0

Куда платить налоги

Как вести бухгалтерский учет ООО на ЕНДВ? Какие налоги платить и какие отчеты сдавать в инфографике

Напомним, что с 2017 года взносы на пенсионное и медицинское страхование уплачиваются не в ПФР, а в ФНС РФ. Расчет взноса с превышения дохода свыше 300 тыс. руб. Как и в прошлом 2017 году, ИП, чей доход превысил 300 тыс. руб., обязаны уплатить 1% с прибыли свыше указанной суммы. ИП на ЕНВД в расчет берут не фактически полученный, а вмененный государством доход за все 4 квартала деятельности. Если он превышает 300 тыс. руб., то с разницы нужно уплатить 1%. При этом законодательство устанавливает предельную сумму взносов, которая может быть уплачена при превышении дохода. До 2018 года она рассчитывалась по формуле МРОТ х 12 х 8 х 26%. В 2017 году максимальный размер взносов 1% не мог превышать 187 200 руб. (7 500 х 12 х 8 х 26%). С 2018 года расчет суммы взноса с превышения становится проще: 26 545 х 8.

Какие налоги платит ооо на енвд в 2018 году с работниками

Новости ОбзорыТесты Авторские колонки Спецпроекты Видео Распечатать 30 ноября 2017 / Источник: Петербургский правовой портал

  • Автор: Захарова Марина Валерьевна

Уже достаточно длительно время, а именно с 2003 года, применяется вмененный режим. Однако повторить основные моменты применения такой системы с учетом изменений в 2018 году будет полезным для всех ее поклонников.

Пока организация стоит на учете как вмененщик и соответствует условиям, перечисленным в п. 2.2. ст.

Чтобы оставить комментарий нужно авторизоваться Актуально на портале Каков размер ставки налога ЕНВД в 2018 году по регионам ЕНВД: сколько процентов и как посчитать Коэффициент К2 для ЕНВД на 2018 год Коэффициент К1 на 2018 год (ЕНВД) Кто может применять ЕНВД в 2018 году Коэффициент-дефлятор ЕНВД-2018 Образец заполнения формы ЕНВД-4 (2017 год) Календарь бухгалтера на 27 ноября — 4 декабря Кодексы

  • Налоговый кодекс Статья 346.26. Общие положения
  • Статья 346.29. Объект налогообложения и налоговая база
  • Статья 346.32.

Сроки перечисления взносов в бюджет Страховые взносы за работников необходимо перечислить в бюджет в срок, не позднее 15 числа месяца, следующего за тем, когда сотруднику был перечислен доход.

Заметка: если 15 число приходится на выходной или праздничный день, крайний срок уплаты переносится на первый рабочий день.

Енвд для ооо

Совмещение ЕНВД с другими налоговыми режимами В случае если индивидуальный предприниматель или организация занимаются несколькими видами деятельности, то один из них может не попадать под ЕНВД, а значит, отчитываться и уплачивать налоги следует по двум режимам. Это может быть ЕНВД и ОСНО (Общая система налогообложения) или УСН (Упрощенная система налогообложения).

Важно

Для того, чтобы правильно вести расчеты, стоит вести раздельный учет — распределять расходы, доходы и имущество по разным системам налогообложения (по разным видам предпринимательской деятельности). Расчет ЕНВД для ООО После того, как вы ознакомились с Единым налогом на вмененный доход и пришли к выводу, что выбранный вами вид предпринимательской деятельности соответствует требованиям условиям НК РФ, можно перейти к вопросу о том, как произвести расчет налога ЕНВД.

Какие налоги платит ооо в 2018 году: усн, енвд и осн

ВниманиеБухгалтерская отчетность:

  • бухгалтерский баланс;
  • отчет о прибылях и убытках;
  • приложения к ним, предусмотренные нормативными актами;
  • пояснительные записки.

Бухгалтерская отчетность ООО на ЕНВД сдается:

  • квартальный отчет — ежеквартально в течение 30-ти дней после окончания квартала;
  • годовой отчет — в течение 90-то дней после окончания года.

ПФР В 2017 году в ПФР ежемесячно сдается отчет СЗВ-М до 15 числа месяца, следующего за отчетным. В 2018 году срок предоставления СЗВ-М не изменится, но добавится еще новая форма СЗВ-СТАЖ.

Инфо

СЗВ-СТАЖ в общем случае сдается один раз в год до 1 марта года, следующего за отчетным. Следовательно, первый раз СЗВ-СТАЖ работодатели должны подготовить и сдать в ПФР до 1 марта 2018 года.

Какие налоги платит ооо в 2018 году?

Применение ЕНВД освобождает предпринимателей и организации от уплаты ряда налогов, а именно: • от НДС (кроме импортных операций и агентского НДС);• от налога на прибыль организаций;• от налога на имущество физических лиц (в отношении дохода от предпринимательской деятельности ИП);• от налога на имущество физических лиц (в отношении имущества, которое используется в предпринимательской деятельности ИП, если на имущество не установлена кадастровая стоимость). Возможность применения ЕНВД для ООО в 2018 году для тех или иных видов деятельности должна рассматриваться и приниматься на уровне местных властей, которые могут разрешить использование ЕНВД для всех видов предпринимательской деятельности, перечень которых содержится в Налоговом кодексе или только некоторых из них.

Какие налоги платит ооо в 2018 году

О коэффициенте К1 на 2018 год напишем в следующем абзаце;К2 — местный коэффициент (устанавливается местными властями);ФП — физический показатель (площадь из техпаспорта или количество работников);КД — количество календарных дней в месяце;КД1 — фактическое количество дней осуществления предпринимательской деятельности в месяце в качестве налогоплательщика ЕНВД;НС — налоговая ставка (согласно статьи 346.31 НК РФ). В 2018 году К1 будет повышен впервые за последние три года на 3,9% и составит 1,868.
Соответственно сумма ЕНВД увеличится на 3,9%. Отчетность ООО на ЕНВД А теперь разберемся, куда и в какой срок организации, работающие на ЕНВД, должны сдавать отчетность. В налоговую 1. Декларация по ЕНВД 20 января, 20 апреля, 20 июля, 20 октября. В 2018 году сдают электронную отчетность, если среднесписочная численность работников за 2016 год свыше 100 человек.

Енвд в 2018 году: краткий обзор основных изменений

Торговля в розницу.8. Размещение наружной рекламы (на транспорте и на рекламных конструкциях).9. Предоставление во временное пользование мест для стоянки автотранспорта.10. Предоставление торговых мест, земельных участков (или других объектов) во временное пользование для использования их в торговле (общепите). До 2017 года для установления, относится ли ваш вид деятельности к бытовым услугам, необходимо было пользоваться классификатором услуг населению (ОКУН).

ОКУН перестал существовать. В связи с этим Правительство РФ утвердило распоряжение, которым установлены коды бытовых услуг по ОКПД-2 и ОКВЭД-2 для налогообложения при ЕНВД. На основании статьи 346.27 НК РФ, ЕНВД не предусматривает осуществление таких видов деятельности, как: 1.

Строительство индивидуальных домов.2. Услуги ломбарда.3. Изготовление мебели.4. Торговля товарами собственного производства в розницу.5.
Пример распределения общих расходов при совмещении ЕНВД и ОСН ООО имеет два вида деятельности – первый работает на ЕНВД, второй – на ОСН. За 1 квартал у организации итоги такие:

  • Вырученные средства от деятельности на основном режиме – 960 000 (без НДС);
  • Вырученные средства от деятельности на вмененном режиме – 540 000;
  • Общие расходы – 130 000.

Для разделения и распределения расходов между направлениями деятельности следует выполнить два действия.

  1. Для начала считается доля выручки деятельности на основном режиме в суммарной величине вырученных за год средств:

Коэф. = 960 000 / (960 000 + 540 000) = 0,64.

Какие налоги платит ооо на енвд в 2018 году с работниками

По отношению к работнику организация или ИП выступает налоговым агентом, то есть лицом, перечисляющим в бюджет налоги и иные обязательные платежи за своего сотрудника. Если работник является ИП он самостоятельно перечисляет за себя страховые взносы и НДФЛ в бюджет. Подробнее о взносах ИП за себя читайте в статье – Страховые взносы ИП Какие платежи обязан платить за своего сотрудника работодатель

Взносы на страхование уплачиваются по ставкам, установленным законодательством на текущий год с учетом всех перечисленных работнику доходов. Данные платежи отчисляются из собственных средств работодателя и не вычитаются из зарплаты работника. Налог на доходы (подоходный налог) рассчитывается также, как и взносы, исходя из общей суммы полученного сотрудником дохода, но уплата производиться не из средств работодателя, а с выплаченного дохода.

Отчетность ИП на ЕНВД 2018 (с работниками)

Для того чтобы перейти на «вмененку», нужно подать в инспекцию заявление в срок не позднее пяти дней, со дня фактического начала деятельности. Днем постановки на учет в качестве плательщика единого налога будет считаться дата начала применения ЕНВД, которую ИП укажет в заявлении о постановке на учет.

Сдача отчетности в Инспекцию Федеральной налоговой службы (ИФНС):

1) Декларацию по ЕНВД предоставляют ежеквартально – до 20 числа следующего месяца за налоговым периодом:

I квартал – с 01.04 до 20.04;      II квартал – с 01.07 до 20.07;

III квартал с 01.10 до 20.10;      IV квартал с 01.01 до 20.01.

2) Сведения о среднесписочной численности работниковдо 20 января (1 раз в год)

3) 2 НДФЛ до 1 апреля года (1 раз в год)

4) 6-НДФЛ предоставляют ежеквартально (не позднее I кв. – 30.04; II кв. – 31.07; III кв. – 31.10; IV кв. – 01.04)

5) ЕССС (Единый социальный страховой сбор)- ежеквартально (не позднее позднее I кв. – 30.04; II кв. – 31.07; III кв. – 31.10; IV кв. – 30.01)

После заключения договора с первым наемным работником ИП должен зарегистрироваться во внебюджетных фондах (в ПФР — в течение 30 дней, в ФСС — в течение 10 дней)

Отчетность в Пенсионный фонд Российской Федерации (ПФР):

1. Сведения о застрахованных лицах- СЗВ-М- ежемесячно (до 15 числа каждого месяца).

2. Сведения о стаже- СЗВ-стаж и ОДВ-1- 1 раз в год до 1 марта

Отчетность в Фонд социального страхования (ФСС):

1.Форма 4 ФСС (по взносам «на травматизм») (ежеквартально не позднее Iкв.-20.04, II кв.-20.07, III кв. -20.10, IV кв. -20.01)

2.Заявление и справка-подтверждение основного вида экономической деятельности-до 15 апреляежегодно

ОПЛАТА НАЛОГОВ И ВЗНОСОВ:

1. После окончания налогового периода – квартала, не позже 25 числа следующего месяца нужно оплатить налог ЕНВД. (I квартал — до 25.04, II квартал – до 25.07, III квартал до 25.10, IV квартал до 25.01).

Единый налог на вменённый доход (ЕНВД) в 2018 году

2. НДФЛ 13% за сотрудников (удерживаются в день выдачи зарплаты). Перечислить 13% не позднее дня, следующего за днем фактической выплаты работнику, от зарплаты сотрудника

3. Взносы в ПФР (22% — страховая часть; 5,1% — ОМС), ФСС (2,9% — временная нетрудоспособность; 0,2% — min коэффициент по травматизму) за работников(платятся ежемесячно не позднее 15-го числа следующего месяца)

4. Срок уплатыстраховых взносов в ФОМС и ПФР с дохода, не превышающего 300 000 за 2018 год (32 385 руб.) – не позднее 31 декабря 2018 г. Взносы могут быть уплачены ежемесячно (2 698,75 руб.) или ежеквартально (8 096,25 руб.) до 31 числа текущего месяца фиксированными платежами.

Рекомендуемый период оплаты- квартал. Сроки поквартальной оплаты:

1 квартал- до 31 марта;      3 квартал- до 30 сентября;

2 квартал- до 30 июня;      4 квартал- до 31 декабря

Срок уплаты страховых взносов с дохода, превышающего 300 000 за 2018 год – не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим расчетным периодом. (рекомендуемый срок оплаты до 31 декабря)

Индивидуальный предприниматель, имеющий наемных работников, может уменьшить подлежащий уплате ЕНВД на сумму страховых взносов, перечисленных в отношении работников и фиксированных пенсионных взносов за себя, ноне более чем на 50 % от суммы налога.

"Главбух", 2006, N 4

"ВХОДНОЙ" НДС ПРИ "ВМЕНЕНКЕ": КАК НАЛАДИТЬ РАЗДЕЛЬНЫЙ УЧЕТ

Судя по редакционной почте, организации, применяющие ЕНВД и общую систему налогообложения одновременно, постоянно сталкиваются с проблемой расчета суммы НДС, которую можно принять к вычету. Ведь общехозяйственные и общепроизводственные расходы часто нельзя отнести к какому-то конкретному виду деятельности. Отсюда и необходимость вести раздельный учет таких операций. То же самое относится к основным средствам, а также к купленным для перепродажи товарам.

В этой статье мы расскажем, как организовать раздельный учет операций, облагаемых ЕНВД и подпадающих под общую систему налогообложения.

Общие правила раздельного учета

Обязанность применять раздельный учет по операциям, облагаемым НДС, и операциям, подпадающим под ЕНВД, прописана в п. 4 ст. 170 Налогового кодекса РФ.

В соответствии с этой статьей организация должна четко разграничить, какие приобретенные товары (работы, услуги) будут использованы для деятельности, облагаемой НДС, а какие не будут. Ведь принять налог к вычету можно только по тем товарам (работам, услугам), которые используются в операциях, подлежащих обложению НДС. Если же они идут на операции, не облагаемые НДС, то налог к вычету не принимается и учитывается в стоимости товара (работы, услуги).

А вот если расходы фирмы относятся к обоим видам деятельности, то НДС надо распределять по специальной методике. Она отражена в п. 4 ст. 170 Налогового кодекса РФ. Такая методика применяется к общехозяйственным и общепроизводственным расходам, а также к купленным основным средствам и нематериальным активам.

НДС по приобретенным товарам

При покупке товаров проблема раздельного учета возникает, когда фирма приобретенные товары использует как в оптовой торговле (если по ней платятся общие налоги), так и в розничной торговле (если она на ЕНВД).

Дело в том, что, закупая товар, фирма может не знать заранее, как она будет его использовать. Поэтому непонятно — включить налог в стоимость товаров или же принять его к вычету? Расскажем, как надо организовать учет в этой ситуации. Общий порядок действий мы представили на схеме.

Распределение НДС по товарам, приобретенным для перепродажи

———————————————————¬ |Приобретены товары| L——T———————————T———— \¦/ \¦/ ————————————————————————————————¬ ———————————————————————————————¬ | Товары предполагается | | Товары предполагается | | использовать в деятельности, | | использовать в деятельности, | | облагаемой ЕНВД | | облагаемой НДС | L——————————————————————————T————— L————T—————————————————————————— \¦/ \¦/ ————————————————————————————————¬ ———————————————————————————————¬ | НДС включается в стоимость | | НДС принимается к вычету | | товаров | | | L——————————————————————————T————— L————T—————————————————————————— \¦/ \¦/ ————————————————————————————————¬ ———————————————————————————————¬ | Товары полностью использованы | | Товары полностью использованы| |в деятельности, облагаемой ЕНВД| |в деятельности, облагаемой НДС| L————————T—————————————————T————— L————T————————————————T————————— Нет \¦/ \¦/ Да \¦/ \¦/ Нет —————————————————¬ —————————————————¬ ——————————————————¬ | НДС по товарам,| | Ничего | | НДС по товарам, | | использованным | | корректировать | | использованным | | в деятельности,| | не надо | | в деятельности, | | облагаемой НДС,| | | |облагаемой ЕНВД, | | надо выделить | | | |надо восстановить| | из стоимости | | | |к уплате в бюджет| | этих товаров и | | | | и включить в | |принять к вычету| | | |стоимость товаров| L————————————————— L————————————————— L——————————————————

Нужно открыть субсчета "Товары для деятельности, облагаемой ЕНВД" и "Товары для деятельности, облагаемой общими налогами" к счету 41 "Товары". Когда товары поступают на склад, бухгалтер относит их на соответствующий субсчет, исходя из того, в какой деятельности их планируется использовать.

Что касается НДС, его надо включить в стоимость тех товаров, которые отнесены к "вмененной" деятельности. А оставшуюся сумму налога отразить на счете 19 "Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям".

Но бухгалтер может все суммы НДС отражать сначала на счете 19, на специальном субсчете. А распределять их уже только после того, как будет точно известно, в какой именно деятельности использованы товары. При этом часть НДС будет списываться на счет 68, а часть — на счет 41.

Пример 1. ООО "Мальта" занимается торговлей спичками. Налоговый период по НДС — 1 месяц. Организация закупила в феврале 2006 г. 500 ящиков со спичками по 2360 руб., в том числе НДС — 360 руб. Из них она планирует продать:

— 150 ящиков оптом;

— 300 ящиков в розницу в сигаретном киоске;

— 50 ящиков — в своем магазине, площадь которого составляет 270 кв. м.

То есть под налогообложение НДС будет подпадать реализация 200 ящиков спичек (150 + 50) стоимостью 472 000 руб. (2360 руб. x (150 шт. + 50 шт.)), в том числе НДС — 72 000 руб.

А остальные 300 ящиков стоимостью 708 000 руб. (2360 руб. x 300 шт.), в том числе НДС — 108 000 руб., будут задействованы в операциях, облагаемых ЕНВД. Проводки, которые сделает бухгалтер, будут следующими:

Дебет 41 субсчет "Товары для деятельности, облагаемой ЕНВД" Кредит 60

— 708 000 руб. — оприходовано 300 ящиков, предназначенных для продажи в сигаретном киоске;

Дебет 41 субсчет "Товары для деятельности, облагаемой общими налогами" Кредит 60

— 400 000 руб. — оприходовано 200 ящиков, предназначенных для продажи оптом и в магазине;

Дебет 19 Кредит 60

— 72 000 руб. — учтен НДС по 200 ящикам, предназначенным для продажи оптом и в магазине;

Дебет 68 Кредит 19

— 72 000 руб. — НДС по 200 ящикам, предназначенным для продажи оптом и в магазине, принят к вычету.

Поэтому в декларации по НДС за февраль надо отразить НДС, принятый к вычету, в сумме 72 000 руб.

Итак, при покупке товаров бухгалтер разносил их по субсчетам, исходя из предполагаемого назначения. Поэтому вполне вероятна ситуация, когда товары, которые предполагалось использовать в обычной деятельности, были реализованы в торговле, облагаемой ЕНВД. В этом случае стоимость товара надо перевести с субсчета "Товары для деятельности, облагаемой общими налогами" на субсчет "Товары для деятельности, облагаемой ЕНВД". И обязательно восстановить НДС, который был принят к вычету. Это определено пп. 2 п. 3 ст. 170 Налогового кодекса РФ. Сделать это надо в том налоговом периоде, когда товары были реализованы. Восстановленный налог следует включить в стоимость товара.

Возможна и обратная ситуация: товары предполагалось использовать в деятельности, подпадающей под ЕНВД, а в итоге они были использованы в деятельности, облагаемой НДС. В этом случае надо сторнировать сумму налога, включенную в стоимость товара. А затем учесть этот налог на счете 19.

Заметим, что отражается восстановленный НДС в декларациях того периода, когда налог был восстановлен. Аналогичная ситуация и с налогом, ранее уплаченным, а потом принятым к вычету. Иными словами, если организация восстанавливает НДС в феврале 2006 г., то указать его суммы она должна в декларации за февраль.

Пример 2. Продолжим пример 1. В марте 2006 г. 50 ящиков спичек из тех, которые планировалось продать оптом, решили перевести для реализации в сигаретный киоск. Поэтому придется восстановить НДС в сумме 18 000 руб. (360 руб. x 50 шт.). Бухгалтер сделает следующие проводки:

Дебет 19 Кредит 60

————————————¬ — |18 000 руб.| — сторнирован НДС по 50 ящикам спичек, L———————————— проданным в киоске, ранее принятый к вычету;

Дебет 41 субсчет "Товары для деятельности, облагаемой ЕНВД"

Кредит 41 субсчет "Товары для деятельности, облагаемой общими налогами"

— 100 000 руб. — стоимость 50 ящиков спичек переведена на субсчет, на котором учитываются товары для деятельности, облагаемой ЕНВД;

Дебет 41 субсчет "Товары для деятельности, облагаемой ЕНВД"

Кредит 60

— 18 000 руб.

ЕНВД для ООО

— НДС по 50 ящикам спичек учтен в их стоимости.

В декларации по НДС будет указан восстановленный налог в сумме 18 000 руб.

Распределение общих расходов и стоимости имущества

В случае с товарами несложно определить, какие из них используются в деятельности, облагаемой НДС, а какие — в деятельности, облагаемой ЕНВД. А вот разделить по видам деятельности общехозяйственные, общепроизводственные расходы, основные средства и нематериальные активы сложнее. Поэтому если они одновременно участвуют в операциях, облагаемых НДС, и в деятельности, подпадающей под ЕНВД, то их надо распределять по следующей методике.

——————————————————————————————————————————————————————————————————¬ | Методика распределения НДС | | | | 1. Определяем сумму общехозяйственных, общепроизводственных| |расходов или приобретенных в налоговом периоде основных средств| |(нематериальных активов) — Р, в том числе НДС — НД. | | 2. Определяем общий доход организации (ОД) за налоговый| |период. В него входят также операционные и внереализационные| |доходы. | | 3. Определяем доход организации по операциям, облагаемым ЕНВД| |(ВД). | | 4. Находим, какую долю составляет доход, облагаемый ЕНВД,| |в общем доходе: | | | | К = ВД : ОД. | | | | 5. Рассчитываем сумму НДС, которая включается в стоимость| |общехозяйственных, общепроизводственных расходов или в стоимость| |основного средства (нематериального актива): | | | | НР = НД x К, | | | | где НР — НДС, включаемый в расходы (стоимость активов). | | | | 6. НДС принимается к вычету в сумме: | | | | НВ = НД — НР, | | | | где НВ — НДС, принимаемый к вычету. | L——————————————————————————————————————————————————————————————————

Заметим, что распределять НДС надо в том налоговом периоде, когда сумма налога выставлена продавцом. Поэтому и доходы для расчета пропорции надо брать за этот же налоговый период по НДС. При этом не важно, когда товар будет фактически использован в производстве.

По основным средствам и нематериальным активам метод аналогичный. В каком налоговом периоде организация их приобретает, в том и распределяет НДС. Причем делать это надо на конец налогового периода, когда уже известен размер выручки, а не в тот момент, когда основное средство принимается к учету.

Обратите внимание: порядок распределения расходов, который использует фирма, надо закрепить в учетной политике. Это установлено п. 4 ст. 170 Налогового кодекса РФ.

Пример 3. ООО "Елисейские поля" занимается перевозками пассажиров и имеет на балансе 20 автобусов. Кроме того, организация имеет три снегоуборочные и четыре поливомоечные машины и оказывает услуги по расчистке и поливке дорог.

Деятельность по перевозке пассажиров подпадает под ЕНВД, а работы по расчистке дорог подлежат налогообложению по общему режиму.

Общепроизводственных расходов фирма не имеет, общехозяйственные расходы представлены только те, по которым имеется "входной" НДС. Финансовые показатели ООО "Елисейские поля" за I квартал 2006 г. представлены в следующей таблице.

Таблица 1. Финансовые показатели организации

————————T—————————————————T—————————————————T——————————T———————————¬ | Месяц |Общехозяйственные| НДС по | Доходы | Доходы от | | | расходы без НДС,|общехозяйственным| всего, | перевозки | | | руб. | расходам, руб. | руб. |пассажиров,| | | | | | руб. | +———————+—————————————————+—————————————————+——————————+———————————+ | I | II | III | IV | V | +———————+—————————————————+—————————————————+——————————+———————————+ |Январь |450 000 |81 000 |9 400 000 |7 700 000 | +———————+—————————————————+—————————————————+——————————+———————————+ |Февраль|370 000 |66 600 |12 600 000|10 300 000 | +———————+—————————————————+—————————————————+——————————+———————————+ |Март |410 000 |73 800 |9 700 000 |8 650 000 | L———————+—————————————————+—————————————————+——————————+————————————

Расчет НДС, который нельзя принять к вычету, представлен в таблице 2.

Таблица 2. Расчет НДС, учитываемого в расходах

————————T——————————T—————————————————T—————————————————T—————————————————T—————————————————¬ | Месяц | Доля | НДС по | НДС по |Общехозяйственные|Общехозяйственные| | |доходов от|общехозяйственным|общехозяйственным| расходы, | расходы, | | | услуг по | расходам, | расходам, | относящиеся к | относящиеся к | | | перевозке| относящимся к | относящимся к | деятельности по | деятельности по | | |пассажиров| деятельности по | деятельности по | перевозке | расчистке дорог | | | в общих | перевозке | расчистке дорог,|пассажиров вместе| без НДС, руб. | | |доходах, %| пассажиров, руб.| руб. (III — VII)| с НДС, руб. | (II x (1 — VI)) | | | (V : IV) | (III x VI) | | (II x VI + VII) | | +———————+——————————+—————————————————+—————————————————+—————————————————+—————————————————+ | I | VI | VII | VIII | IX | X | +———————+——————————+—————————————————+—————————————————+—————————————————+—————————————————+ |Январь |81,91% |66 347,10 |14 652,90 |434 942,10 |81 405,00 | +———————+——————————+—————————————————+—————————————————+—————————————————+—————————————————+ |Февраль|81,75% |54 445,50 |12 154,50 |356 920,50 |67 525,00 | +———————+——————————+—————————————————+—————————————————+—————————————————+—————————————————+ |Март |89,18% |65 814,84 |7 985,16 |431 452,84 |44 362,00 | L———————+——————————+—————————————————+—————————————————+—————————————————+——————————————————

Покажем на примере января 2006 г., какие проводки должен сделать бухгалтер ООО "Елисейские поля":

Дебет 62 Кредит 90 субсчет "Выручка, облагаемая ЕНВД"

— 7 700 000 руб. — отражены доходы от перевозки пассажиров;

Дебет 62 Кредит 90 субсчет "Выручка, облагаемая общими налогами"

— 1 700 000 руб. (9 400 000 — 1 700 000) — отражены доходы от услуг по расчистке дорог;

Дебет 90 субсчет "Общехозяйственные расходы для деятельности, облагаемой ЕНВД" Кредит 26

— 434 942,10 руб. — отражены общехозяйственные расходы, относящиеся к деятельности, облагаемой ЕНВД;

Дебет 90 субсчет "Общехозяйственные расходы для деятельности, облагаемой общими налогами" Кредит 26

— 81 405 руб. — отражены общехозяйственные расходы, относящиеся к деятельности по расчистке дорог;

Дебет 68 Кредит 19

— 14 652,90 руб. — принят к вычету НДС по общехозяйственным расходам, относящимся к деятельности по расчистке дорог.

Л.Г.Волкова

Главный бухгалтер

ООО "Автоград"

Н.Е.Барановская

Главный бухгалтер

сети аптек ООО "Ригла"

Подписано в печать

08.02.2006

—————————————————————————————————————————————————————————————————— ———————————————————— ——

(C) Fin-Buh.ru. Некоторые материалы этого сайта могут предназначаться только для совершеннолетних.

Какие налоги платят ООО в 2017 году

admin

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *