0

Льгота по взносам в ФСС для УСН

Главная » Бухгалтеру » Льготы по страховым взносам в 2018 году

Льготы по страховым взносам в 2018 году

Вернуться назад на Страховые взносы 2018

Вопросы, касающиеся понижения процентной ставки по страховым платежам, регулируются ст. 427 НК РФ. Расскажем в статье, кому и в каком размере полагаются льготы по страховым взносам.

Некоторые субъекты экономико-хозяйственной деятельности могут рассчитывать на послабления при расчете размера выплат во внебюджетные фонды. Представим ниже подробную информацию о том, как правильно применять пониженные тарифы, и кто вправе сократить платежи, используя положенные льготы по страховым взносам.

Сниженные тарифы могут использовать организации, чья деятельность направлена на внедрение результатов интеллектуального труда, права на которые находятся в исключительной собственности (в том числе и совместной) учредителей или участников этих организаций, а также их партнеров (бюджетных и автономных научных учреждений).

Тарифная ставка для таких организаций снижается:

• взносы в ПФР: 8 % на 2017 г, 13 % на 2018 г, 20 % на 2019 г;

• взносы в ФСС: 2 % на 2017 г, 2,9 % на 2018-2019 гг., в отношении иностранных лиц, а также лиц без гражданства и временно пребывающих – 1,8 %;

• взносы в ФОМС: 4 % на 2017 г, 5,1 % на 2018-2019 гг.

Для этого должны быть выполнены условия:

• НИИ осуществляет опытно-конструкторскую деятельность;

• деятельность ведется на УСН;

• в реестр учета внесены сведения о создании общества.

Льготы предоставляются компаниям и ИП, осуществляющим технико-внедренческую или туристско-рекреационную деятельность в особых экономических зонах. Тарифные ставки аналогичны.

Снижена ставка для организаций-резидентов, осуществляющих деятельность по разработке информационных систем и программного обеспечения для ЭВМ, а также оказывающих услуги по модификации и адаптации программ и систем для ЭВМ.

Тарифная ставка до 2023 года включительно:

• взносы в ПФР и ФСС — 8 %;

• взносы в ФОМС — 4 %.

Чтобы получить право на льготу по страховым взносам, должны быть соблюдены следующие условия:

• получен документ о государственной аккредитации;

• доход от основной деятельности составляет 90 % за отчетный период;

• среднесписочная численность (ССЧ) более семи человек.

Льготные условия по уплате взносов вправе применять также организации и ИП, получившие статус:

• участника свободной экономической зоны в соответствии с ФЗ № 377;

• резидента зон опережающего социально-экономического развития в соответствии с ФЗ № 473;

• резидента порта Владивосток.

Для них действуют следующие ставки:

• ПФР — 6 %;

• ФСС – 1,5 %;

• ФОМС – 0,1 %.

Льготы действительны в течение 10 лет с момента получения вышеуказанного статуса.

Льготные условия вправе применять работодатели членов экипажей судов, зарегистрированных в общем реестре РФ. Оплата страховых взносов для таких организаций происходит по ставке 0 % до 2027 г.

Снижена ставка организациям и ИП на УСН, основной вид деятельности которых соответствует следующим кодам ОКВЭД: 9, 10.1-10.8, 11.07, 13-17, 20-23, 24.33, 24.34, 25-28, 30, 31.0, 33.12, 32.5, 33.13, 33.14, 33.2, 95.12, 32.2, 32.3, 32.9, 32.13, 32.4, 72, 85-88, 75.0, 93.11, 93.19, 38.3, 41-43, 45.2, 37, 38.1, 38.2, 81.29.9, 49-53, 60, 61.1, 79, 95.2, 96, 68.32, 59.1, 91.01-91.04, 62, 63.1, 95.1, 47.73, 47.74. Льготы по страховым взносам применяются при объеме доходов не более 79 млн. руб., когда часть прибыли от основного вида деятельности составляет 70%.

Тарифная ставка до 2018 года включительно:

• взносы в ПФР — 20%;

• взносы в ФСС и ФОМС — 0%.

Те же тарифы и условия действуют для частных некоммерческих организаций на УСН, осуществляющих деятельность в сфере социального обслуживания.

Аналогичные процентные ставки также действуют для:

• организаций на ЕНВД, осуществляющих фармацевтическую деятельность;

• благотворительных организаций на УСН;

• ИП на патентной системе налогообложения для части выплаченных вознаграждений в пользу лиц, осуществляющих деятельность, указанную в патенте.

Также освобождены от выплат в ФСС и ФОМС организации, являющиеся участниками проекта «Сколково».

Ставка выплат в ПФР для них снижена и составляет 14 %. Льготные условия действуют в течение 10 лет с момента получения статуса участника.

В ФСС не платятся взносы за тех, кто работает по гражданско-правовым договорам, если на это нет прямого указания в договоре, а также ИП, если они не встали на учет в фонде соцстраха.

Для ИП предусмотрена исключительно добровольная постановка на учет и уплата взносов в ФСС. При этом взносы в ФОМС по обеим категориям платятся в обычном порядке.

Строители на УСН имеют право на льготу по взносам


Помимо традиционной системы налогообложения Налоговым кодексом предусмотрены так называемые специальные налоговые режимы – упрощенная система налогообложения и система в виде уплаты единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности.

Упрощенная система налогообложения

Одной из форм совершенствования налоговой системы Российской Федерации является принятие Федерального закона РФ от 20.12.1995 г. № 222-ФЗ «Об упрощенной системе налогообложения, учета и отчетности субъектами малого предпринимательства», который вступил в силу с 01.01.1996 года.

Перейти на упрощенную систему налогообложения могут как организации, так и индивидуальные предприниматели. Но законодательством установлен перечень лиц, которые не вправе применять упрощенную систему налогообложения. Это:

· организации и индивидуальные предприниматели, средняя численность работников которых за налоговый период, по статистике не превышает 100 человек;

· организации, у которых остаточная стоимость основных средств и нематериальных активов, превышает 100 млн.

Льгота по страховым взносам в 2018 году

руб.

Кроме того, для перехода на упрощенную систему налогообложения необходимо, чтобы по итогам девяти месяцев того года, в котором организация подает заявление о переходе на упрощенную систему налогообложения, доход от реализации, определяемый в соответствии со ст. 249 Налогового кодекса РФ, не превышал 11 млн. руб. Индивидуальные предприниматели вправе перейти на упрощенную систему налогообложения независимо от размера полученных ими доходов от предпринимательской деятельности за указанный период.

Единый налог на вмененный доход

Альтернативным подходом к налогообложению малого бизнеса является введение единого налога на вмененный доход.

Вмененный доход является потенциально возможным доходом организации или предпринимателя. Рассчитывается он на очередной календарный год. Основная особенность данного порядка налогообложения состоит в том, что он опирается на натуральные показатели.

Основой для его расчета является базовый тариф, например доходность 1 м2занимаемой площади или единицы основных средств (1 посадочное место, 1 телефонная линия и пр.). Базовый тариф повышается или понижается при помощи соответствующих коэффициентов в зависимости от месторасположения, качества занимаемого помещения и т.д.

По мнению разработчиков этой системы налогообложения, номинальная налоговая нагрузка на предприятие снижается, а доходы бюджета растут за счет расширения налогооблагаемой базы. А так как все, что предприниматель зарабатывает сверх фиксированной суммы налога, остается в его распоряжении, то вмененный налог выгоден предпринимателям. Но это в идеальных условиях.

Система налогообложения на основе вмененного дохода имеет несколько узких мест, связанных с недоработкой системы оценки вмененного дохода, результатом чего может стать рост злоупотреблений, как со стороны государственных чиновников, так и со стороны налогоплательщиков.

Направления и формы государственной поддержки малого предпринимательства

В соответствии с федеральным законодательством государственная поддержка малого предпринимательства должна осуществляться по следующим направлениям:

· формирование инфраструктуры поддержки и развития малого предпринимательства;

· создание льготных условий использования субъектами малого предпринимательства государственных финансовых, материально-технических и информационных ресурсов, а также научно-технических разработок и технологий;

· установление упрощенной системы порядка регистрации субъектов малого предпринимательства, лицензирования их деятельности, сертификации их продукции, представления государственной статистической и бухгалтерской отчетности;

· поддержка внешнеэкономической деятельности субъектов малого предпринимательства, включая развитию их торговых, научно-технических, производственных, информационных связей с зарубежными государствами;

· организация подготовки, переподготовки и повышения квалификации кадров для малых предприятий.

Важную роль в механизме поддержки малых предприятий должны сыграть общества взаимного кредитования субъектов малого предпринимательства, создаваемые для сосредоточения денежных средств его участников, пожертвований и иных поступлений для оказания взаимной финансовой помощи и предоставления льготных кредитов.

Развитие малого предпринимательства во многом зависит от материально-технической поддержки субъектов малого предпринимательства, предоставления органами самоуправления на льготных условиях в аренду нежилых помещений, в лизинг оборудования. В современных экономических условиях важное значение в развитии предпринимательства имеет предоставление его субъектам оборудования в лизинг на определенный срок с правом выкупа на льготных условиях.

Читайте также:

Все статьи "Доходная" УСН: нужно ли подтверждать расходы (Ручинская И.)

На какие суммы уменьшается УСН-налог

Если компания, применяющая УСН, выбрала объект налогообложения "доходы", то УСН-налог она платит со всей суммы дохода (п. 1 ст. 346.18 НК РФ). То есть расходы компании, по сути, никого интересовать не должны.
При этом возникает вопрос: обязана ли организация документально подтверждать произведенные ею расходы?
Минфин России отмечает, что указанные налогоплательщики в целях налогового учета документально подтверждать произведенные расходы, которые не влияют на исчисление суммы налога, не обязаны (Письма Минфина России от 16.06.2010 N 03-11-11/169, от 20.10.2009 N 03-11-09/353).
НК РФ разрешает уменьшить сумму "доходного" налога только на следующие платежи:
— страховые взносы на обязательное пенсионное страхование;
— страховые взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством;
— страховые взносы на обязательное медицинское страхование;
— страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний;
— пособия по временной нетрудоспособности;
— платежи (взносы) по договорам добровольного личного страхования в пользу работников на случай их временной нетрудоспособности (за исключением несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний).

Деньги под отчет на хознужды

Компания, от которой физлицо получило доход, обязана исчислить, удержать и уплатить сумму налога на доходы физических лиц, то есть выполнить функции налогового агента.
При этом организации, применяющие упрощенную систему налогообложения, не освобождаются от исполнения обязанностей налоговых агентов (п. 5 ст.

Льгота по страховым взносам при усн 2018 (условия получения)

346.11 НК РФ).
Тот факт, что компания применяет УСН с объектом "доходы" и не отражает в учете стоимость приобретенных подотчетным лицом товарно-материальных ценностей в силу применяемого спецрежима, не имеет значения для исчисления НДФЛ.
Таким образом, в рассматриваемой ситуации доход сотрудника облагается НДФЛ в общеустановленном порядке независимо от применяемого режима налогообложения. Такие разъяснения приведены налоговой службой в Письме от 31.10.2013 N 03-11-11/46739.
При этом необходимо учитывать, что Положением о порядке ведения кассовых операций N 373-П установлено, что для выдачи наличных денег на расходы работнику под отчет оформляется расходный кассовый ордер.
Подотчетное лицо обязано в срок, не превышающий 3 рабочих дней после дня истечения срока, на который выданы наличные деньги, или со дня выхода на работу, предъявить в бухгалтерию компании авансовый отчет с прилагаемыми подтверждающими документами. Проверка авансового отчета, его утверждение руководителем и окончательный расчет по авансовому отчету осуществляются в срок, установленный руководителем.

Расходы на командировку

Другая ситуация. Работники компании направляются в командировки. Необходимо ли документально подтверждать произведенные расходы на проезд работника, его размещение в гостинице, выданные ему суточные, иные сопутствующие расходы (то есть хранить кассовые чеки, квитанции, счета, иную подтверждающую документацию)? Нужно ли оформлять авансовый отчет, командировочное удостоверение, иные документы, подтверждающие нахождение работника в командировке?
Минфин России считает, что нужно (Письмо от 30.10.2013 N 03-11-11/46198). Это связано с тем, что в соответствии с п. 4 ст. 346.11 НК РФ для "упрощенцев" сохраняется действующий порядок ведения кассовых операций.
Кроме того, согласно ТК РФ в случае направления в служебную командировку работодатель обязан возмещать работнику:
— расходы по проезду;
— расходы по найму жилого помещения;
— дополнительные расходы, связанные с проживанием вне места постоянного жительства (суточные);
— иные расходы, произведенные работником с разрешения или ведома работодателя.
Исходя из этого, организации либо индивидуальные предприниматели, применяющие УСН с объектом "доходы", оформление документов, подтверждающих направление работников в служебные командировки и произведенные ими вышеуказанные расходы в служебных командировках, а также авансовых отчетов должны производить в общеустановленном порядке.

Последствия

Итак, если подотчетник не представит в бухгалтерию компании документы, подтверждающие расходы, то данный факт может быть признан нарушением кассовых операций.
Указанные действия грозят административной ответственностью. За это инспекторы могут оштрафовать по ч. 1 ст. 15.1 КоАП РФ. Штраф взимается в размере:
— с юридических лиц — от 40 000 до 50 000 руб.;
— с должностных лиц — от 4000 до 5000 руб.
Кроме того, компания не вправе выдать подотчетнику, который не представил расходные документы, новые подотчетные суммы.
Однако это не все штрафы. Компанию могут привлечь по ст. 123 НК РФ за невыполнение налоговым агентом обязанности по удержанию и перечислению налога на доходы. Такое нарушение грозит штрафом в размере 20 процентов от суммы, подлежащей удержанию и (или) перечислению.
Кроме того, работника обяжут заплатить в бюджет НДФЛ в размере 13 процентов от всех полученных под отчет сумм.

Если вы не нашли на данной странице нужной вам информации, попробуйте воспользоваться поиском по сайту:

Налоговые льготы и страховые взносы

Отчисления с заработной платы сотрудников представляют собой весомую часть расходов в бюджете предприятия или организации. В 2016 году их общая тарифная ставка достигает 30%.

Больничный при пониженных страховых взносах

Также государство выделило категории налогоплательщиков, на которых на постоянной основе распространяются льготы по уплате страховых взносов. Остановимся на этом подробнее.

Кто обязан платить страховые взносы?

С каждой заработной платы наемных сотрудников по всей России взимаются обязательные исчисления в фонд социального страхования (ФСС), пенсионный (ПФР) и фонд медицинского страхования (ФФОМС). Их тарифы регламентированы и распространяются на следующие категории налогоплательщиков:

  • ПФР – оплачивают индивидуальные предприниматели с наемными работниками и без них, организации, чьи сотрудники работают за плату, физические лица, начисляющие оплату сотрудникам, адвокаты, нотариусы и врачи с частной практикой;
  • ФСС – оплачивают за своих сотрудников все работодатели (с предпринимателей, не имеющих работников, этот взнос удерживается в индивидуальном порядке);
  • ОМС – распространяется на все организации с сотрудниками, на всех предпринимателей-работодателей, а также тех, кто работников не имеет.

Льготы по взносам и налоги, удерживаемые с заработной платы – это неотъемлемая часть расходов каждого физического или юридического лица, которое оплачивает наемный труд. Некоторые виды выплат не облагаются налогом, например, суточные, выплаты при рождении детей, материальная помощь. То же самое относится и к некоторым видам страхования. Во всех остальных случаях уменьшить сумму налоговых исчислений можно только воспользовавшись льготами.

Кому достаются налоговые льготы?

Специальные пониженные ставки распространяются не на всех. Чтобы получить «скидку» от государства нужно подпадать под весьма ограниченные требования и вести определенную деятельность. Итак, налоговые льготы по уплате страховых взносов разрешены:

  • лицам-участникам художественных народных промыслов;
  • организациям, выплачивающим инвалидам материальные вознаграждения;
  • плательщикам ЕСХН и производителям сельскохозяйственной продукции, перечисленным в федеральном НК (статья 346);
  • предпринимателям и организациям, ведущим деятельность в сфере ИТ, технико-внедренческую, туристско-рекреационную, производственную деятельность, а также хозяйственным обществам, основанным после августа 2009-года;
  • владельцам патента на определенные виды деятельности;
  • плательщикам «упрощенки», имеющим доход от определенных видов деятельности;
  • плательщикам ЕНВД – аптекам и другим фармацевтическим организациям;
  • участникам свободного внешнеэкономического пространства (касательно Республики Крым).

Отчетность по страхованию оплаты наемного труда всеми без исключений сдается каждый квартал. Если на предприятии числится более 50 сотрудников, в фонды ее необходимо отправлять в электронном виде по интернету. Работодатели с меньшим числом людей в своем штате сдают отчетность в письменной форме непосредственно в органы контроля.

Пониженные страховые взносы и налоговые льготы приняты к использованию на период до 2027 года. Все стандартные ставки, льготы, условия их получения и исчисления расписаны в законе «О страховых взносах».

admin

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *