0

Как уменьшить налоги

Подоходный налог – НДФЛ – сбор, уплате которого подвергаются все лица, занятые в любой сфере в РФ. Его ставка представляет собой фиксированную величину и равняется 13% от полученной величины заработной платы. Несмотря на относительно неплохое владение нормами законодательства, далеко не каждый человек знает о том, что в некоторых ситуациях у него есть возможность уменьшения суммы налога, выплачиваемого за годовой период.

В законодательстве и на практике существуют такие понятия, как налоговые льготы. Они предоставляются гражданам посредством их освобождения от подоходного налога или с помощью предоставления определенных послаблений, именуемых вычетами. Они могут носить стандартный, имущественный характер или же быть социальными. Если гражданин вправе рассчитывать на налоговый вычет по закону, то в рамках налогов, которые он обычно уплачивает, не будут подлежать учету определенные суммы.

Когда необходимо уплачивать НДФЛ?

Доход гражданина, называемый заработной платой, начисляется разово в месяц, в его последний день. Соответственно, с таким же интервалом теоретически и должно происходить исчисление подоходного налога с заработной платы. В качестве исключения в этой ситуации выступает увольнение работника, при котором расчетные мероприятия в государственную казну осуществляются непосредственно в день увольнения. В остальном 226-я статья Налогового кодекса свидетельствует о том, что выплата сборов и взносов в государственный бюджет чаще всего сопряжена с датой фактического получения доходов.

Согласно 136-й ст. Трудового кодекса Российской федерации, организации обязуются выплачивать своим работникам получку не реже, чем 2 раза в месяц, по факту это выглядит так:

  • авансовый платеж в рамках текущего месяца за первую половину отработанного времени;
  • в месячном периоде, который следует за расчетной датой (речь идет об окончательном расчете, выплачиваемом во вторую половину).

С 2016 года сроки и периоды, на протяжении которых должна произойти выплата заработной платы, претерпели некоторые ограничения. Получается, что дата компенсации финансов за потраченные усилия не может быть позже, нежели 15-й день по календарю, который наступает после периода начисления заработной платы. Если налог оплачивается до окончания месячного периода, с которым он взаимно связан, то данная величина не учитывается. Ведь аванс представляет собой не саму заработную плату, а выплату в счет суммы, которая рассчитывается непосредственно в последний день месяца.

Ситуация может носить особый характер тогда, когда время выплаты находится в строгом соответствии с последним днем месяца. Налоговые органы подразумевают, что с такого аванса должен обязательно уплачиваться подоходный налог. Эта позиция поддерживается и силами судебных органов. Правила, в которых производятся расчетные мероприятия по авансу, не имеют строгих границ и установок. Начисление его сумм в бухгалтерии не производится. Например, может идти речь о полной величине зарплаты за первую половину месяца, а также о величине, которая уже уменьшена на НДФЛ.

В 2014-2015 годах существовали следующие сроки перечисления подоходного налога с заработной платы:

  1. В день, когда производится фактическая выплата зарплаты, если:
    • денежные средства проходят для выплаты через кассу в наличной форме;
    • перечисление финансов осуществляется на зарплатные карточки работников;
    • деньги перечисляются на расчетные счета прочих лиц, но сделано это в рамках поручения сотрудников.
    • Не позже дня, который следует за периодом фактической выплаты, это относится к следующим ситуациям:
      • выплатные мероприятия по заработной плате осуществляются из наличной денежной выручки, которая поступила в кассу компании;
      • начисление заработной платы осуществлено в натуральной форме (в виде имущества или продукции компании).

      При всем этом следует учитывать следующее явление: если день, который следует за периодом фактической выплаты ЗП, являлся праздничным или выходным, то происходит сдвиг срока на первый рабочий день, который следует за ним.

      Льготы, положенные при выплате НДФЛ

      Львиная доля льгот, на которые могут рассчитывать граждане, желающие сократить НДФЛ, заключается в налоговых вычетах. Они имеют несколько разновидностей и будут рассмотрены в этой статье.

      Вычеты на несовершеннолетних детей

      Если у гражданина имеются несовершеннолетние дети, то ему полагаются льготы в плане выплаты подоходного налога:

      • на одного ребенка экономия составляет 13% от величины уплачиваемого налога;
      • для двоих и более детей показатель вычета составляет 13%.

      Для расчета на такой вычет необходимо подать копии документов – свидетельств о рождении детей. Получить такую поблажку можно с момента рождения второго ребенка и по окончании месяца, в котором в семье останется только 1 ребенок несовершеннолетнего возраста.

      Вычет для опекунов и попечителей

      Проще говоря, при использовании указанного послабления налогоплательщик будет экономить 13% от величины уплачиваемого налога. Чтобы получить эту поблажку от правительственной стороны, необходимо подать определенный набор документов:

      • копию выписки из решения от органов опеки;
      • отксерокопированную форму договора, связанную с передачей ребенка на воспитание в семью, если речь идет о приемных родителях;
      • ксерокопию выписки, связанной с решением органов опеки;
      • выписку из трудовой книжки, а также это может быть справочный материал с места работы, содержащий данные о должности.

      На детей-инвалидов

      Если речь идет о родителях или опекунах детей, имеющих группу инвалидности, то они могут рассчитывать на льготы. Для этого по месту получения такой «скидки» необходимо принести копию удостоверения на малыша, являющегося инвалидом.

      Как уменьшить подоходный налог

      Предоставление этого послабления осуществляется с месяца, когда была установлена инвалидность, и до окончания периода, в котором ребенок достигает 18-летия.

      В случае отпуска по уходу за ребенком

      Если один из супругов пребывает в отпуске по уходу за ребенком, он тоже может рассчитывать на получение вычета. В 2015-2017 гг этот размер составляет порядка 1000 рублей, при условии, что малышу не исполнилось 3 лет. Указанная льгота выдается на базе нескольких справочных материалов:

      • о пребывании одного из супругов по основному месту работы;
      • о размерном показателе пособия на детей.

      Подача документации происходит по месту основной службы, именно там и выдается льгота.

      За обучение

      Каждый работающий и исправно платящий налоги гражданин может рассчитывать на обретение соответствующего вычета. Такие льготы представлены стандартными и социальными возмещениями. Так, на сумму льготы могут рассчитывать следующие родители:

      • если их дети получают общее среднее образование;
      • при обучении детей на средней специальной программе;
      • при обретении первого ПТ образования;
      • при получении высшего образования.

      Если речь идет об одиноком или приемном родителе, такая выплата осуществляется в двойном размере.

      Дополнительные вычеты

      Есть еще несколько существенных вычетов, получаемых гражданами, являющимися резидентами Российской Федерации:

      • на возведение или приобретение готового жилого имущества;
      • на отчуждение имущественных ценностей;
      • перенесшим лучевое заболевание;
      • при получении инвалидности или увечья в результате последствий ЧАЭС;
      • получившим звание героя СССР;
      • участникам ВОВ;
      • при получении инвалидности;
      • в ходе страхования;
      • из-за недостаточно высокого уровня дохода.

      Социальная льгота по НДФЛ

      Социальные льготы – особая категория послаблений, на которую могут рассчитывать российские граждане. Они предоставляются лицам, проходящим обучение, а также тем, кто пользуется страховыми услугами и несет определенные расходы на оплату медицинских товаров и услуг. Правда, в этом случае размерный показатель социального вычета имеет некоторые ограничения. Тем не менее, данное послабление пользуется особой популярностью и позволяет нашим соотечественникам экономить существенные суммы денежных средств. Таким образом, жителям России не составит особого труда сократить сумму НДФЛ при наличии у них соответствующих обстоятельств.

      Никто еще не оставлял комментариев. Вы можете стать первым!

      Другие записи блога

      Удивительно, но факт! Отмена льгот матерям одиночкам Вопрос: С учетом Писем Минфина России от

      Отрицательный ндфл при увольнении Бухгалтерские посиделки Если работнику были по ошибке выплачены излишние суммы, то в следующих периодах некоторые из них можно удержать по инициативе предприятия. Такая возможность предусмотрена законодательством о труде.

      Святые угодники, Клерк без рекламы прекрасен:)

      Но при этом надо учитывать целый ряд условий и ограничений, также установленных законодательством. Вычет по НДФЛ с выплат при увольнении по соглашению Для этого необходимо, чтобы соответствующая сумма не превышала трехкратный размер среднего месячного заработка шестикратный размер — для сотрудников, которые уволены из фирм, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях.

      Просит вас дать письменное разъяснение по вопросу удержания НДФЛ с суммы, указанной в соглашении о расторжении трудового договора в связи с увольнением сотрудника по п.

      Когда начисления за месяц меньше суммы вычетов, что с НДФЛ делать Как посчитать НДФЛ и будет ли он вообще в том месяце, когда зарплата меньше чем вычеты например, работник после отпуска и заработная плата всего за 3 дня? А в следующих месяцах нужно смотреть на общую налоговую базу и общие вычеты.

      Как уменьшить сумму подоходного налога?

      Если так и останется до конца года, что база меньше чем вычеты, то у сотрудника не будет удержанного налога. Пунктом 1 статьи Кодекса предусмотрено, что излишне удержанная налоговым агентом из дохода налогоплательщика сумма налога подлежит возврату налоговым агентом на основании письменного заявления налогоплательщика.

      Возврат налогоплательщику излишне удержанной суммы налога производится налоговым агентом в соответствии со статьей Кодекса в течение трех месяцев со дня получения налоговым агентом соответствующего заявления налогоплательщика. При этом в соответствии с абзацем пятым пункта 1 данной статьи, если трехмесячный срок возврата нарушен налоговым агентом, на невозвращенную сумму налога начисляются проценты, подлежащие уплате налогоплательщику, за каждый календарный день нарушения срока возврата.

      НДФЛ при увольнении отрицательный

      НДФЛ возврат после увольнения Работодатель обязан по заявлению бывшего работника вернуть ему сумму НДФЛ, которая была излишне удержана из компенсации, связанной с увольнением, несмотря на то что трудовые отношения прекращены. Отмена льгот матерям одиночкам Вопрос: При расторжении трудового договора по соглашению сторон между работником и работодателем в г. С учетом Писем Минфина России от Работник обратился в вышеуказанный налоговый орган.

      НДФЛ при увольнении Работодатели обычно платят зарплату либо 5-го, либо же го числа месяца.

      Удивительно, но факт! Данное правило применяется ко всем сотрудникам независимо от основания увольнения.

      НДФЛ при увольнении согласно нормам кодекса налогов РФ следует направлять в бюджет либо в день выдачи средств, либо на следующий — в зависимости от того, как платится зарплата. К примеру, если фирмой перечисляются деньги на пластиковые карты или в банке снимается наличка, чтобы выдавать зарплату, то НДФЛ заплатить нужно в тот же день.

      Данное правило применяется ко всем сотрудникам независимо от основания увольнения. Отрицательный ндфл при увольнении.

      Читайте также:

    • Иски о возмещении ущерба и причинении вреда здоровью
    • Как пишутся официальные запросы
    • Регистрация ребенка по месту пребывания официальный сайт
    • Как можно перекредитоваться в другом банке при ипотеке
    • Восстановление родительских прав основания
    • Портал единого государственного реестра прав на недвижимое имущество
    • Гражданский долг и налоговое законодательство обязывают делиться с государством честно заработанными деньгами. На какие бы благие цели ни шли 13% от зарплаты, все равно хочется вернуть хотя бы часть отправленных в казну денег, и правила налогового кодекса предоставляют такую возможность. IRR.ru расскажет, как сэкономить на НДФЛ.

      Как это работает

      Задача налоговых вычетов — облегчить налоговое бремя граждан. Главное правило: право на получение вычетов имеют только те граждане, из заработной платы которых удерживается НДФЛ по ставке 13%. Другие категории трудящихся претендовать на эту льготу не могут.

      Механизм действует так: налогооблагаемая база, то есть сумма полученного дохода, уменьшается на размер налогового вычета, и от полученной суммы уже удерживают подоходный налог.

      Например, рассчитаем НДФЛ для гражданина с зарплатой 100 тыс. руб.:

      НДФЛ = 100 тыс. руб. × 13% = 13 тыс. руб.

      Теперь, чтобы понять как работает механизм, найдем сумму НДФЛ для того же гражданина, но при условии, что ему полагается какой-либо вычет, например, в размере 20 тыс. руб.:

      НДФЛ = (100 тыс. руб. – 20 тыс. руб.) × 13% = 10,4 тыс. руб.

      Разница между налогом, рассчитанным этими способами:

      DНДФЛ = 13 тыс. руб. – 10,4 тыс. руб. = 2,6 тыс. руб.

      Получается, что благодаря вычету гражданину удалось сэкономить на подоходном налоге 2,6 тыс. руб.

      Основания и правила получения, а также лимиты вычетов регламентируются ст. 218-221 2-й части Налогового кодекса РФ. В этой статье вы узнаете об актуальных для каждого вычетах: стандартных, социальных и имущественных.

      Стандартные вычеты (ст. 218)

      У стандартных вычетов по сравнению с остальными самые маленькие лимиты, однако они предоставляются ежемесячно. Стандартные вычеты можно разделить на 2 группы.

      Личные

      Эти вычеты связаны с самим налогоплательщиком и предоставляются в зависимости от его особого положения. Если гражданин имеет право на обе категории личных вычетов, то ему будет предоставлен наибольший из них.

      Вычет в размере 3 000 руб. полагается следующим категориям:

      • лицам-участникам ликвидации Чернобыльской катастрофы или получившим радиационное воздействие;
      • лицам-участникам испытаний ядерного оружия и его захоронения;
      • инвалидам ВОВ;
      • инвалидам I, II, III групп, получивших увечья во время воинской службы;
      • другим категориям граждан.

      Вычет в 500 рублей могут получить:

      • герои СССР и РФ;
      • участники ВОВ (узники, военные, участники блокад);
      • инвалиды детства и I, II групп;
      • лица, перенесшие лучевую болезнь и другие недуги, связанные с радиационным излучением;
      • родители и супруги военнослужащих, погибших при защите РФ и СССР;
      • участники боевых действий в Афганистане;
      • другие категории граждан.

      На детей

      Эти стандартные вычеты предоставляются за детей, воспитываемых налогоплательщиком.

      Родители и усыновители имеют право на вычеты в размере:

      • по 1 400 руб. на первого и второго ребенка;
      • по 3 000 руб. на третьего и каждого последующего ребенка;
      • 12 000 руб. на ребенка-инвалида до 18 лет или инвалида-учащегося на дневной форме обучения до 24 лет при инвалидности I или II группы.

      Те же вычеты полагаются опекунам, попечителям и приемным родителям. Исключение: за детей-инвалидов эти категории налогоплательщиков получают вычет в размере 6 000 руб.

      Условия детских вычетов:

      • детские вычеты предоставляются на детей возрастом до 18 лет, а также на детей-учащихся на очной форме обучения до 24 лет;
      • налогоплательщик может получать вычет в двойном размере, если второй родитель откажется от своего вычета в его пользу или если он является единственным родителем;
      • лимит вычета составляет 350 000 руб.: если в текущем месяце доход, исчисленный нарастающим итогом с начала года превышает эту сумму, то вычет перестает действовать с этого месяца.

      Социальные вычеты (ст. 119)

      Социальные вычеты предоставляются в связи с некоторыми затратами налогоплательщика на социальное обеспечение.

      Вычеты в сумме 120 000 руб.

      Основанием для получения таких социальных вычетов являются траты на:

      • оплату своего обучения;
      • медицинские услуги и лекарства, приобретенные налогоплательщиком для себя и своих близких родственников;
      • пенсионные взносы по договору негосударственного пенсионного обеспечения, добровольного пенсионного страхования, добровольного страхования жизни (сроком не менее 5 лет) на себя и на своих близких родственников;
      • дополнительные взносы на накопительную пенсию.

      Условия получения таких вычетов:

      • лимит вычета по всем перечисленным расходам составляет 120 000 руб. Например, гражданин оплатил год обучения в вузе на 80 тыс. руб. и оплатил лечение своей жены на 50 тыс. руб. В сумме эти расходы составляют 130 тыс. руб., но налоговая база будет уменьшена только на 120 тыс. руб.;
      • все расходы должны быть документально подтверждены;
      • медицинские и образовательные учреждения должны иметь соответствующую лицензию.

      Вычет на образование других лиц

      Независимо от предыдущего вычета гражданам полагается вычет в размере 50 000 руб. за оплату обучения своих детей, братьев и сестер возрастом до 24 лет. При этом можно оплатить обучение детей в языковой школе, детском саду и других учебных заведениях.

      Вычет на благотворительность

      Граждане, осуществляющие пожертвования в пользу религиозных, благотворительных, некоммерческих научных и культурных организаций, тоже могут получить вычет. Для таких налогоплательщиков лимит вычета составляет 25% от суммы годового налогооблагаемого дохода налогоплательщика.

      Найдем лимит вычета за благотворительность для гражданина с зарплатой в 50 тыс. руб.

      Лимит = 50 тыс. руб. × 12 мес. × 25% = 150 тыс. руб.

      Имущественные вычеты (ст. 220)

      Имущественные вычеты связаны с операциями по купле-продаже имущества, которые совершал налогоплательщик. Они предоставляются в размере фактически понесенных затрат, но не больше установленных лимитов. Расскажем о вычетах, которые наверняка вам пригодятся.

      При покупке имущества

      Основанием для получения этого вычета может стать:

      • приобретение квартиры, дома или доли в них;
      • покупка земельного участка, его доли;
      • траты на строительство, а также ремонт и отделку.

      Условия предоставления вычета:

      • лимит составляет 2 млн руб.;
      • вычет предоставляется один раз в жизни;
      • если фактическая стоимость затрат на приобретение окажется меньше 2 000 руб., то оставшуюся сумму вычета можно будет использовать в будущем. Например, если гражданин купит квартиру за 1,5 млн руб., то вычет будет предоставлен в размере этой суммы, а оставшиеся 500 тыс. руб. можно будет использовать для следующей покупки;
      • если сумма к возмещению больше уплаченного НДФЛ, то часть возмещения, превышающая размер налога, будет возвращена в следующих налоговых периодах;
      • вычет не возмещается за материнский капитал. Например, квартира стоит 2 млн и ее часть в размере 200 тыс.

        Как можно уменьшить налоги по зарплате работнику

        руб. была оплачена материнским капиталом, тогда вычет составит только 1,8 млн руб.

      За проценты по кредиту

      Вернуть НДФЛ также можно за проценты по целевым займам на покупку недвижимости. Лимит по данному вычету равен 3 млн руб. и может быть использован единожды и в отношении лишь одного объекта недвижимости. Так, если сумма процентов по ипотеке составит 1 млн руб., оставшиеся 2 млн руб. от вычета нельзя будет использовать при покупке имущества в кредит в следующий раз.

      Посмотреть актуальные вакансии

      Разместить резюме

      Как уменьшить налог на доходы физических лиц

      Фирмы, воспользовавшись схемой, приведенной в этой статье, смогут уменьшить налог на доходы физических лиц, который удерживается с заработной платы работников.

      Как известно, выплачивая зарплату работнику, фирма должна удержать с нее налог на доходы физических лиц и перечислить его в бюджет.

      Этим налогом облагают все доходы работника за исключением сумм, которые перечислены в ст.217 Налогового кодекса.

      Так, к примеру, не учитывают при налогообложении "все виды установленных действующим законодательством… компенсационных выплат…" (п.3 ст.217 НК РФ). К таким выплатам, в частности, относятся проценты (по-другому они называются компенсацией), установленные ст.236 Трудового кодекса. Эти проценты фирма должна заплатить своему работнику, если она просрочит выдачу заработной платы.

      Размер этих процентов не может быть меньше 1/300 ставки рефинансирования. Конкретную их величину устанавливает работодатель по согласованию с работником в трудовом или коллективном договоре.

      Расходы по выплате компенсации уменьшают налогооблагаемую прибыль и облагаются ЕСН и взносами на обязательное пенсионное страхование.

      Примечание. Расходы по выплате компенсации за задержку заработной платы уменьшают налогооблагаемую прибыль.

      Таким образом, проценты за задержку выдачи зарплаты можно рассмотреть в качестве дополнительной выплаты работнику, которая не будет облагаться налогом на доходы физических лиц.

      Схема

      Чтобы применить эту схему на практике, фирме необходимо, во-первых, установить своим работникам новые оклады. Их размеры нужно снизить по сравнению с прежними.

      Проще будет тем фирмам, которые собрались повысить своим сотрудникам заработную плату. Делать этого не нужно, так как сумма, которую получит работник, повысится за счет процентов, начисленных за задержку выдачи зарплаты.

      Во-вторых, нужно определить размер процентов за задержку заработной платы и прописать его в коллективном или трудовых договорах.

      В-третьих, рассчитать количество дней, на которые нужно просрочить выплату заработной платы, чтобы работник с учетом процентов получил определенную сумму.

      По этой схеме работник ничего не теряет, даже может выиграть за счет того, что с его зарплаты фирма будет удерживать меньшую сумму налога.

      Сделав так, фирма сэкономит на уплате налога на доходы физических лиц. Подтверждением того, что с процентов не нужно удерживать налог, есть два документа:

      • Письмо Минфина России от 6 марта 2002 г. N 04-04-06/48;
      • Письмо УМНС России по г. Москве от 13 января 2003 г. N 27-08а/02460.

      Основное условие, на которое указывают московские налоговики, — это то, что процент за просрочку выдачи заработной платы должен быть указан в трудовом или коллективном договоре.

      Примечание. Размер процентов за просрочку выдачи заработной платы должен быть указан в трудовом или коллективном договоре.

      Таким образом, эту схему можно использовать, чтобы выплатить как зарплату, так и премии.

      Обратите внимание: лучше, если на дату, установленную для выдачи зарплаты, на расчетном счете фирмы не будет денег. Это позволит избежать споров с налоговой инспекцией об основаниях задержки зарплаты.

      Пример 1. Месячный оклад работника ЗАО "Актив" — 3000 руб. Он пользуется стандартным налоговым вычетом — 400 руб.

      Фирма перезаключила с работником трудовой договор, указав в нем, что за задержку выдачи зарплаты выплачивается компенсация. Ее размер равен 5 процентов в день.

      Чтобы оклад работника остался прежним, было решено показать задержку выдачи зарплаты на 10 дней.

      Таким образом, фирма должна начислить работнику:

      • 2000 руб. — оклад за месяц;
      • 1000 руб.

        Как не платить подоходный налог с зарплаты

        (2000 руб. x 5% x 10 дн.) — компенсацию за задержку выдачи зарплаты на 10 дней.

      Сравним сумму налога на доходы физических лиц, которую нужно платить, если фирма:

      • начисляет только зарплату;
      • начисляет зарплату и проценты за ее задержку.
      Показатели Если платить только
      зарплату
      Если платить зарплату
      и компенсацию
      Налог на доходы
      физических лиц
      338 руб.
      ((3000 руб. —
      400 руб.) x 13%)
      208 руб. ((2000 руб. —
      400 руб.) x 13%)
      Сумму, которую
      получают работники
      на руки
      2662 руб. (3000 —
      338)
      2792 руб. (2000 руб. +
      2000 руб. x 5% x
      10 дн. — 208 руб.)

      Экономия по налогу на доходы физических лиц составила 130 руб. (338 — 208) в месяц.

      Плюсы

      Фирма платит в бюджет меньше налога на доходы физических лиц, а работники получают на руки большую сумму.

      Минусы

      1. Нужны достаточные основания, чтобы снизить зарплату.
      2. Необходимо позаботиться, чтобы на дату, установленную для выдачи зарплаты, на расчетном счете фирмы не было денег.

      А.Попов

      Аудитор

      До 31 марта 2016 года большинство физических лиц в Чехии должны подать годовую декларацию по подоходному налогу за 2015 год. Если вы частный предприниматель(OSVČ) или сдаете в аренду недвижимость или работаете более чем на одной работе, то вам необходимо подать годовую декларацию.

      Существует ряд возможностей снижения подоходного налога и даже возврата скидки на детей в виде налогового бонуса. Однако не каждый знает, что не все скидки по подоходному налогу можно использовать. Рассмотрим варианты и условия  снижения налога.

      Снижение дохода (налогооблагаемой базы) до расчета налога :

      — если вы занимаетесь благотворительностью, то можете претендовать на уменьшение подоходного налога. К этой категории относятся пожертвования на церкви, больницы, сирот и т.д. Дар должен быть оформлен договором дарения, сумма должна превышать 1.000,- крон , доход можно снизить максимально на 15%

      — если вы приобрели недвижимое имущество в ипотеку, то можно снизить доход на сумму оплаченных процентов по ипотечному кредиту. Учтите, что вы не получите скидку, если ипотека использована на покупку недвижимости, которая в последствии сдается в аренду или же используется для предпринимательских целей. В случае, когда недвижимость используется частично для аренды или предпринимательской деятельности, процент по ипотеке можно применить пропорционально. Если договор на покупку недвижимости включает несколько собственников, вычет может использовать либо один из владельцев, либо каждый равными долями. Условием для данного снижения является использование недвижимости для постоянного проживания себя  либо членов семьи (второго из супругов, детей, родителей, прародителей обоих супругов). Максимальная сумма процентов по ипотеке для снижения налогооблагаемой базы — 300.000,- крон;

      — если вы думаете о будущем и платите отчисления на дополнительное пенсионное страхование и страхование жизни, вы можете снизить доход на 12.000,- крон в год по каждому виду страхования. Условием для снижения является заключение договоров страхования на срок не менее 60 месяцев, а выплата должна производиться после достижения возраста 60 лет;

      — если вы являетесь членом профсоюза и платите членские взносы, вы можете снизить доход в сумме до 3.000,- крон;

      — если вы учитесь на платном отделении ВУЗа или повышаете квалификацию, то можете претендовать на возврат до 10.000,- крон. Вам также придется подготовить доказательства в виде чеков и документов;

      Если у вас нет ПМЖ в Чешской Республике, вышеперечисленные снижения дохода можно использовать в случае, если вы являетесь налоговым резидентом Чехии или одного из государств Европейского союза и ваш доход в Чехии составляет, по меньшей мере, 90% от общего дохода.

       Скидки по подоходному налогу :

      После снижения налогооблагаемой базы, рассчитывается подоходный налог. Ставка налога составляет 15%. Рассчитанный подоходный налог можно снизить скидками (Slevy na dani):

      — из рассчитанного подоходного налога вычитается базовая скидка в размере 24.840,- крон в год . Право на эту скидку имеет любой налогоплательщик, в том числе и не резидент и использовать ее можно каждый месяц (2.070,- крон в месяц);

      — если ваша супруга (супруг) не работает или же имеет низкий доход (до 68.000,- крон в год), вы можете использовать его базовую скидку в размере 24.840,- крон в год для снижения своего налога. Данную скидку можно использовать только раз в году при подаче годовой декларации или же при перерасчете у своего работодателя (roční zúčtování záloh). Условием использования скидки является совместное проживание супругов. Если у супруги(супруга) степень инвалидности (průkaz ZTP/P), скидка увеличивается в два раза. При подсчете дохода супруги (супруга) не учитываются пособия (по уходу за ребенком, материальная помощь государства, выплаты пенсии и др.);

      — инвалиды первой и второй степени могут снизить налог на 2.520,- крон в год (210,- крон в месяц), при третьей степени скидка увеличена до 5.040,- крон в год (420,- крон в месяц), в особо сложных случаях (průkaz ZTP/P) скидка составляет 15.140,- крон в год 1.345,- крон в месяц);

      — если вы студент, то можете снизить подоходный налог на 4.020,- крон в год 335,- крон в месяц). Скидку можно использовать до достижения возраста 26 лет, в случае получения докторской степени — до 28 лет. Внимание, если вы во время летних каникул целый месяц работали или же были индивидуальным предпринимателем, за данный месяц вы не можете применить эту скидку для снижения налога;

      — государство всячески поддерживает семьи с детьми. Если вы отдали своего ребенка в ясли, детский сад или иное дошкольное образовательное учреждение, можете снизить налог на сумму, потраченную на размещение ребенка. Скидка ограничена суммой 9.200,- крон за 2015 год (9.900,- крон в 2016 году). Данную скидку можно использовать только раз в году при подаче годовой декларации или же при перерасчете у своего работодателя (roční zúčtování záloh). Условия применения скидки является совместное проживание ребенка с родителем, необходимо предоставить документальное подтверждение об оплате, учреждение должно быть записано в реестре дошкольных учреждений.

      Все перечисленные скидки учитываются только до исчерпания размера подоходного налога.

      Налоговый бонус на ребенка :

      это особый вид скидки.

      Восемь законных способов сэкономить на страховых взносах с зарплаты сотрудников

      Отличается она тем, что может приобретать отрицательное значение и переходить в разряд налогового бонуса ( возврат от государства). Обязательным условием скидки на ребенка является совместное проживание с родителем. Скидку (бонус) может использовать только один из родителей. Ваш доход за год должен превышать размер 6 минимальных зарплат ( для 2015 года — 55.200,- крон, для 2016 года — 59.400,- крон). За доход в данном случае не считается доход, освобожденный от налога, доход, подлежащий srážkové dani, и прочий вид дохода согласно § 10 Закона о налоге на прибыль (например, прибыль от продажи недвижимости).

      Максимальный размер налогового бонуса на всех детей ограничен суммой 60.300,- крон в год.

      Скидку на ребенка можно использовать как за своего ребенка, так и за ребенка супругов от предыдущего брака, а так же за внуков в случае, если у родителей ребенка не достаточно доходов.

      Скидку можно использовать на ребенка до достижения возраста 18 лет (до 26 лет, в случае, если он является студентом или долго находится на больничном, 28 лет при получении докторской степени).

      Если ваш ребенок женился, и его доход и доход его супруги (супруга) не превышает 68.000,- крон за год, скидку на на супругу(супруга) ребенка может использовать один из родителей. Во всех случаях обязательным условием является совместное проживание. Временное проживание в общежитии или интернате не исключает возможность использования скидки.

      Размер скидки:

      месяц год
      первый ребенок 1.117,- крон 13.404,- крон
      второй ребенок 1.317,- крон 15.804,- крон
      третий и последующий 1.417,- крон 17.004,- крон

      В случае если ребенок имеет инвалидную степень (průkaz ZTP/P), скидка увеличивается в два раза.

      При использовании скидки на ребенка одним из супругов, необходимо приложить к своей годовой декларации справку о доходах второго супруга(если он работает по трудовому договору) в подтверждение того, что он не использовал данную скидку для снижения своего дохода.

      Внимание!

      Если вы индивидуальный предприниматель (OSVČ) или получаете доход от сдачи в аренду недвижимости и используете затраты процентом от выручки (paušálná výdaje) , вы не имеете право на использование дополнительных скидок(бонуса), кроме базовой скидки на себя (24.840,- крон в год) в случае, если этот доход превышает 50% от вашего общего годового дохода. Скидку (бонус) на детей может использовать в таком случае ваша супруга (супруг).

      Рекомендуем перед составлением годовой декларации проконсультироваться со своим бухгалтером.

      Если вы только узнали о возможности снижения подоходного налога и думаете, что время потеряно, не расстраивайтесь. Вы можете подать заявление о возврате излишне уплаченных налогов в течение трех лет.

      Автор статьи:

      Ирина Гутковская Главный бухгалтер DoMyTax «Вся ваша бухгалтерия онлайн» Ripid s.r.o. www.pragacatalog.ru +420.733.357.281

      admin

      Добавить комментарий

      Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *