумок с ценностями, второй экземпляр — в кассовое подразделение кредитной организации для осуществления контроля при приеме денег от инкассаторов.

На каждую организацию для инкассации денежной наличности ежемесячно выписывается явочная карточка с присвоением ей номера, указанного в списке.

Руководитель подразделения инкассации составляет маршруты и графики заездов инкассаторов в организации. Время заезда и периодичность обслуживания устанавливаются кредитной организацией по согласованию с клиентом.

Кассир организации к каждой сдаваемой инкассаторам сумке с денежной наличностью выписывает препроводительную ведомость.

Первый экземпляр препроводительной ведомости вкладывается в сумку; второй экземпляр — накладная к сумке — передается инкассатору при получении им сумки; третий экземпляр — копия препроводительной ведомости — остается у клиента.

Сумка с денежной наличностью пломбируется кассиром организации таким образом, чтобы предотвратить ее вскрытие.

Перед получением ценностей инкассатор-сборщик предъявляет кассиру организации документ, удостоверяющий личность, доверенность на получение ценностей, явочную карточку и порожнюю сумку. Кассир организации предъявляет образец оттисков пломбиров, сумку с ценностями и два экземпляра препроводительной ведомости.

Инкассатор-сборщик принимает сумку с ценностями с проверкой целости упаковки, наличия целых и четких оттисков пломб, соответствия их имеющемуся образцу, проверяет правильность заполнения препроводительной ведомости и передает кассиру организации порожнюю сумку и явочную карточку для заполнения. Затем инкассатор проверяет соответствие суммы, указанной в явочной карточке кассиром, суммам в накладной и копии препроводительной ведомости, сумм цифрами и прописью, номера сумки, указанного в явочной карточке и сопроводительных документах, номеру принимаемой сумки, после чего на копии препроводительной ведомости расписывается, ставит печать и дату приема сумки.

Исправления при заполнении явочной карточки не допускаются. Неправильно произведенная запись зачеркивается, на свободном поле явочной карточки делается новая запись, заверенная подписью кассира организации. Производить записи в явочной карточке инкассатору не разрешается.

В спецавтомобиле старший бригады инкассаторов принимает от инкассатора-сборщика сумку с ценностями, возвращает ему накладную, явочную карточку и выдает порожнюю сумку следующей обслуживаемой организации. Сумка с ценностями вкладывается в сейф, металлический ящик или при их отсутствии в мешок на все время работы на маршруте и хранится под ответственностью старшего бригады инкассаторов. По окончании заезда инкассаторы сдают сумки с денежной наличностью в кассовое подразделение кредитной организации. После сдачи сумок старший бригады инкассаторов передает руководителю подразделения инкассации (дежурному инкассатору) второй экземпляр журнала учета принятых сумок с денежной наличностью и порожних сумок.

Доставленные в кредитную организацию в течение операционного дня денежная наличность и другие ценности сдаются заведующему кассой. На сумму доставленных денег или ценностей оформляется приходный ордер.

6. Хранение денег и других ценностей

Хранение ценностей в подразделении инкассации

Сумки с проинкассированной денежной наличностью (ценностями), кассеты с денежной наличностью, изъятые из банкоматов, электронных кассиров, автоматических сейфов, а также сумки и кассеты с денежной наличностью, предназначенные для подкрепления филиалов и внутренних структурных подразделений кредитной организации, загрузки банкоматов, электронных кассиров могут храниться в подразделении инкассации.

Руководитель подразделения инкассации (дежурный инкассатор) перед началом работы бригады инкассаторов выдает старшему бригады и инкассатору-сборщику ключи от сейфа под роспись в журнале учета выдачи и приема явочных карточек, печатей, ключей и доверенностей.

Сумки с денежной наличностью и другими ценностями вкладываются инкассаторами в сейф вместе с сопроводительными документами, печатью и доверенностью. Сейф закрывается старшим бригады инкассаторов и инкассатором-сборщиком на ключи и сдается под охрану в порядке, установленном договором на охрану или распорядительным документом кредитной организации (подразделения инкассации), под роспись в контрольном журнале приема под охрану и сдачи из-под охраны хранилища ценностей. Указанный журнал хранится у старшего бригады инкассаторов. Перед каждым вложением сумок с денежной наличностью и другими ценностями в сейф инкассаторы сверяют фактическое количество сумок с данными сопроводительных документов. Инкассаторы производят закрытие сейфов и сдачу их под охрану после доставки сумок с каждого заезда (маршрута).

Вложение сумок в сейфы, вскрытие сейфов для последующего вложения сумок, изъятие сумок для сдачи в кассовое подразделение кредитной организации осуществляется в присутствии всех членов бригады, о чем производится запись в контрольном журнале приема под охрану и сдачи из-под охраны хранилища ценностей за подписями инкассаторов и представителя охраны.

Сумки с ценностями, доставленные разными бригадами инкассаторов, хранятся в отдельных сейфах.

Доверенность, явочные карточки и ключи от сейфа сдаются руководителю подразделения инкассации (дежурному инкассатору) под роспись в журнале учета выдачи и приема явочных карточек, печатей, ключей и доверенностей.

Хранение денег и других ценностей в хранилище ценностей

Наличные деньги операционной кассы и другие ценности кредитной организации хранятся в хранилищах ценностей. Вход в хранилище ценностей оборудуется бронированной дверью специальной конструкции, закрывающейся не менее чем на два ключа.

Ключи от хранилища ценностей находятся у должностных лиц, ответственных за сохранность ценностей.

Должностные лица, ответственные за сохранность ценностей, производят опечатывание (опломбирование) хранилищ ценностей.

Перед открытием хранилища ценностей должностные лица, ответственные за сохранность ценностей, в присутствии представителя охраны проверяют, не имеют ли повреждений двери, замки, после чего расписываются в контрольном журнале приема под охрану и сдачи из-под охраны хранилища ценностей.

В течение рабочего дня хранилище ценностей закрывается должностными лицами, ответственными за сохранность ценностей, на ключи. Во время совершения кассовых операций из скважин замков дверей хранилища, сейфов, металлических шкафов, тележек ключи изымаются.

В хранилище деньги и другие ценности хранятся раздельно в металлических шкафах, стеллажах, сейфах, тележках, которые закрываются на ключ заведующим кассой.

Ценности на хранении хранятся разложенными по датам в порядке поступления, а внутри одной даты — в порядке номеров ценностей. К упаковке с ценностями по каждому владельцу прикрепляется ярлык к мемориальному ордеру по приему (выдаче) ценностей 0402102) с указанием в нем: владельца ценностей, рода и номера ценностей, даты зачисления на счет и суммы.

Передача денег инкассатору

Драгоценные металлы, принятые в залог в качестве обеспечения выданных кредитов, хранятся в вышеуказанном порядке упакованными в инкассаторские сумки, мешки, ящики, контейнеры и т.д. Ценные бумаги и бланки ценных бумаг хранятся упакованными в пачки и корешки по наименованиям, а также выпускам и достоинствам (где они имеются). Бланки хранятся упакованными по их видам в пачки.

Банкноты, монета и другие ценности в хранилище учитываются в книге (книгах) учета денежной наличности и других ценностей.

Хранилище закрывается должностными лицами, ответственными за сохранность ценностей, в присутствии представителя охраны, который расписывается в контрольном журнале приема под охрану и сдачи из-под охраны хранилища ценностей в приеме хранилища под охрану. Контрольный журнал хранится у заведующего кассой.

Необходимость присутствия представителя охраны при открытии и закрытии хранилища ценностей, оборудованного системой охраны на базе ПЭВМ, определяется руководителем кредитной организации совместно с организацией, осуществляющей охрану кредитной организации.

Читайте также:


Инкассаторские услуги в автономном учреждении

Приложение 12 к Положению Банка России от 24 апреля 2008 года N 318-П "О порядке ведения кассовых операций и правилах хранения, перевозки и инкассации банкнот и монеты Банка России в кредитных организациях на территории Российской Федерации"

——————— ¦ Код формы ¦ ¦ документа по ОКУД ¦ +——————-+ ¦ 0402303 ¦ ——————— ________________ ________________ __________ ____________ (наименование (наименование (личная (фамилия и "__" __ 20__ года подразделения должности) подпись) инициалы) инкассации) 1 Место печати ЯВОЧНАЯ КАРТОЧКА N ___ на _____________ 20__ года (месяц) Выходные дни Номера закрепленных сумок: ______________________ организации ____________ (указывается номер каждой сумки или с номера по номер) Маршрут _________________________________________________ инкассации N ____________ (наименование организации) Адрес: _____________________________________ номер телефона: ______________ Счет N ____________________________________ Время окончания работы _______________________ часов ___________ минут Время заезда инкассаторских работников _______ часов ___________ минут Время заезда в _______________________________ часов ___________ минут Способ обслуживания: ______________________________________________________ 1. Если сумка с наличными деньгами не сдана инкассаторскому работнику или кассовый работник организации отказался сдавать сумку с наличными деньгами, кассовый работник организации ОБЯЗАН в явочной карточке в строке за эту дату произвести запись "Отказ" и заверить запись своей подписью. 2. В случае внесения кассовым работником организации неправильной записи в явочную карточку указанная запись зачеркивается, на полях карточки проставляется новая запись, которая заверяется подписью кассового работника организации. 3. Производить записи в явочной карточке инкассаторскому работнику запрещается. оборотная сторона ——————————————————————————————————————————— ¦Дата¦ Время ¦ Номер ¦ Сумма ¦Номер принятой ¦ Подпись ¦Дата ¦ Время ¦ Номер ¦ Сумма ¦Номер принятой ¦ Подпись ¦ ¦ ¦ сдачи ¦ сумки с ¦наличных ¦ от ¦ кассового ¦ ¦ сдачи ¦ сумки с ¦наличных ¦ от ¦ кассового ¦ ¦ ¦ сумки ¦наличными¦ денег, ¦инкассаторского¦ работника ¦ ¦ сумки ¦наличными¦ денег, ¦инкассаторского¦ работника ¦ ¦ +———+деньгами ¦вложенных¦ работника ¦организации¦ +———+деньгами ¦вложенных¦ работника ¦организации¦ ¦ ¦час.¦мин.¦ ¦в сумку, ¦порожней сумки ¦ ¦ ¦час.¦мин.¦ ¦в сумку, ¦порожней сумки ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ цифрами ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ цифрами ¦ ¦ ¦ +—-+—-+—-+———+———+—————+————+——+—-+—-+———+———+—————+————+ ¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6 ¦ 7 ¦ 8 ¦ 9 ¦ 10 ¦ 11 ¦ 12 ¦ 13 ¦ 14 ¦ +—-+—-+—-+———+———+—————+————+——+—-+—-+———+———+—————+————+ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +—-+—-+—-+———+———+—————+————+——+—-+—-+———+———+—————+————+ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +—-+—-+—-+———+———+—————+————+——+—-+—-+———+———+—————+————+ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +—-+—-+—-+———+———+—————+————+——+—-+—-+———+———+—————+————+ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +—-+—-+—-+———+———+—————+————+——+—-+—-+———+———+—————+————+ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +—-+—-+—-+———+———+—————+————+——+—-+—-+———+———+—————+————+ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +—-+—-+—-+———+———+—————+————+——+—-+—-+———+———+—————+————+ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +—-+—-+—-+———+———+—————+————+——+—-+—-+———+———+—————+————+ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ Итого: ¦ ¦ +—-+—-+—-+———+———+—————+————+ ——————————————————-+ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +—-+—-+—-+———+———+—————+————+_______________________________________________________________¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ (проинкассировано наличных денег за месяц, указывается ¦ +—-+—-+—-+———+———+—————+————+ сумма цифрами и прописью) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ Повторные заезды ¦ +—-+—-+—-+———+———+—————+————+—————————————————————+ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +—-+—-+—-+———+———+—————+————+——+—-+—-+———+———+—————+————+ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +—-+—-+—-+———+———+—————+————+——+—-+—-+———+———+—————+————+ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +—-+—-+—-+———+———+—————+————+——+—-+—-+———+———+—————+————+ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +—-+—-+—-+———+———+—————+————+——+—-+—-+———+———+—————+————+ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +—-+—-+—-+———+———+—————+————+——+—-+—-+———+———+—————+———— ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦Итого: _________________________________________________________ +—-+—-+—-+———+———+—————+————+________________________________________________________________ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ (проинкассировано наличных денег повторным заездом, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ указывается сумма цифрами и прописью) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦Всего: _________________________________________________________ +—-+—-+—-+———+———+—————+————+________________________________________________________________ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ (проинкассировано наличных денег за месяц, указывается +—-+—-+—-+———+———+—————+————+ сумма цифрами и прописью) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ Проверил: +—-+—-+—-+———+———+—————+————+ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦_______________ __________________ _________________________ +—-+—-+—-+———+———+—————+————+ (наименование (личная подпись) (фамилия и инициалы) 1 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ должности) ——+—-+—-+———+———+—————+————

1 Проставляется подпись работника, оформившего явочную карточку.

Источник — Положение Банка России от 24.04.2008 № 318-П (с изменениями и дополнениями на 2012 год)

Правила и порядок проведения инкассации денежных средств

Инкассация и порядок ее проведения: общая информация

Проводить инкассирование торговых точек имеют право специализированные службы, банковские охранные подразделения и определенные отделы на предприятиях. С каждой из указанных служб заключается договор на оказание услуг по сбору и транспортировке денежной массы и материальных ценностей.

Инкассаторы не только собирают наличность и транспортируют ее в различные инстанции. Они также имеют право перевозить культурные ценности, ювелирные изделия, секретные документы и драгоценности. Каждый из таких служащих выполняет сбор денежной массы или ценностей, как того требует инструкция проведения инкассации. Наказание за нарушение предписаний очень строгое, начиная от увольнения или большого штрафа и заканчивая уголовной ответственностью. Все зависит от того, какие последствия повлекло нарушение.

При заключении договора со специальной службой или банковской вооруженной охраной, порядок проведения инкассации регулируется действующими нормативами и внутренним распорядком этих учреждений и служб.

Инкассация наличных денежных средств

Уполномоченные подразделения имеют право обслуживать торговые точки клиентов и транспортировать наличность из них в соответствии с регламентными нормами, закрепленными фактическим договором.

Иногда крупными предприятиями допускается самостоятельная организация инкассации денежных средств на своих филиалах и у партнеров, реализующих их продукцию. Для этого создается собственная служба, занимающаяся сбором и транспортировкой наличности. Деятельность на остальных торговых точках, не относящихся к этой организации, запрещается.

 

Порядок проведения операций инкассации

Процедура сбора наличности начинается с того, что подразделение, выполняющее инкассацию, готовит специальную сумку вместе с частично заполненной препроводительной ведомостью. Затем материалы развозят по предприятиям, согласно маршрутному листу и заключенным договорам.

В указанное время служба инкассации снова посещает торговую точку. Если это небольшой магазин, его работа временно приостанавливается. При инкассации супермаркета прекращать работу нет необходимости, поскольку для подсчета и передачи наличности существует специальное помещение.

Как предписывают правила инкассации денежных средств, в присутствии представителя торговой точки и инкассатора выполняется пересчет и проверка денежной массы на подлинность. После этого сумму фиксируют в препроводительной ведомости, и отправитель предоставляет бланк, уже заполненный к моменту приезда службы. Затем документ визируется подписями и печатью.

Заполненная ведомость вкладывается в инкассаторскую сумку, которая закрывается и опечатывается представителями службы и торговой точки. Все материалы транспортируются в банковское или другое финансовое учреждение.

Как требует инструкция по инкассации денежных средств, представители службы в обязательном порядке должны:

  • четко соблюдать график и маршрут передвижения;
  • при сборе наличности убедиться в том, что сумма денежной массы соответствует прописанной в ведомости;
  • проконтролировать корректное заполнение бланка;
  • обеспечить опечатывание инкассаторской сумки с последующей доставкой к месту хранения.

При инкассировании внутренней службой предприятия, процедура отличается от стандартной. На торговой точке наличность не всегда передается по препроводительной ведомости, иногда просто заполняется акт передачи денежных средств. Кроме того, руководство предприятия часто экономит на инкассаторских мешках, и денежную массу транспортируют в мини-сейфах или металлических контейнерах.

Требования к проведению инкассации

Проведение инкассации нередко сопряжено с риском для жизни и здоровья. Поэтому строгое соблюдение всех предписаний иногда спасает от возможного разбойного нападения. Специальные службы не раскрывают всех требований, которые должны выполнять инкассаторы, поскольку эти сведения относятся к разряду служебной информации, недоступной для посторонних.

Существующие требования к инкассации денежных средств распространяются также и на отправителей. Они должны обеспечить:

  • свободный подъезд к дверям торговой точки или запасного выхода;
  • хорошее освещение у входа, а также внутри, по ходу следования инкассатора;
  • отдельное помещение для инкассирования, которое должно запираться изнутри, либо временное прекращение работы магазина, если нет отдельного помещения для кассы;
  • свободное продвижение сотрудников службы внутри в сопровождении уполномоченного персонала или представителя службы охраны объекта.

Если вышеперечисленные пункты не выполняются, инкассаторы имеют право отказать в сборе и транспортировке ценностей.

Правила инкассации не регулируются на правительственном уровне. Описанные нормативы основываются на действующем законодательстве, поэтому соблюдение инструкций помогает не только сохранять денежные средства или материальные активы, но жизнь и здоровье работников службы.

admin

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *