0

Корректировка 2 НДФЛ

Главная — Статьи

Ошибка в расчете НДФЛ — всегда штраф?

 Раньше бухгалтеры, обнаружив ошибку, из-за которой НДФЛ не был удержан у работника и, соответственно, не был перечислен в бюджет, не особо переживали. Ведь они знали, что если исправить ошибку до того, как ее найдут налоговики, то в бюджет придется уплатить лишь пени.
Теперь же есть вероятность, что контролеры, обнаружив такую исправленную ошибку в ходе выездной проверки, смогут еще и оштрафовать организацию. А причина этого — поправки, внесенные в ст. 123 НК РФ и вступившие в силу в сентябре 2010 г. Посмотрим, действительно ли это так.

Штраф по ст. 123 НК РФ: как было и как стало

Напомним, что до 03.09.2010 для налоговых агентов был предусмотрен штраф только за неперечисление (неполное перечисление) налога, подлежащего удержанию и уплате (Статья 123 НК РФ (ред., действ. до 03.09.2010)). Как показывает судебная практика, штраф грозил, только если НДФЛ не был перечислен в бюджет до вынесения инспекцией решения по проверке (Письмо Минфина России от 13.10.2008 N 03-02-07/2-177; Постановления ФАС ВВО от 12.05.2008 по делу N А17-6144/2007-05-20; ФАС ВСО от 29.01.2009 N А19-3295/08-50-Ф02-7091/08;). То есть, по мнению судей, ответственность за несвоевременное перечисление налога налоговым агентом в ст. 123 НК РФ не была установлена. В результате организации, которые перечисляли НДФЛ в бюджет позже положенного срока, отделывались лишь пенями.
Разумеется, налоговикам такая ситуация не нравилась. Ведь пени не особо мотивировали к своевременной уплате НДФЛ (как правило, они не столь велики, поскольку рассчитываются исходя из 1/300 ставки рефинансирования Центробанка (Пункт 4 ст. 75 НК РФ)). И налоговая служба вместе с Минфином инициировала внесение поправок в ст. 123 НК РФ. В результате с 03.09.2010 можно налететь на штраф, в числе прочего, и за несвоевременное перечисление в бюджет НДФЛ (Статья 123 НК РФ).
Таким образом, теперь тех, кто перечислил удержанный с работников налог на доходы физических лиц с задержкой хотя бы на 1 рабочий день, налоговики могут оштрафовать на 20% от несвоевременно перечисленной суммы налога.
Кстати, УФНС по Пермскому краю на своем сайте уже отрапортовало об увеличении взысканных с налоговых агентов штрафов: в 2011 г. они возросли более чем на 15% по сравнению с 2010 г. Кроме того, УФНС сообщило, что налоговых агентов надо штрафовать за каждый случай несвоевременного перечисления налога, несмотря на уплату задолженности до вынесения решения по результатам проверки и отсутствие недоимки по НДФЛ.
Однако, если вы несвоевременно перечислили НДФЛ со сроком уплаты до 03.09.2010, но исправили ошибку до вынесения решения, штраф вам не грозит. Ведь нормы, ухудшающие положение налоговых агентов, обратной силы не имеют (Пункт 2 ст. 5 НК РФ; Постановление ФАС ЗСО от 16.02.2012 по делу N А75-4084/2011). А значит, ответственность за предусмотренные ст. 123 НК РФ правонарушения, совершенные до вступления в силу поправок, но выявленные после указанного момента, не применяется. Да и некоторые региональные УФНС на своих сайтах разъясняют, что в этом случае применяются положения ст. 123 НК в старой редакции с учетом сложившейся судебной практики.

К сведению
Разъяснения региональных УФНС о порядке привлечения налоговых агентов к ответственности по новой редакции ст. 123 НК РФ размещены на сайтах:
УФНС по Пермскому краю: http://www.r59.nalog.ru > Новости > Все новости > События службы > Дата публикации 21.02.2012 "Управление напоминает налоговым агентам — своевременное перечисление НДФЛ исключает необоснованные расходы по уплате штрафов" (http://www.r59.nalog.ru/ns/3896662/);
УФНС по Астраханской области: http://www.r30.nalog.ru > Новости > Все новости > События службы > Дата публикации 19.05.2011 "О применении ст. 123 Налогового кодекса Российской Федерации" (http://www.r30.nalog.ru/ns/3808789/);
УФНС по Хабаровскому краю: http://www.r27.nalog.ru > Новости > Все новости > События службы > Дата публикации 04.05.2011 "О привлечении к налоговой ответственности по ст. 123 НК РФ" (http://www.r27.nalog.ru/help_nalog/nalz/on/3804124/).

Как исправить ошибки, допущенные при расчете налога

Представим, что вы ошиблись в расчете НДФЛ за 2010 или 2011 г., например из-за того, что были неправильно предоставлены детские вычеты. Возможно, даже не по вашей вине. К примеру, следующие ситуации описали нам наши читатели (Подпункт 4 п. 1 ст. 218 НК РФ):
— работнику предоставляли вычет на ребенка, обучающегося в институте по очной форме, а потом выяснилось, что ребенок перевелся на вечернее отделение;
— сотруднице предоставляли двойной вычет на ребенка как одинокому родителю, а сотрудница принесла свидетельство о браке, из которого следует, что она уже полгода как замужем.

Совет
Если сотрудник поздно принес документы, из которых следует, что детский вычет ему не положен, нужно обязательно зафиксировать дату их получения. Например, можно составить бухгалтерскую справку, указать в ней, какие документы представил работник, поставить дату и две подписи — бухгалтера и работника. Эта справка будет доказательством того, что организация неправильно исчислила и недоплатила НДФЛ не по своей вине. А раз нет вины, то можно попытаться отбиться от штрафа (Пункт 2 ст. 109 НК РФ).

Также можно ошибиться в исчислении налога и из-за неправильного начисления дохода работнику (например, не учтен какой-либо доход).
Любая из перечисленных ошибок приведет к несвоевременному удержанию и перечислению НДФЛ в бюджет. И придется делать пересчет налога, ведь суммы налога, не удержанные с работников или удержанные не полностью, взыскиваются с этих работников самой организацией до полного погашения задолженности (Пункт 2 ст. 231 НК РФ).
Обнаружить ошибку бухгалтер может как до представления справок 2-НДФЛ в инспекцию, так и после этого. И добросовестные бухгалтеры обычно исправляют ошибки самостоятельно.
Вариант 1.Ошибка найдена после представления справок 2-НДФЛ на всех сотрудников в инспекцию. В этом случае действуют так:
— пересчитывают налог;
— сообщают работнику о допущенной ошибке и сумме НДФЛ, которую с него надо доудержать (Пункт 2 ст. 231 НК РФ). После этого предлагают сотруднику:
(или) внести долг по налогу наличными в кассу;
(или) удержать долг из выплачиваемых ему доходов. При этом общая сумма удерживаемого НДФЛ (налог за текущий месяц + долг) не должна превышать 50% суммы, выдаваемой сотруднику на руки (Пункт 4 ст. 226 НК РФ);
— перечисляют удержанный налог в бюджет;
— после того как весь долг по НДФЛ будет погашен, перечисляют в бюджет пени и представляют в свою ИФНС "уточненную" (заново составленную) справку 2-НДФЛ на конкретного сотрудника (Раздел I Рекомендаций, утв. Приказом ФНС России от 17.11.2010 N ММВ-7-3/611@ (ред. от 06.12.2011)). В ней отражают правильные суммы: доходов, вычетов, исчисленного (п. 5.3 справки), удержанного (п. 5.4 справки) и перечисленного (п. 5.5 справки) НДФЛ. При этом все три суммы НДФЛ в справке одинаковые. Ведь на дату представления справки налог с работника уже удержан и в бюджет перечислен.
Вариант 2.Ошибка найдена до представления справок 2-НДФЛ в инспекцию. В такой ситуации бухгалтеры делают перерасчет, по возможности доудерживают НДФЛ из доходов работников и перечисляют долг до сдачи справок 2-НДФЛ в инспекцию. И в справках по этим работникам долги уже не показывают. В разд. 5 суммы налога исчисленного, удержанного и перечисленного указывают равными. И, стремясь избежать штрафа, перечисляют в бюджет пени.

Можно ли освободиться от штрафа, представив "уточненку" 2-НДФЛ

Как мы все помним, есть ст. 81 НК РФ, освобождающая от штрафа того, кто самостоятельно исправил ошибку, доплатил налог и пени и сообщил об ошибке в инспекцию, подав уточненную декларацию или расчет. Так будет ли освобожден от штрафа налоговый агент, представивший "уточненную" справку 2-НДФЛ?
В принципе, положения ст. 81 НК РФ на налоговых агентов распространяются (Пункт 6 ст. 81 НК РФ). Но если читать эту статью дословно, то получается, что от штрафа освобождается налоговый агент, который сам исправил ошибку и представил именно уточненные расчет или декларацию. Понятно, что "уточненная" справка 2-НДФЛ — ни то ни другое. Однако, на наш взгляд, и при ее представлении штрафа быть не должно при варианте 1. Ведь в этом случае "уточненка" 2-НДФЛ представлена, налог доплачен и пени уплачены (Пункты 6, 3, 4 ст. 81 НК РФ). А при варианте 2 организация тоже сама исправила ошибку: пересчитала налог, доудержала его из доходов работников, перечислила в бюджет, а также уплатила пени. Но только все это сделала до представления первоначальной справки 2-НДФЛ, то есть не стала сначала сдавать неправильные справки, а потом "уточненные" с правильными данными. Эта ситуация формально не урегулирована ст. 81 НК РФ. Но если от штрафа освобождается налоговый агент, исправивший ошибку после представления справки 2-НДФЛ, то штрафовать при варианте 2 просто абсурдно. Ведь организация сделала все от нее зависящее, чтобы НДФЛ поступил в бюджет.
Но, к сожалению, специалисты Минфина с нами не согласны: они считают, что даже в случае представления "уточненной" справки 2-НДФЛ будет штраф.

Из авторитетных источников
Стельмах Николай Николаевич, заместитель начальника отдела налогообложения доходов физических лиц Минфина России
"Организация, обнаружившая в текущем году факт неудержания (неполного удержания) НДФЛ из доходов работников в предшествующем году, обязана удержать налог из доходов, выплачиваемых работникам в денежной форме в текущем году, а также уплатить пени исходя из сумм налога, перечисленного с нарушением установленного НК РФ срока.
Из формулировки новой редакции ст. 123 НК РФ следует, что правонарушением признается не только собственно факт непоступления в бюджет налога, но и факт его неудержания, даже если сумму налога налоговый агент в бюджет уплатил.
Следовательно, в случае неудержания и (или) неперечисления в установленный срок сумм налога налоговый агент может быть привлечен к налоговой ответственности по ст. 123 НК РФ.
В ст. 81 НК РФ описаны ситуации, связанные с внесением налогоплательщиком изменений в налоговую декларацию либо налоговым агентом изменений в расчет, представляемый в налоговый орган. К случаям представления налоговым агентом "уточненных" справок 2-НДФЛ нормы ст. 81 НК РФ не относятся".

Аналогичного мнения придерживается и специалист ФНС России.

Из авторитетных источников
Кудиярова Елена Николаевна, советник государственной гражданской службы РФ 3 класса
"На мой взгляд, ст. 81 Налогового кодекса РФ не распространяется на справку 2-НДФЛ, поскольку это не расчет и не декларация".

При таком подходе получается, что представление организацией "уточненных" справок 2-НДФЛ лишь облегчает налоговикам проведение выездной проверки. Ведь они будут заранее знать, по доходам какого работника организация неправильно рассчитала НДФЛ и несвоевременно перечислила его в бюджет. Выходит, что организациям просто невыгодно представлять "уточненные" справки 2-НДФЛ?
В общем-то, да. Но избежать этого вряд ли удастся. Поясним почему. Допустим, чтобы не привлекать внимания налоговиков, вы решили "уточненную" справку 2-НДФЛ за 2011 г. не представлять. Ведь за непредставление уточненок налоговики оштрафовать не могут. Но чтобы не остаться в долгу перед бюджетом, вы в 2012 г. пересчитали НДФЛ, удержали его из доходов работника и перечислили в бюджет налог и пени. И надеетесь, что инспекторы при проверке не заметят нарушение.

Забыли удержать НДФЛ: исправляем ошибку

Но это не так. После того как проверяющие сверят суммы НДФЛ (исчисленные, удержанные и перечисленные), указанные в справках 2-НДФЛ по всем работникам, с общей суммой перечислений, указанной в карточке расчетов с бюджетом по НДФЛ, выявится переплата. Как раз на сумму доплаченного НДФЛ и пеней. И налоговики попросят пояснить, из-за чего такое расхождение. И в этом случае вам все равно придется подавать "уточненную" справку 2-НДФЛ.
Заметим, без последствий можно представить "уточненную" справку 2-НДФЛ за 2010 г., если НДФЛ надо было перечислить в срок до 03.09.2010. Как мы уже сказали, штрафа за несвоевременное перечисление налога в этом случае не будет (Постановление ФАС ЗСО от 16.02.2012 по делу N А75-4084/2011).
Имейте в виду, на сегодняшний день арбитражная практика по рассматриваемому вопросу не сложилась. В принципе, при небольших суммах несвоевременно удержанного и перечисленного налога сумма штрафа невелика: с каждой не вовремя перечисленной 1000 руб. налога штраф составит 200 руб. (1000 руб. x 20%). В общем-то, немного, но при самостоятельном исправлении ошибки все равно несправедливо. Поэтому, если сумма штрафа будет большая, вы можете попытаться сформировать арбитражную практику в пользу налоговых агентов.

* * *

Итак, если исходить из позиции контролирующих органов, освобождения от штрафа не будет в любом случае. И получается, что налоговые агенты по НДФЛ поставлены в худшие условия по сравнению с налоговыми агентами по НДС и налогу на прибыль. Ведь если налоговый агент представит уточненную декларацию по НДС или уточненный расчет по налогу на прибыль с суммой налога к доплате, перечислит ее в бюджет, уплатит пени, то на основании п. 6 ст. 81 НК РФ он освобождается от штрафа по ст. 123 НК РФ. Налицо налоговая дискриминация, прямо запрещенная НК РФ (Пункт 2 ст. 3 НК РФ).
 

Июнь 2012 г.

Налоговая ответственность, НДФЛ

Ошибка построения отчета: Неверные параметры "И"

Я
   grigo При формировании отчета (СКД) вылезает ошибка: Неверные параметры "И" При этом запрос, который используется в СКД, вне самой СКД замечательно выполняется и не выдает никаких ошибок.

Может кто сталкивался, укажите направление поиска ошибки.

Для поиска ошибки я последовательно удалял одну временную таблицу за другой, но результата не дало — ошибка перестала появляться после удаления всех временных таблиц до "Продажи" включительно. Однако если из запроса выкинуть эту таблицу, то ошибка все равно возникает.

На всякий случай привожу текст запроса.

ВЫБРАТЬ РАЗРЕШЕННЫЕ РАЗЛИЧНЫЕ     Пользователи.Ссылка КАК Пользователь,     ЗанимаемыеДолжностиСрезПоследних.Сотрудник КАК ТА,     ЗанимаемыеДолжностиСрезПоследних1.Сотрудник КАК СВ,     ЗанимаемыеДолжностиСрезПоследних2.Сотрудник КАК НОП,     Пользователи.ТекущееПодразделение КАК Подразделение ПОМЕСТИТЬ ОргСтруктура ИЗ     Справочник.Пользователи КАК Пользователи         ЛЕВОЕ СОЕДИНЕНИЕ РегистрСведений.ЗанимаемыеДолжности.СрезПоследних КАК ЗанимаемыеДолжностиСрезПоследних             ВНУТРЕННЕЕ СОЕДИНЕНИЕ РегистрСведений.ЗанимаемыеДолжности.СрезПоследних КАК ЗанимаемыеДолжностиСрезПоследних1                 ВНУТРЕННЕЕ СОЕДИНЕНИЕ РегистрСведений.ЗанимаемыеДолжности.СрезПоследних КАК ЗанимаемыеДолжностиСрезПоследних2                 ПО ЗанимаемыеДолжностиСрезПоследних1.СтруктурнаяЕдиница.Родитель = ЗанимаемыеДолжностиСрезПоследних2.СтруктурнаяЕдиница             ПО ЗанимаемыеДолжностиСрезПоследних.СтруктурнаяЕдиница.Родитель = ЗанимаемыеДолжностиСрезПоследних1.СтруктурнаяЕдиница         ПО Пользователи.ФизическоеЛицо = ЗанимаемыеДолжностиСрезПоследних.Сотрудник ; //////////////////////////////////////////////////////////////////////////////// ВЫБРАТЬ РАЗРЕШЕННЫЕ     ВЫБОР         КОГДА Отработано.ОтработаноРабочихДней <> 0             ТОГДА ВсегоРабочих.ВсегоРабочихДней / Отработано.ОтработаноРабочихДней         ИНАЧЕ 0     КОНЕЦ КАК ДоляДней,     ВсегоРабочих.ВсегоРабочихДней,     Отработано.ОтработаноРабочихДней ПОМЕСТИТЬ ДниИЗ
    (ВЫБРАТЬ         КОЛИЧЕСТВО(РАЗЛИЧНЫЕ ДанныеПроизводственногоКалендаря.Дата) КАК ОтработаноРабочихДней     ИЗ         РегистрСведений.ДанныеПроизводственногоКалендаря КАК ДанныеПроизводственногоКалендаря     ГДЕ         ДанныеПроизводственногоКалендаря.Дата <= &Дата         И ДанныеПроизводственногоКалендаря.Дата >= НАЧАЛОПЕРИОДА(&Дата, МЕСЯЦ)         И (ДанныеПроизводственногоКалендаря.ВидДня = ЗНАЧЕНИЕ(Перечисление.ВидыДнейПроизводственногоКалендаря.Рабочий)                 ИЛИ ДанныеПроизводственногоКалендаря.ВидДня = ЗНАЧЕНИЕ(Перечисление.ВидыДнейПроизводственногоКалендаря.Предпраздничный))) КАК Отработано,     (ВЫБРАТЬ         КОЛИЧЕСТВО(РАЗЛИЧНЫЕ ДанныеПроизводственногоКалендаря.Дата) КАК ВсегоРабочихДней     ИЗ         РегистрСведений.ДанныеПроизводственногоКалендаря КАК ДанныеПроизводственногоКалендаря     ГДЕ         ДанныеПроизводственногоКалендаря.Дата <= КОНЕЦПЕРИОДА(&Дата, МЕСЯЦ)         И ДанныеПроизводственногоКалендаря.Дата >= НАЧАЛОПЕРИОДА(&Дата, МЕСЯЦ)         И (ДанныеПроизводственногоКалендаря.ВидДня = ЗНАЧЕНИЕ(Перечисление.ВидыДнейПроизводственногоКалендаря.Рабочий)                 ИЛИ ДанныеПроизводственногоКалендаря.ВидДня = ЗНАЧЕНИЕ(Перечисление.ВидыДнейПроизводственногоКалендаря.Предпраздничный))) КАК ВсегоРабочих ; //////////////////////////////////////////////////////////////////////////////// ВЫБРАТЬ РАЗРЕШЕННЫЕ     СУММА(ПланПродажТовары.Количество * ПланПродажТовары.Номенклатура.ОбъемДАЛ) КАК План,     ПланПродажТовары.Ссылка.Менеджер,     ПланПродажТовары.Номенклатура ПОМЕСТИТЬ Планы ИЗ     Документ.ПланПродаж.Товары КАК ПланПродажТовары ГДЕ     ПланПродажТовары.Ссылка.Дата <= КОНЕЦПЕРИОДА(&Дата, МЕСЯЦ)     И ПланПродажТовары.Ссылка.Дата >= НАЧАЛОПЕРИОДА(&Дата, МЕСЯЦ)     И (ПланПродажТовары.Ссылка.Проведен = истина) СГРУППИРОВАТЬ ПО     ПланПродажТовары.Ссылка.Менеджер,     ПланПродажТовары.Номенклатура ; //////////////////////////////////////////////////////////////////////////////// ВЫБРАТЬ РАЗРЕШЕННЫЕ     ВыручкаИСебестоимостьПродажОбороты.Менеджер,     ВыручкаИСебестоимостьПродажОбороты.КоличествоОборот КАК Количество,     ВыручкаИСебестоимостьПродажОбороты.АналитикаУчетаНоменклатуры.Номенклатура КАК Номенклатура ПОМЕСТИТЬ Продажи ИЗ     РегистрНакопления.ВыручкаИСебестоимостьПродаж.Обороты(НАЧАЛОПЕРИОДА(&Период, МЕСЯЦ) {(НАЧАЛОПЕРИОДА(&Период, МЕСЯЦ))}, КОНЕЦПЕРИОДА(&Период, ДЕНЬ) {(КОНЕЦПЕРИОДА(&Период, ДЕНЬ))}, , ) КАК ВыручкаИСебестоимостьПродажОбороты ; //////////////////////////////////////////////////////////////////////////////// ВЫБРАТЬ РАЗРЕШЕННЫЕ     ВыручкаИСебестоимостьПродажОбороты.Менеджер,     ВыручкаИСебестоимостьПродажОбороты.КоличествоОборот КАК Количество,     ВыручкаИСебестоимостьПродажОбороты.АналитикаУчетаНоменклатуры.Номенклатура КАК Номенклатура ПОМЕСТИТЬ ПродажиЗаДень ИЗ     РегистрНакопления.ВыручкаИСебестоимостьПродаж.Обороты({(НАЧАЛОПЕРИОДА(&Период, ДЕНЬ))}, {(КОНЕЦПЕРИОДА(&Период, ДЕНЬ))}, , ) КАК ВыручкаИСебестоимостьПродажОбороты ; //////////////////////////////////////////////////////////////////////////////// ВЫБРАТЬ РАЗРЕШЕННЫЕ     ЕСТЬNULL(ЕСТЬNULL(Планы.Менеджер, Продажи.Менеджер), ПродажиЗаДень.Менеджер) КАК Менеджер,     ЕСТЬNULL(ЕСТЬNULL(Планы.Номенклатура, Продажи.Номенклатура), ПродажиЗаДень.Номенклатура) КАК Номенклатура,     ЕСТЬNULL(Планы.План, 0) КАК План,     ЕСТЬNULL(Продажи.Количество, 0) КАК Факт,     ЕСТЬNULL(ПродажиЗаДень.Количество, 0) КАК ФактДень ПОМЕСТИТЬ ПланыИПродажи ИЗ     Планы КАК Планы         ПОЛНОЕ СОЕДИНЕНИЕ Продажи КАК Продажи             ПОЛНОЕ СОЕДИНЕНИЕ ПродажиЗаДень КАК ПродажиЗаДень             ПО Продажи.Менеджер = ПродажиЗаДень.Менеджер                 И Продажи.Номенклатура = ПродажиЗаДень.Номенклатура         ПО Планы.Менеджер = Продажи.Менеджер             И Планы.Номенклатура = Продажи.Номенклатура ; //////////////////////////////////////////////////////////////////////////////// ВЫБРАТЬ     ПланыИПродажи.Менеджер,     ПланыИПродажи.Номенклатура,     ПланыИПродажи.План,     ПланыИПродажи.Факт,     ОргСтруктура.ТА,     ОргСтруктура.СВ,     ОргСтруктура.НОП,     ОргСтруктура.Подразделение,     Дни.ДоляДней,     Дни.ВсегоРабочихДней,     Дни.ОтработаноРабочихДней,     ПланыИПродажи.ФактДень ПОМЕСТИТЬ ОбщиеДанные ИЗ     Дни КАК Дни,     ПланыИПродажи КАК ПланыИПродажи         ЛЕВОЕ СОЕДИНЕНИЕ ОргСтруктура КАК ОргСтруктура         ПО (ОргСтруктура.Пользователь = ПланыИПродажи.Менеджер) ; //////////////////////////////////////////////////////////////////////////////// ВЫБРАТЬ     ОбщиеДанные.Подразделение КАК Филиал,     ОбщиеДанные.НОП КАК НОП,     ОбщиеДанные.СВ КАК СВ,     ОбщиеДанные.ТА КАК ТА,     ОбщиеДанные.План КАК План,     ОбщиеДанные.Факт КАК Факт,     ВЫБОР         КОГДА ОбщиеДанные.План <> 0             ТОГДА ОбщиеДанные.Факт / ОбщиеДанные.План * 100         ИНАЧЕ 0     КОНЕЦ КАК Вып,     ОбщиеДанные.План — ОбщиеДанные.Факт КАК ДефицитЗаМесяц,     (ОбщиеДанные.План — ОбщиеДанные.Факт) / (ОбщиеДанные.ВсегоРабочихДней — ОбщиеДанные.ОтработаноРабочихДней + 1) КАК ПланНаСегодня,     ОбщиеДанные.ФактДень КАК ФактНаСегодня,     ВЫБОР         КОГДА (ОбщиеДанные.План — ОбщиеДанные.Факт) / (ОбщиеДанные.ВсегоРабочихДней — ОбщиеДанные.ОтработаноРабочихДней + 1) <> 0             ТОГДА ОбщиеДанные.ФактДень / ((ОбщиеДанные.План — ОбщиеДанные.Факт) / (ОбщиеДанные.ВсегоРабочихДней — ОбщиеДанные.ОтработаноРабочихДней + 1)) * 100         ИНАЧЕ 0     КОНЕЦ КАК ВыпСегодня,     (ОбщиеДанные.План — ОбщиеДанные.Факт) / (ОбщиеДанные.ВсегоРабочихДней — ОбщиеДанные.ОтработаноРабочихДней + 1) — ОбщиеДанные.ФактДень КАК ДефицитЗаСегодня,     ВЫБОР         КОГДА ОбщиеДанные.ВсегоРабочихДней — ОбщиеДанные.ОтработаноРабочихДней <> 0             ТОГДА (ОбщиеДанные.План — ОбщиеДанные.Факт) / (ОбщиеДанные.ВсегоРабочихДней — ОбщиеДанные.ОтработаноРабочихДней)         ИНАЧЕ 0     КОНЕЦ КАК ПланНаЗавтра,     ОбщиеДанные.Номенклатура.ТоварнаяКатегория.Родитель КАК Категория,     ОбщиеДанные.Номенклатура.ТоварнаяКатегория КАК ТоварнаяКатегория,     ОбщиеДанные.Номенклатура.НаименованиеДляОтчетов КАК НаименованиеДляОтчетов,     ОбщиеДанные.Номенклатура КАК Номенклатура ИЗ     ОбщиеДанные КАК ОбщиеДанные 
     grigo

платформа 8.3.5.1517

   aleks_default

проблема не в запросе а в отборах скда

   grigo

(2) В настройках СКД только структура.

Ошибка в расчете НДФЛ — всегда штраф?

Отборов и других настроек ( в том числе вычисляемых полей) нет. Ресурсов тоже нет.

   aleks_default а ну тогда наверное вот тут косяк РегистрНакопления.ВыручкаИСебестоимостьПродаж.Обороты(НАЧАЛОПЕРИОДА(&Период, МЕСЯЦ) {(НАЧАЛОПЕРИОДА(&Период, МЕСЯЦ))}, КОНЕЦПЕРИОДА(&Период, ДЕНЬ) {(КОНЕЦПЕРИОДА(&Период, ДЕНЬ))}, , ) КАК убери параметры без фигурных скобок    grigo

Мужик, ты гений!
с меня 200р на пиво!)
Главное, в простых запросах эти параметры игнорируются и ошибки не возникает, а здесь вот не прокатило.

   vicof

(5) Очередная жертва автозаполнения в СКД

Компьютеры — это как велосипед. Только для нашего сознания. Стив Джобс

ВНИМАНИЕ! Если вы потеряли окно ввода сообщения, нажмите Ctrl-F5 или Ctrl-R или кнопку "Обновить" в браузере.

Тема не обновлялась длительное время, и была помечена как архивная. Добавление сообщений невозможно.
Но вы можете создать новую ветку и вам обязательно ответят!
Каждый час на Волшебном форуме бывает более 2000 человек.

Как создать справку 2-НДФЛ в программе 1С Бухгалтерия 8.3? 

Чаще всего справки 2-НДФЛ выдаются сотруднику при увольнении, так как их требуют на новом месте работы для занесения начальных данных. Но бывают случаи, когда она требуется и в других случаях. Например, в банках при получении кредитов.

В программах 1С ЗУП и 1С Бухгалтерия (8.2 и 8.3) справка формируется в виде документа и соответственно ее можно распечатать. Посмотрим, как это сделать в каждой из программ.

Формирование и печать справки 2-НДФЛ в конфигурации 1С 8.3 ЗУП 3.0

В данной конфигурации можно сформировать справки двух видов:

  • 2-НДФЛ для сотрудников
  • 2-НДФЛ для передачи в налоговые органы

Воспользуемся демонстрационной базой данных, которая поставляется в комплекте поставки программы. В ней уже имеются начисления и выплаты сотрудникам, и сформировать справку нам не составит особого труда. Тем, у кого чистая база данных, придется принять на работу сотрудника и сделать ему начисление зарплаты.

Итак, заходим в меню «Налоги и взносы», далее переходим по ссылке «2-НДФЛ для сотрудников» и попадаем в форму списка справок. В этом окне нажимаем кнопку «Создать». Реквизиты формы, которые необходимо заполнить обязательно, подчеркнуты красным пунктиром. Фактически это организация, сотрудник и год, за который нужна справка.

В середине документа находится крупная кнопка «Заполнить». После заполнения необходимых реквизитов, нажимаем на нее. Программа заполнит документ:

Заметим, что документ можно сформировать в разрезе ОКАТО/КПП и ставок налога или сводно. Для выбора варианта служит поле «Формировать». В случае выбора печати справки в разрезе ОКАТО/КПП нужно правильно заполнить соответствующий реквизит, находящийся ниже.

На закладке «Личные данные» можно отредактировать личные данные сотрудника. Если после редактирования данные будут отличаться от введенных ранее (например, при оформлении приема на работу), то программа выдаст предупреждение. Но документ все равно можно будет провести и распечатать.

Что бы распечатать документ, нужно нажать кнопку «Справка о доходах (2-НДФЛ)». Вот пример, часть печатной формы справки:

Заметим! Вышла новая форма справки 2-НДФЛ согласно приказу ФНС от 30.10.15 № ММВ-7-11/485@.

Год не удерживали НДФЛ

Применять её необходимо с 08.12.2015.

Обратите внимание, что в шапке документа присутствует запись «Не для передачи в налоговый орган».

Все верно, ведь мы формировали справку 2-НДФЛ для сотрудников. Теперь посмотрим, как сформировать подобную справку для ИФНС.

Формирование таких справок производится в пункте 2-НДФЛ для передачи в ИФНС в разделе «Налоги и взносы».

Если вы изучаете программу в демонстрационной базе данных, то нажав кнопку в форме списка «Создать» и затем нажав кнопку «Заполнить» (предварительно заполнив все обязательные реквизиты), вы увидите вписок сотрудников, а не форму, для заполнения данных по одному сотруднику.

Не пугайтесь, так и должно быть. Если вы запишите документ и нажмете кнопку «Печать», то увидите список форм для печати. Дело в том, что в налоговую в основном (или по мимо справки) требуется реестр справок. Как раз в этом документе он формируется и можно его распечатать. Реестр прилагается к файлу, выгруженному на электронные носитель.

Чтобы сформировать и выгрузить файл, нужно нажать кнопку «Выгрузить»:

Если у организации подключена и настроена возможность выгрузки отчетности через интернет, нужно воспользоваться кнопкой «Отправить».

Печатная форма справки 2-НДФЛ по каждому из сотрудников практически не отличается от выше указанной.

После того, как справки будут приняты налоговым органом, нужно поставить флажок «Справки приняты в налоговый орган и архивированы», После этого в списке документ будет отмечен «галочкой».

Справка 2-НДФЛ в 1С Бухгалтерия предприятия 3

Формирование и печать справок 2-НДФЛ в данной конфигурации мало чем отличается от того же процесса в программе «Зарплата и управление персоналом 3». Складывается впечатление, что данный модуль писался программистами 1с одновременно для бухгалтерии и зарплаты, что, в общем-то, справедливо.

В данном разделе укажем, где находятся справка 2-НДФЛ в 1С Бухгалтерии. Заполнение документов не должно вызвать вопросов, оно аналогично вышеописанному.

Чтобы зайти в форму списка «2-НДФЛ для сотрудников», зайдем в меню «Зарплата и кадры», далее соответствующая ссылка. Для формирования справок для ИФНС все то же самое.

По материалам: programmist1s.ru

НДФЛ не удержан как исправить ошибку

Littleone 2009-2012 > Все о детях > От трех до шести > Прокатит ли в саду справка с исправленной датой?

Просмотр полной версии : Прокатит ли в саду справка с исправленной датой?

Болели,выписались,а за праздники восьмомартовские опять простудились,и еще 1,5 недели дома сидели.Адски не охото идти выписываться опять и 2 часа сидеть в поликлинике в очереди.Если я в старой справке исправлю дату выписки(2 цифорки),как думаете,в саду не будут возникать?:008:

16.03.2010, 18:32

Попробуйте,авось не заметят:))

я ее думала штрихом подкорректировать..
и прикинуться дурочкой,что мы выписались-заболели-врач не стала писать новую справку,а исправила старую..

~LaCosta~

16.03.2010, 18:37

А если вам только кажется, что ребенок здоров?

А если вам только кажется, что ребенок здоров?

нет,мне не кажется.я знаю,что он здоров.

У нас такое не проходит.

ВыносMoZga

16.03.2010, 19:09

Попробуйте,не прокатит-так и так в поликлинику топать

16.03.2010, 19:41

а что на что исправить хотите?
например, если к 7 подрисовать 1, то покатит за 17 число….:))
но я делаю проще — договорилась с педиатром, она к нам приходит за 500 рэ, осматривает и пишет справку…

Если не заметят, то почему нет!!!???
У меня подруге отец справки насконировал, так она их сама пишет…))))))
А доктор частным образом приходит…

16.03.2010, 20:19

Если не заметят, то почему нет!!!???
У меня подруге отец справки насконировал, так она их сама пишет…))))))
А доктор частным образом приходит…

А потом удивляемся, почему детей больных пускают в садик…:( Извините, не хочу никого обидеть, просто наболело…

Ну это не про мою подругу…, у нее тоже наболело… Она заведующей пригрозила комиссию привести в сад, потому что как раз пол группы ходит с зелеными соплями, а она хоть и со справками, думает прежде о ребенке, а не о себе и работе…!!!
Я тоже не понимаю тех мамочек, которые, чтобы только дома не сидеть "таскают" больных детей в сад…
А особенно меня умиляют те, кто дома сидит, а ребенка самого последнего забирают…
Вообщем сколько людей — столько и мнений, жаль, что не все они правильные!!!

16.03.2010, 20:35

Ну это не про мою подругу…, у нее тоже наболело… Она заведующей пригрозила комиссию привести в сад, потому что как раз пол группы ходит с зелеными соплями, а она хоть и со справками, думает прежде о ребенке, а не о себе и работе…!!!
Я тоже не понимаю тех мамочек, которые, чтобы только дома не сидеть "таскают" больных детей в сад…
А особенно меня умиляют те, кто дома сидит, а ребенка самого последнего забирают…
Вообщем сколько людей — столько и мнений, жаль, что не все они правильные!!!

Мда,зачем только такие детей рожают:(
У нас тоже таких много,а ещё больного ребенка накачают таблетками и в сад,а потом его с темп.высаживают,а он и других позарожал уже.

Спасибо за комментарии.Сходим мы завтра в Сканди:)Денег жалко,но жулик из меня никакой..

В том то и дело,что я как раз больного никогда не вожу и с соплями тоже.Работаю дома-могу себе позволить оставить его когда хочу.Малейшие сопли-мы не идем в сад.На начальной стадии все вылечивается и все:)
ПРосто поликлиника осточертела уже совершенно.А от участковой нашей пользы вообще НИКАКОЙ.

Ивановна

16.03.2010, 22:08

но я делаю проще — договорилась с педиатром, она к нам приходит за 500 рэ, осматривает и пишет справку…

+1

Не удержан НДФЛ у уволенного сотрудника

Начиная с отчетности за 2015 год у справок 2-НДФЛ появился признак корректировки. Чтобы исправить отправленные (или уже принятые) в НИ справки:

Если первичный отчет сдавался из СБИС

  1. Откройте отчет, нажмите «Редактировать».
  2. Внесите изменения только в нужные справки.
  3. В поле «Номер корректировки»:
    • при составлении корректирующей справки взамен ранее представленной укажите значение на единицу больше, чем в предыдущей («01», «02» и так далее);
    • при составлении аннулирующей справки взамен ранее представленной укажите цифру «99».

    Номер справки должен совпадать с первичной. 

    1. Нажмите «Отправить», будут отправлены только отредактированные справки. 

    Если первичный отчет сдавался не из СБИС

    1. Сформируйте новый комплект 2-НДФЛ, добавьте в него справки только тех сотрудников, данные по которым требуется исправить.
    2. В каждой справке укажите номер корректировки и тип (корректирующая, аннулирующая).
    3. Внесите необходимые изменения, соблюдая следующие требования:
      • номер корректирующей справки должен совпадать с первичной.
      • дата заполнения справки с исправлениями должна быть позже даты, указанной в первичной.
      • Отправьте исправленные справки 2-НДФЛ.
      1. Создайте новый комплект справок (подробнее – в статье Особенности формирования и сдачи 2-НДФЛ)
      1. Скопируйте из первичного комплекта справки, требующие исправлений:
        • нажмите «Скопировать сведения»
        • выберите исходный комплект со справками, которые необходимо скорректировать
        • отметьте тех сотрудников, справки по которым необходимо скорректировать
        • нажмите «Скопировать»
        1. В каждой справке укажите номер корректировки и тип (корректирующая, аннулирующая). Внесите необходимые исправления.

          Внимание!

          Не меняйте номер справки. Укажите новую дату составления справки, например, текущую дату.

        2. Завершите формирование комплекта (кнопка «Готово»).

        Комплект справок с исправлениями сформирован и может быть отправлен в налоговую инспекцию.

        Оставьте свой отзыв:

        ОТПРАВИТЬ

        admin

        Добавить комментарий

        Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *