0

Книги учета доходов и расходов

Как заполнить Книгу учета доходов и расходов по УСН. Пример заполнения

Нулевая книга учета доходов и расходов (КУДиР): образец (пример) заполнения

Согласно действующему законодательству РФ КУДиР является единственным и основным регистром налогового учёта для индивидуальных предпринимателей и организаций, выбравших упрощённую систему налогообложения. Вне зависимости от того, какой именно объект обложения выбран, все «упрощенцы» обязуются вести данный документ. Разница заключается только в порядке отображения данных. Начиная с 2014 года прекратило своё действие требование, согласно которому все книги учёта необходимо заверять в налоговых органах.

Общая информация о КУДиР

Книга учёта доходов и расходов представляет собой регистр учёта, ведение которого обязательно для индивидуальных предпринимателей и юридических лиц, выбравших специальный режим.

До 2014 года КУДиР в обязательном порядке предоставлялась в налоговые органы по месту учёта для заверения. Данное требование впоследствии было отменено, однако необходимость ведения и наличия данного документа у организаций и предпринимателей на УСН сохранилась.

Налогоплательщики, применяющие упрощённый спецрежим, обязаны вести данную книгу вне зависимости от выбранного объекта налогообложения и организационно-правовой формы.

ИП, фиксирующие все доходы и расходы в КУДиР, не обязаны вести бухучёт. Данное право предоставляется Минфином в соответствующей документации.

С момента перехода на УСН начинается ведение КУДиР. Новая книга заводится в начале каждого налогового периода – календарного года.

Если компания перешла на спецрежим в середине года, то она обязуется завести новую книгу учёта.

Учёт по доходам и расходам обособленных подразделений одного юридического лица ведётся в одной КУДиР, находящейся в головной организации, при этом данные по каждому подразделению не выделяются.

Необходимость заверения и форма ведения книги учёта

Регистр налогового учёта может вестись в двух основных формах:

  1. Электронной;
  2. Бумажной.

Бумажный вариант:

Запутались, как заполнять документы? Не переживайте, мы сделаем декларацию 3-НДФЛ или нулевую отчетность за вас.

  • В начале нового года книга прошивается, нумеруется и скрепляется печатью при наличии последней;
  • Приобретается либо в готовом виде, либо распечатывается с приказа лица, утвердившего её;
  • Заполняется книга перьевой или шариковой ручкой с синими или чёрными чернилами;
  • Ошибки аккуратно зачёркиваются, сверху или снизу черты указываются верные сведения. Корректирующие средства использовать
    запрещается. Руководить юридического лица или ИП своей подписью заверяет исправленные записи с указанием даты правки и скреплением печатью.

Электронный вариант:

  • В конце налогового периода документ распечатывается, сшивается и заверяется;
  • Все данные вносятся в специальную программу;
  • Ошибки, обнаруженные до выведения книги на печать, исправляются в произвольном порядке – некорректные записи удаляются. Внесение исправлений в уже распечатанную версию книги осуществляется по тому же порядку, который характерен для бумажной формы КУДиР.

Налогоплательщик сам выбирает форму регистра, однако целесообразнее вести КУДиР в электронном формате. Данный вариант удобнее как в плане ведения книги, так и в плане внесения в неё изменений и исправлений.

Форму документа можно сменить в течение года.

Требования к заполнению книги учёта

Сведения о хозяйственных операциях, проведённых за налоговый период, отображаются в книге учёта.

В регистр включаются только те доходы и расходы, которые предусмотрены упрощённой системой налогообложения и выбранным объектом спецрежима.

Если организация до перехода на УСН использовала метод начисления при расчёте налога на прибыль и продолжила выполнять заключённые ранее договора после перехода на спецрежим, то все оплаты по ним вносятся в Книгу. Доходы, отнесённые на прибыль, не отражаются в регистре даже в том случае, если оплата производилась после перехода на упрощённую систему налогообложения. В случае с задолженностью действует аналогичное правило.

Расходы вносятся в регистр даже тогда, когда полностью отсутствуют доходы. Упрощенцы обязуются вести нулевую книгу учёта даже в том случае, если не ведётся никакая предпринимательская деятельность. Факт отсутствия доходов и расходов не является основанием для освобождения от её ведения.

Бюджетный учет в школе

Начиная свою карьеру главным бухгалтером нельзя забывать, что бухгалтерский учет в бюджетных организациях имеет массу своих специфических особенностей, которые диктует нам законодательство. Если говорить об общеобразовательной школе, она является основным звеном системы образования, в котором наши дети могут получить не только бесплатные, но и действительно качественные знания.

Прежде всего, после директора школы главный бухгалтер это 2-й человек который несет не только ответственность за подбор и организацию работы специалистов бухгалтерии, но и финансовую ответственность за общее ведение бухгалтерского учета и расчетов налогов. От главного бухгалтера требуется не только выполнения его должностных обязанностей, но и соблюдение требований Закона РФ «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности».

И так одной из главных задач бухгалтерии учреждения образования – это соблюдение исполнения бюджета и достижения положительных результатов хозяйственной деятельности.

Бухгалтерия учреждения образования во главе с главным бухгалтером обязаны: предоставлять информацию о фактических результатах деятельности учреждения образования; осуществлять контроль за сохранностью средств и их законным и целевым использованием; осуществлять достоверный учет доходов и расходов; обеспечивать высокоточный учет и своевременно рассчитываться с бюджетом, поставщиками, учредителем и др., а также следить и отвечать за правильностью и своевременным составлением бухгалтерской отчетности.

А теперь коротко об основных функциях, которые должны выполнятся бухгалтерией: вести учет материально-технических ценностей; вести учет по расчету заработной платы работникам (начисление з/п, удержания из з/п и отчисления в пенсионный фонд);вести учет финансовой деятельности, а также составлять бухгалтерскую отчетность.

Книга учета доходов и расходов (КУДиР) для ИП на УСН в 2018 году

Вести учет денежных операций на расчетном счете средств в кассе, расчеты с поставщиками и подрядчиками, расчетов с бюджетом. Что касается учреждения образования, то источником финансирования выступает городской бюджет, а из Республиканского и областного бюджетов целевые трансферты. Осуществляется учет исполнения смет по бюджету и внебюджетным средствам Организации, содержащиеся за счет республиканского и местных бюджетов.

А об источниках финансирования учреждений образования:1) бюджетное финансирование содержания государственных учреждений образования; 2) бюджетное финансирование государственного образовательного заказа; 3) доходы от оказания платных услуг (пример в школе оказываются услуги платных дополнительных занятий по интересам); 4) спонсорская и благотворительная помощь, безвозмездные отчисления и пожертвования (пример: родители учеников нескольких классов добровольно решили подарить телевизор, ноутбук, и другие гаджеты, оформляется договор дарения и ставится на баланс школы).

Бухгалтерия учреждения образования своевременно осуществляет сдачу форм годовой, квартальной отчетности. Главный бухгалтер обязательно прилагает к годовому и квартальному бухгалтерским отчетам пояснительную записку и данные о результатах проведенной инвентаризации, состояние дебиторской и кредиторской задолженностей с указанием причин их образования.

Основное назначение КУДиР – это обеспечить контролирующие органы полной информацией о хозяйственной деятельности предпринимателя. Применяется, поскольку ИП освобождены от обязанности вести бухгалтерский учет. Книга является инструментом фиксации операций в целях исчисления сборов в бюджет по итогам работы бизнесмена в налоговом периоде.

Когда нужна КУДиР?

Внимание!Если Вы пользуетесь онлайн-бухгалтерией, то вам не обязательно знать как заполнять книгу учета расходов и доходов, в таком случае КУДиР может заполняться автоматически!

Обязанность по заполнению книги учета возложена на предпринимателей, применяющих следующие налоговые режимы:

Полностью освобождены от необходимости вести КУДиР бизнесмены, работающие на ЕНВД. Поскольку данный налоговый режим применим лишь к отдельным видам деятельности, а само предпринимательство зарегистрировано либо на ОСНО, либо на УСН, то вмененшику рекомендуется заполнять «нулевую» книгу.

Пример заполнения Книги учета доходов и расходов №10(97)

Также документ обязательно формируется и при раздельном учете на разных режимах.

С 2013 года все налогоплательщики, ведущие учет в КУДиР, освобождены от необходимости регистрировать книгу в ФНС и заверять ее подписями представителей контролирующей организации. Сейчас достаточно самостоятельно заполнять документ, подписывать, прошивать и хранить его 4 года. Этот срок увеличивается до 11 лет для налогоплательщиков, применяющих УСН (доходы – расходы) и ЕСХН, уменьшающих прибыль за счет убытков прошлых периодов.

Штрафы за отсутствие книги учета довольно серьезные – 10000-30000 рублей. Также предусмотрены административные взыскания должностному лицу – 200 рублей. Чаще всего с проблемами взысканий сталкиваются предприниматели на ЕНВД, поскольку забывают формировать «нулевую» книгу по основному налоговому режиму, что является прямым нарушением НК РФ.

Из каких разделов состоит КУДиР

КУДиР для предпринимателей, применяющих УСН и ЕСХН, состоит из титульного листа и крупных разделов:

  1. Доходы и расходы. Отражаются операции с привязкой к временным промежуткам – кварталам.
  2. Расходы на приобретение основных средств и нематериальных активов. Формируется с разбивкой по объектам учета.
  3. Расчет переноса убытков прошлых лет.
  4. Расходы на социальное страхование и пенсионные отчисления, уменьшающие размер налога.

ИП работающие на патентной налоговой системе заполняют КУДиР, состоящую лишь из титульного листа и раздела, в котором указываются все доходы за календарный период.

Наиболее объемной является книга учета для предпринимателей, использующих ОСНО. Она формируется в целях учета НДФЛ и внешне значительно отличается от КУДиР для специальных налоговых режимов, хотя состоит из аналогичных разделов.
Заполнение КУДиР

Перед заполнением книги предприниматель, должен определить какой бланк ему нужно выбрать. В зависимости от применяемого режима подбирается форма, а также уточняется перечень разделов для заполнения:

  • ИП на общем режиме пользуются специальной формой.
  • ПСН предусматривает отдельный бланк с одним основным разделом «Доходы».
  • ЕСХН и УСН 15% обязаны заполняться все страницы, кроме таблицы IV. «Упрощенцы» также предоставляют справку к первому разделу.
  • УСН 6% вносят данные в таблицы I, II и IV.

Вся информация о совершенных операциях отражается в хронологическом порядке. Учет ведется в разрезе документов-оснований, поэтому каждой строке должно быть фактическое подтверждение – кассовый чек, банковская выписка. Книга может вестись вручную в специальных тетрадях или в электронном виде с последующим распечатыванием и сшиванием.

Титульный лист

На титульном листе указываются основные реквизиты предпринимателя – коды учета в статистике, ИФНС, Ф.И.О, адрес регистрации, банковские реквизиты. Также проставляется информация об отчетном периоде, дате составления документа, выбранном объекте налогообложения и валюте учета.

Раздел I

В этой части документа информация отражается в виде таблиц, которые группируют операции по кварталам. Рекомендуется каждый отчетный период начинать с новой страницы. Нумерация строк ведется отдельно по кварталу, начиная с 1.

По каждой операции в таблицу вносятся данные о документе-основании (его номер и дата составления), содержание операции и сумма, округляемая до копеек. Доходы вносятся в левый столбец, расходы – в правый. После внесения всех данных за квартал подводятся итоги за последние 3 месяца, а ниже указывается нарастающий итог с начала налогового периода. Предприниматели, применяющие УСН 15%, по итогам года дополнительно заполняют Справку к этому разделу. В ней указывают общую сумму доходов, фактически осуществленных и подтвержденных расходов, разницу между начисленным и расчетным минимальным налогом, а также логический итог деятельности – размер убытка или прибыли.

Раздел II

Этот раздел заполняется в разрезе основных средств и нематериальных активов, которые оплачены, приняты к учету и зарегистрированы в контролирующих органах.

Нумерация ведется последовательно от 1 в течение всего налогового периода. Многочисленные графы позволяют указать долю принимаемой к учету стоимости в данном периоде, распределить расходы по новым и уже стоявшим на учете объектам по кварталам.

Раздел III

Таблица требует строчного заполнения. В начале указываются убытки последних 10 лет в общей сумме и в разрезе по годам. В строки 120 и 140 переносятся финансовые результаты, указанные в справке к разделу I, под кодами 040 и 041 соответственно.

Если получен доход, то в строке 130 предприниматель ставит сумму убытка, на который он уменьшил полученную прибыль за текущий период. Оставшаяся табличная часть (строки 150-250) содержат информацию об убытках, которые могут быть распределены в будущих периодах.

Раздел IV

Особенность заполнения этого раздела в том, что информация об операциях группируется по кварталам в разрезе документов-оснований. Каждый период предоставляется на отдельной странице. Здесь налогоплательщик указывает суммы перечисленных взносов в пенсионный фонд и на социальное страхование, которые уменьшают размер налогооблагаемой базы при исчислении УСН. При этом информация фиксируется не только по наемным работникам, но и о самом предпринимателе.

Заключительные мероприятия

После заполнения всех разделов книга распечатывается, если была заполнена в электронном виде, и сшивается крепкой нитью. На узелок и хвостики ниток на задней стороне документа приклеивается квадратный кусок бумаги, на который ставится подпись предпринимателя, а также указывается количество страниц КУДиР в следующей формулировке: «Прошито, пронумеровано и скреплено печатью ___ листов». После этого книга отправляется на хранение к прочим отчетным документам.

Скачать бланки книги учета и расхода для ИП

  1. КУДиР для ОСНО
  2. КУДиР для УСН
  3. КУДиР для ЕСХН
  4. КУД для патента (ПСН)

Заполнение КУДиР в автоматическом онлайн режиме

Сейчас возможно заполнение книги учета в автоматическом режиме, с помощью онлайн-бухгалтерии, можете попробовать прямо сейчас. Там же можно автоматизировать кадровый учет, налоговые расчеты и многое другое.

Книгу учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения (УСН или УСНО) ведут организации и индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения, в которой в хронологической последовательности на основе первичных документов позиционным способом отражают все хозяйственные операции за отчетный (налоговый) период.

Книга утвержедена приказом Министерства финансов Российской Федерации от 31.12.2008 N 154н. Актуальна в 2009, 2010 и 2011 году.

I. Общие требования

Книга доходов и расходов: образец заполнения, образец скачать

Организации и индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения (далее — налогоплательщики), ведут Книгу учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения (далее — Книга учета доходов и расходов), в которой в хронологической последовательности на основе первичных документов позиционным способом отражают все хозяйственные операции за отчетный (налоговый) период.

1.2. Налогоплательщики должны обеспечивать полноту, непрерывность и достоверность учета показателей своей деятельности, необходимых для исчисления налоговой базы и суммы налога.

1.3. Ведение Книги учета доходов и расходов, а также документирование фактов предпринимательской деятельности осуществляется на русском языке. Первичные учетные документы, составленные на иностранном языке или языках народов Российской Федерации, должны иметь построчный перевод на русский язык.

1.4. Книга учета доходов и расходов может вестись как на бумажных носителях, так и в электронном виде. При ведении Книги учета доходов и расходов в электронном виде налогоплательщики обязаны по окончании отчетного (налогового) периода вывести ее на бумажные носители. На каждый очередной налоговый период открывается новая Книга учета доходов и расходов.

1.5. Книга учета доходов и расходов должна быть прошнурована и пронумерована. На последней странице пронумерованной и прошнурованной налогоплательщиком Книги учета доходов и расходов указывается количество содержащихся в ней страниц, которое подтверждается подписью руководителя организации (индивидуального предпринимателя) и скрепляется печатью организации (индивидуального предпринимателя — при ее наличии), а также заверяется подписью должностного лица налогового органа и скрепляется печатью налогового органа до начала ее ведения. На последней странице пронумерованной и прошнурованной налогоплательщиком Книги учета доходов и расходов, которая велась в электронном виде и выведена по окончании налогового периода на бумажные носители, указывается количество содержащихся в ней страниц, которое подтверждается подписью руководителя организации (индивидуального предпринимателя) и скрепляется печатью организации (индивидуального предпринимателя — при ее наличии), а также заверяется подписью должностного лица налогового органа и скрепляется печатью налогового органа.

Книга учета доходов и расходов, ведение которой в течение налогового периода осуществлялось в электронном виде, после выведения на бумажные носители по окончании налогового периода должна быть представлена в налоговый орган для заверения должностным лицом налогового органа не позднее срока, установленного для представления налоговой декларации по итогам налогового периода статьей 346.23 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс).

1.6. Исправление ошибок в Книге учета доходов и расходов должно быть обоснованно и подтверждено подписью руководителя организации (индивидуального предпринимателя) с указанием даты исправления и печатью организации (индивидуального предпринимателя — при ее наличии).

Заполнение и ведение книги учета доходов и расходов(2018г)

admin

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *