0

Кассовый символ 32

Виды операций кассового обслуживания

К операциям кассового обслуживания относятся:

· выдача со счета и прием на счет клиента наличных денежных средств (в рублях и инвалюте);

· предварительная подготовка предприятиям, организациям и учреждениям наличных денежных средств на выплату заработной платы и на другие расходы;

· выдача со счета наличной иностранной валюты на командировочные расходы в соответствии с действующим законодательством РФ;

· инкассация денежной выручки клиентов;

· доставка клиентам предварительно подготовленных наличных денег на выплату заработной платы и другие расходы и др.

Понятие кассовых символов и кассового плана.

Особенностью кассовых документов и их отличием от других платежных документов, является необходимость указания кассовых символов (в настоящее время – только для кассовых документов в рублях).

Кассовые символы –дополнительные реквизиты кассовых документов, детализирующие источники получения или цели расхода наличных средств, проходящих через кассу банка. Кассовые символыиспользуются при формировании кассового плана банка в разрезе счетов клиентов на квартал. Их перечень утвержден ЦБР и по ним в обязательном порядке формируется банковская отчетность.

Кассовый план — финансовый документ, который учитывает движение наличных денег через кассу банка или предприятия. Кассовый план юридического лица – клиента банка рассчитывается на квартал и передается в обслуживающий его банк. Коммерческий банк рассчитывает свой прогноз кассовых оборотов на квартал с учетом кассового плана предприятия и передает его по инстанциям в Центральный банк РФ, где формируется прогноз кассовых оборотов по стране. В соответствии с этим прогнозом каждому банку устанавливается количество наличных денежных средств, используемых банком в течение квартала. На этом основании каждому предприятию устанавливается лимит денежной наличности. Пример части этих реквизитов приведен в таблице:

Статьи прихода и расхода символ
ПРИХОД (символы с 02 по 39)
Поступления торговой выручки от продажи потребительских товаров
Поступления от реализации платных услуг
Поступления налогов, сборов, взносов и страховых платежей
Прочие поступления
Итого по приходу 02—32
РАСХОД (символы с 40 по 77)
Выдачи на заработную плату и выплаты социального характера
Выдачи на стипендии
Выдачи на расходы, не относящиеся к фонду заработной платы и выплатам социального характера
Выдачи на выплату пенсий, пособий и страховых возмещений
Выдачи со счетов физических лиц
Итого по расходу 40—60

Необходимо отметить еще одну особенность оформления кассовых документов с использованием символов. В случае если в рамках одного документа отражается приход наличности от различных источников или выдача ее на различные цели –производиться дополнительная детализация по сумам и символам. Это информация отражается в различных формах кассовой отчетности.

Пример 4

Движение денежных средств через счета клиента и счета кассы в бухгалтерском учете коммерческого банка оформляются следующими проводками:

Выдача наличных сред с клиентского счета (выдача на заработную плату 10 000 руб.– символ 40, на выплату стипендии символ 41 — 4650) – оформляется через кассу банка. Оформлен расходный кассовый ордер на сумму 14 650 руб.

Дт 40702 Кт 20202 Сумма 14650,00 руб.

Сумма по кассовому символу документа 40 10000.00 руб.

Сумма по кассовому символу документа 41 4650.00 руб.

Приняты наличные средства в кассу банка (торговая выручка – символ 02) с зачислением на счет клиента банка. Оформлен приходный кассовый ордер на сумму 120 000 руб.

Дт 20202 Кт 40702 Сумма 120000,00 руб.

Кассовый символ документа 02

Где

— 20202 — касса кредитных организаций (А)

— 40702 — расчетные счета коммерческих организаций (П)

Примечание.

Кроме того, в банке, вне рамок расчетно — кассового обслуживания клиентов по кассовым счетам выполняются и другие проводки:

Подкрепление корсчета банка на сумму 1 500 000 рублей

Дт 30102 Кт 20202 — Сумма 1500000,00 руб.

Кассовый символ для документа 53

Инкассация наличных средств в РКЦ с последующим зачислением на корсчет сумы

1 700 000 руб.

Дт 20209 Кт 20202 Сумма 170000,00 руб.

Кассовый символ для счета 53

Дт 30102 Кт 20209 — Сумма 170000,00 руб.

В следующих примерах, рассматриваются проводки, в которых участвуют два кассовых счета. Кассовые символы, соответственно по приходу и расходу, указываются для обоих счетов в рамках одной проводки.

Подкрепление наличными средствами (передача ценностей) выносной кассы банка на сумму 500 000 руб.

Дт 20207 Кт 20202 Сумма 500000,00 руб.

Кассовый символ для счета 37 Кассовый символ для счета 72

Подкрепление наличными средствами кассы обменного пункта на сумму 700 000 руб.

Дт 20206 Кт 20202 Сумма 700000,00 руб.

Кассовый символ для счета 37 Кассовый символ для счета 72

Где:

— 20202 — касса кредитных организаций (А);

— 20206 — касса обменного пункта кредитных организаций (А);

— 20207 — денежные средства в операционных кассах, находящихся вне помещений

кредитных организаций;

— 20209 — денежные средства в пути (А);

— 30102 — корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России (А).

Список источников:

Список учебных пособий

  1. Банки и банковские операции в России / 2-е изд., перераб. и доп. Букато В.И., Головин Ю.В., Львов Ю.И.,/ под ред. д.э.н., проф. М.Х. Лапидуса, М.: Финансы и статистика, 2001, 368 с.
  2. Банковское дело. Учебник. Под ред. Лаврушина О.И. — М.: Финансы и статистика, 2002. -672 с
  3. Немчинов В.К. Учет и операционная техника в банках: Практикум / ВЗФЭИ.

    Кассовая дисциплина

    — М.: «Финстатинформ», 2001. — 328 с.

  4. Немчинов В.К., Рудакова О.С., Подольский Д.В. Учет и операционная техника в банках. Техника и учет расчетов банковскими картами: Учебное пособие для вузов. / ВЗФЭИ — М.: Банки и биржи: ЗАО «Финстатинформ», 2002. — 128 с.
  5. Парфенов К.Г. Банковский учет и операционная техника в коммерческих банках (кредитных организациях). Издание 4-е, переработанное. — М.: ЗАО «Бухгалтерский бюллетень», 2005. – 316 с.

Нормативные документы

· КОНСТИТУЦИЯ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ;

· ГРАЖДАНСКИЙ КОДЕКС РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ;

· N 2-П ПОЛОЖЕНИЕ О БЕЗНАЛИЧНЫХ РАСЧЕТАХ В РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

· N 86-ФЗ ФЕДЕРАЛЬНЫЙ ЗАКОН «О ЦЕНТРАЛЬНОМ БАНКЕ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ (БАНКЕ РОССИИ)

· ПОЛОЖЕНИЕ ЦБ РФ "О ПРАВИЛАХ ВЕДЕНИЯ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА В КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЯХ, РАСПОЛОЖЕННЫХ НА ТЕРРИТОРИИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ" N 302-П

· N 318-П ПОЛОЖЕНИЕ О ПОРЯДКЕ ВЕДЕНИЯ КАССОВЫХ ОПЕРАЦИЙ И ПРАВИЛАХ ХРАНЕНИЯ, ПЕРЕВОЗКИ И ИНКАССАЦИИ БАНКНОТ И МОНЕТЫ БАНКА РОССИИ В КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЯХ НА ТЕРРИТОРИИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ 24 апреля 2008 г.

· N 302-П ПОЛОЖЕНИЕ О ПРАВИЛАХ ВЕДЕНИЯ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА В КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЯХ, РАСПОЛОЖЕННЫХ НА ТЕРРИТОРИИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ;

· N 395-1ЗАКОН РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ «О БАНКАХ И БАНКОВСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ»

· № 1376-У УКАЗАНИЕ О ПЕРЕЧНЕ, ФОРМАХ И ПОРЯДКЕ СОСТАВЛЕНИЯ И ПРЕДСТАВЛЕНИЯ ФОРМ ОТЧЕТНОСТИ КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ В ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

Ресурсы Internet

1. Официальный сервер Банка России в Интернете (http://www.cbr.ru/).

Контрольные вопросы по теме:

  1. Как законодательные акты и нормативные документы регламентируют отношения между банками и их клиентами
  2. Что необходимо для открытия в банке расчетного счета юридического лица
  3. Сколько и каких счетов может быть у клиента банка — юридического лица
  4. Что отражается в договоре обслуживания юридических лиц, из каких разделов он состоит.
  5. Каково назначение и состав тарифов на банковские услуги
  6. Какие операции проводятся по системе "Клиент-Банк"
  7. Какие существую виды клиентских счетов, их назначение
  8. В каком разделе плана балансовых счетов учитываются средства клиентов банка
  9. Что такое безналичные расчеты, и на каких принципах они строятся
  10. Перечислить и охарактеризовать формы безналичных расчетов
  11. Какие операции проводятся в рамках РКО клиентов банка
  12. Какие существуют виды расчетных документов, и какие порядок их проводок.
  13. Как осуществляются расчеты по платежным поручениям. Какие реквизиты входят в этот документ.
  14. Какие существуют виды расчетов по платежным документам
  15. Какие оформляются бухгалтерские проводки по платежным поручениям клиентов банка
  16. Что такое аккредитивы. Их виды
  17. Что такое чеки. Кто является участником чековых расчетов
  18. Какие оформляются бухгалтерские проводки по оплате и депонированию чеков
  19. Что собой представляет банковская операция «Расчеты по инкассо».
  20. Какие дополнительные реквизиты, в отличие от платежных поручений, указываются в платежных требованиях.
  21. В чем заключаются особенности кассовых операций. Какие существуют кассовые документы
  22. Какие оформляются бухгалтерские проводки по кассовым операциям.
  23. Что такое кассовый план и кассовые символы.

Приложение 1.

Не нашли то, что искали? Воспользуйтесь поиском гугл на сайте:

Порядок заполнения и пользования чеками

· Сумма чека цифрами и прописью, а также дата выдачи (месяц прописью) заполняется чернилами от руки или шариковой ручкой.

· В реквизите «сумма цифрами» свободные места впереди и после суммы рублей должны быть обязательно прочеркнуты двумя линиями.

· После слова «заплатите» вписывается чернилами или шариковой ручкой на именном чеке — фамилия, имя и отчество лица, на имя которого выда­ется чек.

· Сумма прописью должна начинаться обязательно в самом начале строки. Сумма «рублей» должна указываться вслед за суммой прописью без остав­ления свободного места.

· Чек подписывается чекодателем обязательно чернилами или шариковой ручкой.

· Подписание чека до заполнения всех его реквизитов категорически за­прещается.

· Никакие поправки в тексте чека не допускаются, так как делают чек не­действительным.

· При наличии в представленной банку владельцем чека карточке с образ­цами подписей отметки о том, что организации печать не присвоена, чеки принимаются банком без скрепления их оттиском печати.

· Расписка в получении денег отбирается банком только на именном чеке, на оборотной стороне чека.

· Одновременно с составлением чека должны быть заполнены все реквизи­ты корешка чека.

· Расписка в получении чека отбирается владельцем счета на корешке чека.

· Корешки оплаченных и испорченных чеков, а также испорченные чеки чекодатель обязан хранить не менее трех лет.

· Владелец счета обязан при закрытии счета возвратить учреждению банка чековые книжки с оставшимися неиспользованными корешками и чеками при заявлении, с указанием №№ чеков.

Чек на получение денег в банке (лицевая сторона)

—- линия —————————БАНК———————отреза—— чек действителен в течение десяти дней, не считая дня выдачи

Корешок чека

Д1 № 004626

на р. к. ЧЕК Д1 № 004626 НА р. к.

« 1 » октября 2002 г

ЧЕК ВЫДАН

Бобчинскому Петру Ивановичу.

кому

Подписи: . . БАНКА

Городничий .

первая

Добчинский .

вторая

ЧЕК ПОЛУЧИЛ

« / » октября 2002 г

Бобчинский

____________________________

подпись .

 
 

Символ ЦЕПИ РАСХОДА СУММА Свободный
Оприходовано По кассе, кассовый ордер № 97 . от «1» октября 2002 г. Главный (старший) бухгалтер   Добчинский подпись

остаток сметных ассигновании на квартал без учета суммы поданному чеку

Заработная плата                     Закупки сельхозпродуктов     Пенсии, пособия и страх.возм.     Командировочные в счет лимита 2000 = Командировочные без лимита     Хоз.- операционные расходы       Подписи Городничий Добчинский  
* В этом месте работник банка подписывается в том случае, если личность получателя проверяется по документам

указанную в настоящем чеке сумму получил:

Бобчинский

подпись

____________________________________________________________

Отметки, удостоверяющие личность получателя:

Предъявлен паспорт за №551000Х1Х-Ш .

наименование документа

Выдан ОВД Уездного Горисполкома 15 января 1984г. .

наименование учреждения

Место выдачи г. Уездный

____________________________________________________________

Проверено Оплатить* «» 200г.

Контролер Отв.

Объявление

Исполнитель Оплачено

Бухгалтер Кассир

На денежных чеках, на основании которых выдаются деньги и другие ценности, должны делаться отметки о предъявлении паспорта или заменяющего его документа получателя.

На каждую полученную в банке сумму бухгалтер выписывает приходный кассовый ордер на имя получателя с указанием номера чека, при этом квитанция прикладывается к выписке банка.

Учет операций по счету 51 «Расчетный счет»

Синтетический учет операций по расчетному счету бухгалтерия предприятия ведет на активном счете 51 «Расчетный счет».

Счет 51 «Расчетный счет»

Для учета операций, отражаемых на счете 51 «Расчетный счет» в бухгалтерии ведут специальные регистры: журнал-ордер № 2 и ведомость № 2.

Все записи в этих регистрах ведутся на основании выписок банка из расчетного счета и приложенных к ним документов, полученных от других предприятий, на ос­новании которых списаны или зачислены средства, а также документы, выписанные предприятием.

Выписка из расчетного счета — это копия лицевого счета предприятия, открыто­го ему банком. Она отражает движение денежных средств на расчетном счете пред­приятия.

В выписке указывается:

— номер расчетного счета клиента;

— дата предыдущей выписки и ее исходящий остаток (он же является входящим остатком для последующей выписки); — номера документов, на основании которых зачислены или списаны денежные средства;

— корреспондирующий счет-шифр бухгалтерии банка, которым закоди­рованы финансовые операции предприятия;

— суммы по дебету и кредиту;

— остаток наличия средств на дату выписки.

Выписка с приложением оправдательных документов передается предприятию ежедневно или в другие установленные сроки.

Сохраняя денежные средства предприятия, банк считает себя его должником (кредиторская задолженность банка), поэтому:

— по дебету отражаются расходные операции для банка, то есть умень­шение своего долга (списания, выдача наличными);

— по кредиту — приходные операции для банка, то есть поступления на расчетный счет предприятия.

Бухгалтер предприятия, обрабатывая выписки должен помнить об этом и запи­сывать поступившие суммы и остаток по дебету счета, а списания — по кредиту.

В выписке из расчетного счета предприятия закодированы финансовые опера­ции, оформленные банковскими документами:

Условные кодовые обозначения операций   Содержание операции, заменяемое условным шифром
по дебету расчетного счета по кредиту расчетного счета
Списано согласно вашему поруче­нию Зачислено согласно прилагаемой копии платежного поручения
Оплачены платежные требования Зачислено по оплаченным платеж­ным требованиям
Оплачен наличными деньгами ваш чек Поступило наличными деньгами
Оплачен ваш расчетный чек Поступило согласно вашему реестру расчетных чеков
Списано за выставленные аккреди­тивы или специальные счета со­гласно вашему заявлению Зачислен остаток неиспользованно­го аккредитива или специального счета
Списано согласно приложениям к выписке из лицевого счета Зачислено согласно приложениям к выписке из лицевого счета
Списано в погашение ссуды Зачислена сумма ссуды согласно вашего заявления
Выдана лимитированная книжка согласно вашего заявления Зачислен неиспользованный остаток суммы лимитированной чековой книжки
Произведено регулирование специ­альных ссудных счетов и счетов под расчетные документы в пути Произведено регулирование специ­альных ссудных счетов и счетов под расчетные документы в пути
Списаны проценты за полученные ссуды  

Все приложенные к выписке документы гасятся штампом «Погашено». На полях проверенной выписки против сумм операций и в документах проставляются коды счетов, корреспондирующих со счетом 51, а на документах указывается еще и порядковый номер его записи в выписке.

В журнале-ордере № 2 отражаются обороты по кредиту счета 51, обороты по дебету счета записываются в разных журналах-ордерах, а контролируются ведомостью № 2. Группировка сумм для отражения необходимых итогов в журнале-ордере и ведомости осуществляется путем подсчета соответствующих данных в выписках или приложенных к ним документах, согласно приведенным в них бухгалтерским разметкам.

В журнале-ордере и в ведомости записи делаются по корреспондирующим счетам итогами по одной выписке банка. Условием для заполнения регистров является использование одной строки для каждой выписки независимо от того, за какой период она составлена. Количество занятых строк журнала-ордера № 2 и ведомости № 2 за каждый месяц должно быть одинаковым и равно количеству полученных за этот период выписок из банка.

Остаток средств на расчетном счете в банке приводится в ведомости только на начало и конец месяца. На протяжении месяца, для оперативных целей, используются данные об остатках средств, показанные в выписках банка.

Итоговые обороты и сальдо по журналу-ордеру и ведомости переносятся в конце месяца в Главную книгу на счет 51.

ЖУРНАЛ-ОРДЕР № 02

Не нашли то, что искали? Воспользуйтесь поиском гугл на сайте:

Кассовые символы

Распределение символов кассовой отчетности по статьям прихода и расхода, а также содержание символов кассовой отчетности регламентируется 2332-У.

Справочник кассовых символов.
Путь доступа: Справочники → Операции → Кассовые символа

Бизнес-объект: Кассовый_символ

Определение кассового символа при проведении операции по кассе в системе происходит автоматически, если иное не указано:

  • в ИЗПК "Кассовые символы операций" (для настройки кассовых символов в договорных операциях и операциях прихода/расхода по карточному счету),
  • в параметрах соглашений на обслуживание (для настройки кассовых символов в операциях приема платежей (не связанных с договорами)),
  • в пользовательских функциях библиотечного скрипта BankLib.

ИЗПК "Кассовые символы операций"

ИЗПК "Кассовые символы операций" используется преимущественно в договорных операциях, для переопределения кассовых символов, назначаемых системой по умолчанию. Значение кассового символа при этом зависит от типа операции и типа договора. Используется в следующих операциях:

  • Довклад наличными,
  • Снятие части вклада наличными,
  • Довклад наличными на СКС,
  • Снятие части вклада наличными с СКС.
  • Приход по карточному счету,
  • Расход по карточному счету,

ИЗПК "Кассовые символы операций": Справочники → Список именованных значений по ключам.

Описание параметров:

  • Значение – кассовый символ,
  • Ключ1 — наименование типа операции,
  • Ключ2 — тип договора. Возможные значения: 0 — без договора, 1 – Депозитный договор, 2 — Текущий счет (40817, 40820), 3 – Депозитный договор, связанный с карточным (СКС)

Если для данного типа операции (Ключ1), используемой в данном типе договора (Ключ2), указан кассовый символ (Значение) в ИЗПК «Кассовые символы операций», то используется он, иначе – кассовый символ по умолчанию из типа операции.

Настройки в системе:

  • зайти в пункт меню Справочники → Список именованных значений по ключам.

    Возврат займа код в чековой книжке

    Найти «Кассовые символы операций».

  • для типов операций задать нужные символы в зависимости от типа договора.
  • перечитать системные параметры (пункт меню Разное → Перечитать системные параметры).

Параметры соглашения на обслуживание

Для указания кассовых символов в операциях приема платежей от населения используются параметры соглашения на обслуживание "КассовыйСимвол" и "Кассовый символ тарифа в рублях". Данные параметры соглашения на обслуживание могут быть использованы тогда, когда кассовый символ зависит от назначения принимаемого платежа в пользу юридического лица, с которым заключено данное соглашение на обслуживание.

Особенности реализации

  • Для хранения значения кассовых символов в кассовых операциях предназначены реквизиты КассовыйСимволДебета, КассовыйСимволКредита, КассовыйСимволТарифа, являющиеся ссылками (Semlink) на объект Кассовый_символ.
  • Если значение реквизита Кассовый_символ.Приход = "Да", то символ может быть использован только в кассовых операциях по приходу (реквизит КассовыйСимволДебета). Иначе — только в кассовых операциях по расходу (реквизит КассовыйСимволКредита).

admin

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *