0

Облагаются ли налогом отпускные

Налогообложение и другие удержания из отпускных

Взимается ли подоходный налог с отпускных? Обычно такой вопрос не задается, поскольку данный вопрос четко регламентирован налоговым законодательством. Налогообложение сумм отпускных осуществляется в порядке, аналогичном налогообложению заработной платы.

Одновременно с начислением и выплатой отпускных работодатель обязан начислить и удержать подоходный налог с опускных, а также суммы страховых взносов в ПФР, ФСС и ФФОМС. Законодательством предусмотрено два варианта перечисления сумм НДФЛ в бюджет – одновременно с выплатой отпускных в день перечисления их на банковские карты (счета) сотрудников или же в день получения в кассе банка наличных для выплаты отпускных. При выплате отпускных из кассы предприятия или из других источников удержанные суммы НДФЛ должны быть перечислены в бюджет не позднее следующего дня после выплаты.

Расчет налогов с отпускных осуществляется по ставкам, установленным налоговым законодательством. Ставка НДФЛ по доходам, полученным гражданами в 2015 году в качестве оплаты труда (в т.ч. отпускных), составляет 13%. Налог удерживается со всех выплачиваемых работнику сумм, за исключением указанных в законодательстве. Уменьшение сумм подоходного налога осуществляется также за счет налоговых вычетов. Стандартный налоговый вычет при расчете отпускных применяется в зависимости от права сотрудника на его получение. Перечень налоговых вычетов, на которые уменьшается налоговая база, установлен статьей 218 НК РФ. В зависимости от статуса налогоплательщика, он может составлять от 500 до 3000 рублей.

Облагаются ли отпускные НДФЛ?

Правом на налоговые вычеты обладают работники, имеющие детей, инвалиды, ветераны войн, участники ликвидации последствий на ЧАЭС и др.

Иные удержания из отпускных

Помимо подоходного налога, на суммы отпускных подлежит начисление взносов в ПФР, ФСС и ФФОМС. Страховые взносы с отпускных начисляются в месяце начисления сумм отпускных и подлежат уплате не позднее 15 числа месяца, следующего за месяцем их начисления. Например, при уходе сотрудника в отпуск с 1 мая и начисления ему отпускных в апреле, взносы подлежат уплате не позднее 15 мая. Суммы страховых взносов в ФСС в части страхования от несчастных случаев на производстве подлежат перечислению одновременно с выплатой зарплаты в том месяце, в котором начислены отпускные. Страховые взносы с отпускных в 2015 году начисляются по ставкам (за исключением льготных и повышенных ставок):

  • в ПФР – 22,0 %;
  • ФСС – 2,9%;
  • ФФОМС – 5,1%.

- bookkeeping |ˈbʊkkiːpɪŋ|  — бухгалтерия, счетоводство
двойная бухгалтерия — bookkeeping by double entry
складская бухгалтерия — warehouse bookkeeping
сельскохозяйственная бухгалтерия — agricultural bookkeeping

бухгалтерия центральная банка; центральная бухгалтерия — general bookkeeping department
налоговая документация; налоговая бухгалтерия; налоговый учёт — tax bookkeeping
учёт по положению на внешнем рынке; внешнеторговая бухгалтерия — position bookkeeping
бухгалтерский учёт по системе одинарных записей; итальянская бухгалтерия — bookkeeping by single entry
простая бухгалтерия, бухгалтерский учет по системе одинарных записей; учет система одинарной записи  — single entry bookkeeping

ещё 5 примеровсвернуть - counting room  — бухгалтерия
- book-keeping |ˈbʊkˌkiːpɪŋ|  — счетоводство, бухгалтерия

простая бухгалтерия — single-entry book-keeping
американская бухгалтерия — tabular book-keeping
налоговая документация; налоговая бухгалтерия — tax book-keeping

- accounts department  — бухгалтерия
- counting-house |ˈkaʊntɪŋ haʊs|  — канцелярия, контора, бухгалтерия
- accounting office  — бухгалтерия

главная бухгалтерия, общая бухгалтерия — general accounting office

- sets of books  — бухгалтерия

Смотрите также

бухгалтерия; контора — counting-room
учёт расходов; бухгалтерия — cost keeping
финансовый отдел, бухгалтерия — accountant’s office
финансовый отдел; бухгалтерия — accountants office
бухгалтерия дебиторов/кредиторов — accounts receivable and accounts payable
система двойной записи; двойная бухгалтерия — duplicate recording system
двойное предъявление счёта; двойная бухгалтерия — double billing
регистрация операций одной записью; простая бухгалтерия; одинарная запись — single entry

Родственные слова, либо редко употребляемые в данном значении

- counting house  — контора
- accountancy |əˈkaʊntənsi|  — бухгалтерское дело, счетоводство
- accounting |əˈkaʊntɪŋ|  — учет, отчетность, расчет, бухгалтерское дело, балансирование
бухгалтерия — accounting /accountant’s/ department
бухгалтерия фирмы — enterprise accounting
главная бухгалтерия — accounting department

судебная бухгалтерия — forensic accounting
валютная бухгалтерия — foreign currency accounting
бухгалтерия дебиторов — accounts receivable accounting
банковская бухгалтерия — bank accounting
бухгалтерия кредиторов — accounts payable accounting
центральная бухгалтерия — general accounting department
бухгалтерия Главной книги — general ledger accounting
оперативная финансовая бухгалтерия — transaction financial accounting
бухгалтерия комиссионных; расчёт комиссионных — commission accounting
персонал службы бухгалтерского учёта; бухгалтерия — accounting staff
производственная бухгалтерия; производственный учёт — cost-centre accounting
вспомогательная бухгалтерия; вспомогательный бухучет — sub-ledger accounting
отдел бухгалтерского учёта на производстве; бухгалтерия предприятия — factory accounting section

ещё 13 примеровсвернуть - accountant |əˈkaʊntənt|  — бухгалтер, счетовод, ответчик

Облагаются ли отпускные подоходным налогом

Отпускные — это оплата труда или другие доходы?

НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ 2017: являются ли отпускные частью оплаты труда?.

Анализируя судебную практику по трудовым спорам, можно прийти к выводу, что отпускные относятся к оплате труда работника. Поэтому дату фактического получения дохода в виде оплаты отпуска определяют на основании пункта 2 статьи 223 налогового кодекса.

Какими налогами облагаются отпускные, помимо НДФЛ и страховых взносов?

Исходя из данной нормы перечисление НДФЛ, удержанного с отпускных, может производиться в последний день месяца. В период до 1 января 2008 года налоговая служба однозначно исходила из того, что отпускные — это та же зарплата, только сохраняемая за определенный период. Таким образом, датами признания дохода считались исключительно последние дни календарных месяцев, в которых сотрудник использовал свой отпуск. Аналогично как доходы двух разных месяцев отражалась выплата отпускных в такой ситуации и в сведениях по форме 2-НДФЛ.

Позиция Минфина: отпускные — это не часть оплаты труда

Однако Минфин России в последние годы полагает, что отпускные не являются частью оплаты труда. Следовательно, дата фактического получения сотрудником дохода в виде оплаты отпуска должна определяться как день выплаты этого дохода независимо от того, за какой месяц он был начислен (подпункт 1 пункта 1 статьи 223 НК РФ). Данная позиция основывается на том, что оплата отпуска не является выплатой дохода за выполнение трудовых обязанностей, поскольку отпуск — это время, в течение которого работник свободен от их исполнения (статьи 106 и 107 ТК РФ). Продолжительность обычного отпуска у подавляющей массы работников — 28 календарных дней. Таким образом, практически в любом случае в каждом месяце у такого работника будет образовываться доход за выполненные трудовые обязанности, в том числе и в тех двух соседствующих в календаре месяцах, в которых он использует отпуск.

Формально позиция Минфина России применима в чистом виде лишь в тех случаях, когда отпуск превышает 31 день и охватывает три календарных месяца. Например, 35 дней с 30 июня по 3 августа 2012 года. Тогда единственным месяцем, в котором сотрудник вообще не исполняет трудовые обязанности, будет считаться июль. При применении методики Минфина России работник может раньше на один месяц потерять право на стандартный налоговый вычет на детей (статья 218 НК РФ), что может повлечь жалобы и судебные споры. Необходимо подчеркнуть, что, какой из двух точек зрения не придерживался бы налоговый агент, выбор одной из них не может караться санкциями в виде пеней и штрафов.

admin

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *