0

Недостача денег в кассе проводка

Обнаружена недостача в кассе: проводки. Как отразить излишки и недостачу

Все кассовые операции периодически подвергаются ревизии с проверкой всех ценностей. Проверку осуществляет инвентаризационная комиссия организации.

Отражение излишек денежных средств в кассе

Ее члены в присутствии ответственного лица проверяют наличие денег, квитанций на сданные ценности, чековых книжек и бланков строгой отчетности. Выявленные во время проверок несоответствия оформляются бухгалтерскими актами. Детальнее о том, как констатируется недостача в кассе, проводки, которые необходимо указать в балансе в случае ее выявления, читайте далее.

Ценности

В кассе на предприятии могут находиться денежные средства, платежные документы, ЦБ и бланки строгой отчетности. К платежным документам относятся не только квитанции, но также марки (почтовые, вексельные и госпошлины), путевки в санатории, авиабилеты и прочие документы. К бланкам строгой отчетности относятся: квитанции, удостоверения, дипломы, абонементы, билеты, талоны, товарно-сопроводительные документы и др. Материальную ответственность за сохранение денежных документов несет кассир.

Инвентаризация

Порядок осуществления инвентаризации кассы регулируется «Порядком ведения кассы №40», утвержденным Советом директоров ЦБ РФ, и Письмом ЦБ № 18 от 04.10.93 г.

Сроки проведения проверки на предприятии устанавливаются руководителем и закрепляются в приказе. Инвентаризацию осуществляет специально созданная комиссия, в которую входят представители администрации, главный бухгалтер и кассир.

Перед проведением процедуры составляет кассовый отчет. В него включаются все первичные документы, которые должны находиться в кассе. Если при инвентаризации выявляются незакрытые ведомости (по выплате зарплаты), то все невыплаченные суммы приравниваются к наличным деньгам. Отдельно в документе фиксируются выплаченные суммы.

Кассир обязан предоставить расписку о том, что к моменту начала инвентаризации платежные документы сданы в бухгалтерию, а вся наличность оприходована. Это необходимо сделать, чтобы по завершении проверки кассир не заявил о наличии у него платежных документов. Отчет кассира сверяется с информацией в кассовой книге и ордере.

Для сокрытия факта растраты средств часто в качестве документов используются расписки. Но они не могут подтвердить расход средств, так как не составляются по унифицированной форме, не содержат подписи получателя, главного бухгалтера и руководителя. Если имеют место такие документы, то считается, что при инвентаризации кассы выявлена недостача. Проводка должна быть сделана в балансе на дату проведения проверки. Председатель комиссии визирует все ордера и прикладывает их к отчету. Этот документ и служит основанием для проведения учетных остатков средств.

Особенности

Во время инвентаризации нужно проконтролировать:

  • не превышал ли остаток наличных средств в кассе установленного лимита;
  • целевое использование средств;
  • соответствие даты проведения сделки в кассе и расходном ордере;
  • обоснованность записей;
  • своевременность возврата на счет остатков невыплаченной зарплаты;
  • корректность оформления документов;
  • наличие подписей директора, главного бухгалтера на незаполненных чеках;
  • факт хранения чековой книжки вне кассы;
  • законность проводимых операций в пределах одной сделки;
  • правильность составления корреспонденции счетов.

Пересчет наличности

Наличие средств в кассе подтверждается полистным пересчетом наличных денег, ценных бумаг и денежных документов. Кассир осуществляет пересчет в присутствии членов комиссии. Деньги просчитываются по каждой купюре отдельно начиная с высшего номинала. Если имеется большое количество купюр, то составляется опись, в которой указывается номинал и количество купюр. Этот документ подписывается комиссией. Если имеется нехватка денежных средств, значит выявлена недостача в кассе. Проводка в БУ с использованием счета 50 «Касса» подтверждает этот факт.

Пересчет бланков

Фактическое наличие бланков ЦБ и документов отчетности осуществляется по наименованиям, типам и категориям бланков. Например, акции бывают именные, на предъявителя, процентные и обыкновенные. Во время проверки

также фиксируются начальные и конечные номера бланков, их серии и стоимости.

Все эти денежные документы ставятся на учет по результатам инвентаризации в сумме расходов на их приобретение. Остаток бланков определяется исходя из данных кассовой книги или отчета. При выявлении нехватки бланков оформляется недостача в кассе. Бухгалтерские проводки делаются по счетам аналитического и синтетического учета. Примеры оформления подобных операций будут представлены далее.

Недостача в кассе: проводки

На предприятиях учет денежных средств осуществляется по счету 50 «Касса», который имеет три субсчета: 50-1 «Касса предприятия», 50-2 «Касса операционная», 50-3 «Платежные документы». Отдельно учитываются бланки отчетности на одноименном забалансовом счете 006.

Выявленные излишки средств подлежат оприходованию по статье внереализационных доходов. В БУ делается запись ДТ50-1 КТ91-1.

Недостача денежных средств в кассе отражается проводкой с использованием в ДТ счета 94 на сумму фактических расходов. Рассмотрим типовые проводки:

— ДТ94 КТ006 – нехватка бланков.

— ДТ94 КТ50-1(50-3) – недостача денег в кассе.

Проводка ДТ73-2 КТ94 отражает списание недостачи на кассира. Возмещение ущерба с зарплаты сотрудника отражается записью ДТ70(50) КТ73-2.

Как при отсутствии виновного лица отражается недостача в кассе? Проводки:

— ДТ94 КТ50-1 – факт выявления нехватки средств;

— ДТ91-2 КТ94 — сумма недостачи включается в состав внереализационных расходов.

Отчетность

Результаты инвентаризации отражаются в акте по форме № ИНВ-15. В него вносятся объяснения кассира по выявленным нарушениям и резолюция руководства. Отчет составляется в двух экземплярах, подписывается комиссией и доводится до сведения руководства. Один экземпляр остается в бухгалтерии, второй – у кассира.

Проверка операционных касс

Для расчетов с сотрудниками фирмы используются операционные кассы. Порядок их проверки отличается от вышеописанного.

Комиссия в присутствии кассира фиксирует показания счетчиков, которые отражают сумму выручки. Данные сверяются со сданной кассовой лентой. Разница в остатке средств на начало и конец дня отражает дневную сумму выручки. Цифры в кассовой книге, на ленте и на счетчиках должны быть идентичны.

Пересчет наличности осуществляется покупонным способом. Полученный остаток сверяется с учетным. По результатам инвентаризации может быть выявлена недостача денежных средств в кассе. Проводка, которая в таком случае заносится в баланс, выглядит так: ДТ94 КТ50-2.

Проверка банковских счетов

Инвентаризация обязательно проводит перед сдачей годовой отчетности. Поскольку организация может открывать счета в разных банках, то перед проверкой следует детально изучить все банковские договоры, проверить законность и целесообразность открытия счета.

Для обобщения движения средств в безналичной форме в балансе используются счета 51 «банковский счет в рублях» и 52 «Валютные счета». С целью детализации информации можно использовать субсчета 52-1 «Валютный счет в РФ» и 52-2 «Валютный счет за рубежом». Остаток средств пересчитывается в рубли по официальному курсу дважды: в момент совершения операции и при проведении инвентаризации. При этом появляются курсовые разницы. Положительные значения зачисляются в финансовые результаты на внереализационные доходы. Отрицательные отражаются в БУ записью ДТ91-2 КТ50.

Инвентаризация осуществляется путем сверки остатков средств по балансу с данными выписок. Дополнительно сравниваются обороты по ДТ и КТ. Во время проверки может быть выявлен излишек и недостача в кассе. Проводки:

— ДТ76-2 КТ51 — выявление ошибочно отнесенных на банковский счет сумм.

— ДТ51 КТ76-2 – поступление платежей.

Вот как осуществляется инвентаризация касс на предприятии.

Category: Банки

Similar articles:

Где отражается прибыли и убытки в балансе

Прибыль на каком счете отражается

Что отражается по строке 041 декларации по налогу на прибыль

Где отражается амортизация в балансе

С 1 июля в ЕГАИС отражается оборот пиломатериалов

Главная » Бухгалтеру » Недостача денежных средств

Недостача денежных средств

Вернуться назад на Недостача

Термин «недостача» в общем смысле, означает отсутствие или нехватку чего-либо. Применив данный термин к кассе организации, получаем недостачу денежных средств. Как правило, она обнаруживается в ходе бухгалтерской проверки, называемой инвентаризацией.

содержится в Методических указаниях, утвержденных Приказом российского Министерства Финансов за № 49.

Сроки ее проведения, комиссия и материально ответственные лица устанавливаются на каждом предприятии индивидуально путем издания руководителем соответствующего приказа и ознакомления с ним всех заинтересованных сотрудников под роспись.

Следует знать, что на должность кассира не могут привлекаться лица в случаях:

• наличия уголовной ответственности ранее или в настоящее время;

• предоставления справки, подтверждающей факт серьезного хронического нарушения психики человека;

• установления за ними поступков, связанных с нарушением общественного порядка;

• медицинских заключений об установлении у гражданина заболеваний или склонности к алкоголизму и наркомании.

К помещению кассы также выставляются достаточно серьезные требования: оно должно иметь металлические двери и несгораемый сейф.

В соответствии с правилами ведения кассовых операций в организации, утвержденных решением Совета Директоров Центрального российского Банка, бухгалтер обязан ежедневно пересчитывать денежные средства в кассе организации, которые хранятся в сейфе.

Для проверки наличности необходимо выполнить ряд последовательных действий.

В конце рабочего дня бухгалтер – кассир или другой сотрудник, в обязанности которого входит ведение кассы обязан сверить остаток в кассовой книге с наличием денежных средств в кассе.

В случае, если среди кассовых документов есть не подписанные суммы, то они подлежат возмещению кассиром, так как он является материально ответственным лицом, с которым заключен соответствующий договор.

Далее, если в кассе организации при пересчете найдены излишки или недостача, следует составить документ установленной формы под названием акт о результатах инвентаризации денежных средств (№ ИНВ-15). Затем составляется ведомость результатов бухгалтерской проверки (№ ИНВ -26).

В итоге всех произведенных действий происходит выявление результата инвентаризации с указанием ответственных лиц, которые будут нести ответственность.

В случае обнаружения недостачи бухгалтер сделает проводку со счетом 94 «Недостача материальных ценностей» корреспондирующего счета 50 «Касса организации».

Далее кассир возмещает сумму недостачи либо удержанием из его заработной платы, либо наличностью. Если данный инцидент произошел по вине инкассаторов, то денежные средства подлежат возврату на расчетный счет организации.

В случае, когда в организации при проведении инвентаризации обнаружили недостачу денежных средств, следует обратиться за консультацией к специалистам.

В качестве профессионалов данного профиля могут выступать квалифицированные юристы, опытные бухгалтера с опытом работы и аудиторы.

Они помогут легко и без особых проблем произвести документальное оформление данного процесса.

Оформляем излишки и недостачи в кассе при использовании ККТ


Недостача в кассе – проводки

Законность решений должностных лиц проверяется на их соответствие

Тема 1

Общая дисциплинарная ответственность ревизуемых лиц содержится:

+в положении о персонале;

+ в уставе;

Частная дисциплинарная ответственность прописана

+: в положениях о структурных подразделениях

+: в должностных инструкциях

Законность решений должностных лиц проверяется на их соответствие

+: организационным документам

+: распорядительным документам

Поступившие в организацию письма, имеющие резолю­цию руководителя организации, исполняются:

+: в срок, указанный в резолюции

Тема 2

Может ли служить источником информации при проведении ревизии основных средств учетная политика организации?

+да

?Целью ревизии основных средств являются проверка законности и правильности:

операций поступления, перемещения и выбытия основных средств;

определение первоначальной стоимости основных средств;

их документальное оформление;

своевременности и правильности начисления и включения в издержки производства амортизационных отчислений основных средств;

определения остаточной стоимости основных средств;

отражения на счетах бухгалтерского учета операций по движению основных средств;

проверка наличия неиспользуемого оборудования, его состояния, условий хранения, сохранности и эффективности использования основных средств.

Результаты инвентаризации основных средств заносятся инвентаризационной описью основных средств ИНВ…:

+№ ИНВ-1

Ревизор сверяет планы приобретения основных средств:

+с планом капитальных вложений;

+С ростом объемов выпускаемой продукции

Фактическими затратами на приобретение основных средств признаются:

+A) расходы на государственную регистрацию;

+B) комиссионное вознаграждение посреднику;

+C) расходы на консультационные услуги.

Записи в инвентарных карточках ревизор сверяет:
+а) с данными технических паспортов;
+б) суммарно с данными синтетического учета;

При каком способе начисления амортизации годовая сумма отчислений определяется исходя из остаточной стоимости объекта:

+При способе уменьшаемого остатка

Как отражается в учете замена у объекта частей с существенно разным сроком полезного использования

+как выбытие и приобретение нового инвентарного обьъекта

Результат (доходы, расходы, потери) от списания объектов основных средств относятся на уставный капитал добавочный капитал прибыль или убыток организации:

+прибыль или убыток организации

В соответствии с каким пбу осуществляется учет основных средств

+Учет основных средств" (ПБУ 6/01)

К какому виду стоимости приравнивается первоначальная стоимость в случае когда объект основных средств получен в качестве обмена на другое имущество

+ к остаточной стоимости

+(к справедливой стоимости переданного объекта ОС

Проверяют ли при проведении проверки операций выбытия основных средств их техническое состояние

+да

Приемка основных средств оформляется актом по форме ос

+N ОС-1а

Приемка законченных работ по достройке дооборудованию оформляется актом

+ по форме № ОС-3 «Акт о приеме-сдаче отремонтированных, реконструированных…

Приемка оборудования как требующего так и не требующего монтажа оформляется актом по форме

+ N ОС-15 "Акт о приеме-передаче оборудования в … (+ОС-14)

На дефекты в оборудовании выявленные в процессе ревизии составляется акт по форме

+ОС-16.

??Акт накладную по форме ос 1 подписывает

?+Главный бухгалтер

Операции с нематериальными активами ревизор проверяет:

A) сплошным способом;

В бухгалтерском учете по нематериальным активам, по которым невозможно определить срок полезного использования, нормы амортизационных отчислений устанавливаются на срок (но не более срока деятельности организации):

B) 20 лет;

При отражении убытка от безвозмездной передачи нематериального актива какую бухгалтерскую проводку ревизор признает правильной?

C) Дебет 99 Кредит 91-1.

Тема 3

Субъектами инвестиционной деятельности, осуществляемой в форме капитальных вложений являются

+пользователи

Затраты на строительство хозяйственным способом отражаются проводкой укажите 2 верных ответа:

+ Дт 08 – Кт 60.

+ Дт 08 – Кт 91?

Затраты на строительство подрядным способом отражается проводкой:

+Дт08–Кт60

Тема 4

В организации может вестись:

+одна кассовая книга;

Ежедневный отчет кассира:
+составляется в виде реестра с приложением первичных документов
+это вторые экземпляры листов кассовой книги с приложением первичных документов

Сделанные исправления заверяются подписями

+кассира

+главного бухгалтера.

В электронной кассовой книге нумерация кассовых листов осуществляется автоматически в порядке возрастания с начала каждого

+года

Остаток средств в кассе приводится в ведомости к журналу-ордеру № 1 (выберите 2 варианта ответа)

+на начало месяца

+на конец месяца

Расходный кассовый ордер выписывается

+в одном экземпляре работником бухгалтерии, как правило, кассиром…

Подпись руководителя организации на расходных кассовых ордерах

+не обязательна , если имеется разрешительная подпись руководителя организации, подписьруководителя на расходных кассовых ордерах .

Исправления в кассовых ордерах:

+C) не допускаются.

Прием и выдача денег покассовым ордерам может производиться

+ только в день их составления.

При проверке журнала регистрации кассовых ордеров ревизор должен требовать отражения в нем:

+ сквозной хронологической нумерации ордеров.

Если кассир не может присутствовать при инвентаризации кассовой наличности, инвентаризация:
+: Проводится специально назначенной комиссией.

Деньги и другие ценности в присутствии комиссии подсчитывает:
+: Кассир и ревизор после кассира.

Ревизор фиксирует в книге кассира-операциониста:

+показания кассового аппарата;

?-фактическую сумму денег

Облигация предполагает получение:

+: держателем в установленный срок стоимости облига­ции и зафиксированного в ней процента

Чек — это:

+: ничем не обусловленное письменное распоряжение бан­ка уплатить держателю указанную сумму

Реквизитами облигации являются:

+: общая сумма выпуска

+: порядок выплаты процентов.

Книга учета ценных бумаг должна быть сброшюрована, скреплена печатью организации, пронумерована и подпи­сана:

+: главным бухгалтером организации

+: руководителем организации.

Критерием отнесения ценных бумаг к краткосрочным являются:

+: быстрая ликвидность ценной бумаги

Укажите правильную проводку на операцию «Оприходован излишек денежных средств, обнаруженный при инвентаризации кассы»:

+Д-т 50 «Касса» К-т 91-1 «Прочие доходы».

Что означает проводка Д-т 57 «Переводы в пути» К-т 50 «Касса»?

+зачислены денежные средства на расчетный счет через инкассатора;

Для выдачи денег из кассы оформляется

?+унифицированным первичным документом — Расходным кассовым ордером (форма КО-2).

Лимит остатка кассы устанавливается

+ежегодно и действует весь год.

Что является регистром аналитического учета по сч.

Обнаружена недостача в кассе: проводки. Как отразить излишки и недостачу

50

+ кассовая книга и отчёт кассира;

Что является регистром аналитического учета по счету 51?

+выписка банка;

Какой проводкой оформляют погашение недостачи кассиром?

+в) Д-т 50 К-т 73/2;

Излишне зачисленные (списанные) банком суммы отражаются на счете:

+б) 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»;

Тема 5

Дебиторская задолженность может быть :

+Неистребованная
+с просроченным сроком исковой давности

ТЕМА 6

Заказы на поставку готовой продукции регистрируются:

+в журн. учета поступив. заказов.:

Копии заказов на поставку готовой продукции без предварительной платы должны визироваться:

+начальником фин.отдела

В карточках учета готовой продукции ведущихся на складе, готовая продукция отгруженная покупателем списывается на основании:

+товарно-транспортных накладных

На больших складах при длительном проведении инвентаризации отгрузка гот.продукци может быть осущест. с разрешением:

+начальника инвентаризационной комиссии

Текущий учет движения готовой продукции ведется

+по учетным ценам

Выявленная недостача гот.продукции отражается:

+Д-94 ,К-43

Тема 7

Какую проводку ревизор признает правильной при отражении поступления товаров в качестве вклада в УК:

+Д-41 К-75(1)

Тема 8

Финансовая отчетность это

+бухгалтерская отчетность

Начислен налог на прибыль

+Д-99 К-68

Дебет 90 кредит 68

+начислен НДС по реализ продук

Тема 1

Общая дисциплинарная ответственность ревизуемых лиц содержится:

+в положении о персонале;

+ в уставе;

Частная дисциплинарная ответственность прописана

+: в положениях о структурных подразделениях

+: в должностных инструкциях

Законность решений должностных лиц проверяется на их соответствие

+: организационным документам

+: распорядительным документам

Поступившие в организацию письма, имеющие резолю­цию руководителя организации, исполняются:

+: в срок, указанный в резолюции

Тема 2



admin

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *