0

Образец заполнения главной книги вручную

Главная книга бухгалтерии — представляет собой соединение всей локальной информации организации. Образец заполнения можно скачать бесплатно.

Главная книга бухгалтерии — представляет собой соединение всей локальной информации, изложенной на бумажных и электронных носителях.

Главная книга в бухгалтерии и как ее заполнять?

Фиксация годовых параметров помогает финансовому отделу правильно осуществлять бухгалтерский учет. На сегодняшний день существует масса электронных способов фиксации данных, и во многих учреждениях главная книга формируется автоматически. Документ согласовывается и визируется руководством. Главный отчетный акт предприятия следует составлять с предельной внимательностью, не спеша. Корректировки и исправления в нем не желательны.

Образец заполнения обсуждаемого журнала бухгалтерии можно скачать бесплатно по прямой ссылке на странице. Простейший формат позволит отредактировать текстовый файл и применить образец в собственной практике. Главная книга производит годовые подсчеты предприятия и заполняется на протяжении всего календарного периода. Данный журнал содержит полную картину финансового положения компании. Главная книга прошнуровывается, ее листы нумеруются. Титульная страница должна иметь утвердительную отметку начальства.

Обязательные пункты главной книги в бухгалтерии

:

  • В верху пишутся: название, коды, реквизиты фирмы;
  • Ниже, в таблице, фиксируются числовые значения счетов;
  • Остатки на начало и конец отчетного периода;
  • Итоговые параметры бухгалтерии;
  • Указание ответственных лиц, и их подписи и расшифровка;
  • Дата оформления.

Сотрудник бухгалтерии, ответственный за исполнение обсуждаемого пакта, должен завизировать созданный отчет собственной подписью. Главная книга бухгалтерии отражает приходы и расходы учреждения, покупаемое и продаваемое оборудование, движение товара. Уникальность этой бумаги заключается в полном содержании всех хозяйственных операций предприятия. Поэтому, столь важным является качественное исполнение главного отчетного пакта бухгалтерии. Пример заполнения поможет пользователю самостоятельно составить локальный лист.

Дата: 2016-04-16

Главная книга в бухгалтерии

    По заданным критериям материалов не обнаружено.

Для обобщения информации, отраженной в журналах-ордерах, заполняется Главная книга. Кроме того, Главная книга используется для взаимной проверки правильности произведенных записей по отдельным счетам и для составления отчетного баланса. Главная книга отражает вступительное сальдо, текущие обороты и исходящее сальдо по каждому синтетическому счету.

На каждый счет открывается отдельный лист Главной книги, в котором отражаются обороты по этому счету за отчетный период.

Проверка записей в Главной книге осуществляется подсчетом сумм оборотов и сальдо по всем счетам.

Суммы дебетовых и кредитовых оборотов, а также дебетовых и кредитовых сальдо должны быть соответственно равны.

Главная книга открывается на год. На каждый счет отводится один или два листа. Если открываются два листа, то второй лист используется как вкладной к основному.

Главная книга является заключительным, итоговым этапом в предлагаемой технологии бухгалтерского учета, который позволяет пользователю получать ежемесячный оборотный баланс, сведенную Главную книгу стандартной формы, баланс формы 1 на любую дату (можно генерировать балансы любой формы), все 16 журналов-ордеров.

Главная особенность заключается в том, что она может использовать для проводок как данные из других блоков программ, так и проводки, непосредственно введенные бухгалтером.

При этом формируется двойная бухгалтерская запись, что обеспечивает гарантию сведений Главной книги. Все проводки, вводимые в Главную книгу, контролируются по принципу вхождения в журнал-ордер, и каждая проводка является именной (содержит имя бухгалтера, сделавшего эту проводку). Для просмотра Главной книги используется простой и удобный интерфейс, с помощью которого можно видеть входящее и исходящее сальдо по счету, обороты по корреспондирующим счетам, как по кредиту, так и по дебету счета. Оборотный баланс по счетам Главной книги содержит информацию по входящему сальдо, обороты за месяц, обороты за текущий квартал, обороты с начала года, исходящее свернутое сальдо. При этом формируются обобщающие данные для разделов.

Главная книга является одним из регистров бухгалтерского учета и открывается на отчетный период (год). Она необходима для обобщения данных журналов-ордеров по синтетическим счетам и взаимной проверки правильности произведенных в них бухгалтерских записей. Запись текущих оборотов по счетам в Главную книгу является одновременно и регистрацией учетных данных, отраженных в регистрах.

В Главной книге ежемесячно в разрезе синтетических счетов генерального плана отражаются: сальдо на начало, развернутый текущий оборот по дебету, общая сумма кредитового оборота и сальдо на конец месяца. Если для каждого синтетического счета отводится не один, а несколько листов, последующие используются в качестве вкладных к основному.

Сальдо по сч. 50 «Касса» на 1.01.2004 г. составило 2 тыс. р.

В январе по этому счету прошли следующие операции:

Поступила выручка в кассу — Дебет 50 Кредит 90—50 тыс. р.

Поступили деньги с расчетного счета для выдачи зарплаты —

Дебет 50 Кредит 51—10 тыс. р.

Перечислили на расчетный счет — Дебет 51 Кредит 50 — 39 тыс. р.

Выдали зарплату — Дебет 70 Кредит 50 — 15 тыс. р.

Главная книга

Месяц С кредита счетов Итого Сальдо
  Дебет Кредит Дебет Кредит
январь          
февраль  

Следует обратить внимание, что данные по некоторым счетам могут отражаться как в активе, так и в пассиве баланса. Так, например, по счету 75 «Расчеты с учредителями», задолженность учредителей по их вкладам в уставный капитал, как уже было отмечено, отражается в активе как вид дебиторской задолженности и в пассиве — задолженность предприятия перед учредителями.

Счет 71 «Расчеты с подотчетными лицами»: в активе — подотчетные суммы, по которым не рассчитались подотчетные лица, в пассиве — задолженность предприятия перед этими лицами.

Счет 68 «Расчеты с бюджетом»: в активе — обязательства бюджета, авансовые платежи предприятия, переплаты, в пассиве — указываются расчетные суммы налоговых платежей не перечисленные (долги предприятия).

Неотъемлемой частью бухгалтерской отчетности является Отчет о прибылях и убытках (форма № 2),в котором отражаются финансовые результаты деятельности предприятия. В него включаются такие показатели, как выручка от продаж, себестоимость проданной продукции, товаров (работ, услуг), операционные доходы и расходы, внереализационные доходы и расходы, формирующие прибыль организации, налог на прибыль. В соответствии с ПБУ 18/02 «Учет расчетов по налогу на прибыль» в форму № 2 введены соответствующие показатели (ОНА, ОНО, ТНП, ПНО, ПНА).

Отчет об изменениях капитала (форма № 3) показывает изменения, произошедшие в отчетном периоде с собственным капиталом, резервами, с оценкой чистых активов за предыдущий и текущий период. Показатель «Изменения в учетной политике» связан с применением ПБУ 1/98, когда изменение учетной политики внесистемно влияет на счёт 84, другой показатель «Результат от переоценки объектов основных средств» вытекает из реализации права организации по переоценке основных средств в соответствии с ПБУ 6/01.

Отчет о движении денежных средств (форма № 4) раскрывает все денежные потоки организации (от текущей, инвестиционной и финансовой деятельности).

Приложение к бухгалтерскому балансу (форма № 5) раскрывает информацию о кредитах, займах, дебиторской и кредиторской задолженности (с расшифровкой), о составе нематериальных активов и основных средств, о затратах, произведенных организацией в поэлементном разрезе; приводятся сведения по забалансовым счетам и т.д.

Кроме того, должно быть представлено аудиторское заключение, подтверждающее достоверность бухгалтерской отчетности организации, если она в соответствии с федеральными законами подлежит аудиторской проверке.

Пояснительная записка составляется в произвольной форме и дает информацию о положении предприятия, не нашедшую отражения в бухгалтерском балансе и приложении к нему. Например, факторы, повлиявшие на финансовые результаты; решения, принятые по распределению чистой прибыли; принятый порядок расчета аналитических показателей; динамика показателей за ряд лет и др.

При составлении отчётности должны соблюдаться следующие требования: полнота, существенность, нейтральность и пр.

ТЕМА 10. АНАЛИЗ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ
ПРЕДПРИЯТИЯ ПО ДАННЫМ БАЛАНСА

Под «чтением» баланса понимают предварительное общее ознакомление с итогами работы предприятия и его финансовым состоянием непосредственно по данным бухгалтерского баланса.

Для чтения баланса используют так называемый горизонтальный и вертикальный анализ.

Горизонтальный анализ — сопоставление статей баланса и исчисляемых по ним показателей на начало и конец одного или нескольких отчетных периодов. При таком анализе исчисляют абсолютные и относительные изменения показателей. Сопоставление позволяет определить общее направление движения баланса.

Так, к примеру, в обычных условиях увеличение итога (валюты) баланса оценивают положительно, а уменьшение — отрицательно.

Далее, целесообразно установить соответствие динамики баланса с динамикой объема производства и реализации продукции, а также прибыли предприятия. Более быстрый темп роста объема производства, реализации продукции и прибыли по сравнению с темпом роста итога баланса свидетельствует об улучшении использования средств предприятия.

С помощьювертикального анализа выявляются основные тенденции и изменения в деятельности предприятия. Обычно для такого анализа используют данные аналитического баланса «нетто». В этом балансе активы расположены по степени убывания ликвидности, а пассивы — по степени возрастания сроков погашения обязательств.

Подликвидностью понимают возможность реализации материальных и других ценностей и превращения их в денежные средства.

Степени ликвидности имущества:

1. Первоклассные ликвидные средства: денежные средства и краткосрочные финансовые вложения.

2. Легкореализуемые активы: дебиторская задолженность, готовая продукция, товары для перепродажи.

3. Среднереализуемые активы: производственные запасы, незавершенное производство.

4. Труднореализуемые или неликвидные активы: нематериальные активы, основные средства и оборудование к установке, капитальные и долгосрочные активы.

Показатели оценки деловой активности:

Произв. труда = .

Фондоотдача = .

Материалоемкость = .

Оборачиваемость всего капитала = .

Показатели деловой активности (как и прочие) целесообразно исчислять и сопоставлять с данными прошлых лет, а также с аналогичными показателями других фирм, среднеотраслевыми данными и стандартными общепринятыми показателями, которые разрабатываются финансовыми, налоговыми, торговыми и прочими ведомствами.

Показатели эффективности производственной деятельности:

Рентабельность продукции = .

Рентабельность ресурсов = .

Период окупаемости собственного капитала = .

Р. S. По этим показателям особо важно учитывать временной аспект и элемент риска («Хорошо кушать или спокойно спать»).

Показатели текущей платежеспособности:

Функционирующий капитал = Текущие активы – текущие обязательства.

Оптимальный размер: 1/2 текущих обязательств.

Коэффициент покрытия = .

Дает общую оценку платежеспособности. Его рост — положительное явление. За рубежом нормальным считается значение этого показателя от 2 до 3. Слишком большой рост выражается в замедлении оборачиваемости средств. Этот показатель используют российские банки для оценки кредитоспособности клиентов. Многие специалисты считают, что этот коэффициент должен быть близок к 1. (При меньшем значении — повышенный финансовый риск, при большем — пониженный).

Коэффициент абсолютной ликвидности =

Должен быть > или = 20 %.

Степень кредитоспособности   Коэффициент покрытия Коэффициент общей ликвидности Коэффициент абсолютной ликвидности
Полностью кредитоспособно К > 3 К > 1,5 K > 0,2
Ограничено кредитоспособно 3 > К >2 1,5 > К>1 К = 0,2
Некредитоспособно К< 2 К < 1 К< 0,2

Показатели финансовой устойчивости(независимость предприятия от внешних источников):

Оптимальное значение 0.5, критическая точка > 1.

Индекс финансовой напряженности = .

Желательно снижение доли заемных средств.

Коэффициент независимости (автономии) = .

Оптимальное значение: 50 % и более.

Заключение

Следует напомнить, что главным назначением бухгалтерской отчетности является получение информации, дающей достоверное и полное представление об имущественном и финансовом положении предприятия (организации) для всех участников рынка. Однако в настоящее время в силу некоторых объективных обстоятельств сложилось глубокое убеждение в том, что главной, если не единственной, целью составления бухгалтерской отчетности является ее представление в налоговую инспекцию. Следствием такого подхода явилось то, что информация отчетности является «непрозрачной» и не может быть в полной мере использована для принятия управленческих решений. Другой печальный результат этого подхода – то, что анализ бухгалтерской отчетности как важнейшей и неотъемлемой части бухгалтерской работы, выпал из функций бухгалтерии.

Следует отметить, что принципиальной особенностью международных стандартов бухгалтерского учета, на которые ориентируется и наша отечественная практика, является расширение функций бухгалтера, возложение на него ответственности за формирование финансовой отчетности, по которой принимаются решения внешними пользователями.

План счетов бухгалтерского учета

Наименование счета Номер счета Субсчета
Раздел I. Внеоборотные активы
Основные средства По видам основных средств
Амортизация основных средств  
Доходные вложения в материальные ценности По видам материальных ценностей
Нематериальные активы По видам нематериальных активов и по расходам на научно-исследовательские.

Главная книга

опытно-конструкторские и технологические работы

Амортизация нематериальных активов  
Оборудование к установке  
Раздел II. Производственные запасы
Отложенные налоговые обязательства  
Материалы 1. Сырье и материалы 2. Покупные полуфабрикаты и комплектую­щие изделия, конструкции и детали 3. Топливо 4. Тара и тарные материалы 5. Запасные части 6. Прочие материалы 7. Материалы переданные на переработку на сторону 8. Строительные материалы 9. Инвентарь и принадлежности 10. Специальная оснастка и специальная одежда на складе 11. Специальная оснастка и специальная одежда в эксплуатации
Животные на выращивании и откорме  
Резервы под снижение стоимости материальных ценностей  
Заготовление и приобретение материальных ценностей  
Отклонения в стоимости материальных ценностей  

Продолжение таблицы

⇐ Предыдущая33343536373839404142

Дата публикования: 2014-11-29; Прочитано: 2305 | Нарушение авторского права страницы

» Как правильно заполнять

Как правильно заполнять главную книгу

Как вести и заполнять главную книгу бухгалтера?

Бухгалтерские службы больших предприятий ежегодно проводят очень большое количество транзакций денежных средств по разным направлениям и на основании разных документов.

Учёт средств, сведения о получении и тратах которых содержатся в разных документах, ведётся с помощью гроссбуха (главной бухгалтерской книги), о предназначении и нюансах оформления которой и пойдёт речь в этой статье.

Что это за документ?

Главная книга (сокращённо гроссбух) – основной документ финансового учёта в компаниях, зарегистрированных на территории России. В него вносятся данные о транзакциях по всем счетам бухгалтерского учёта. используемых предприятием.

По каждому счёту бухгалтерская служба должна внести следующие данные:

  • Сальдо по состоянию на 1 января года, для которого составляется книга.
  • Обороты по дебетовым и кредитовым счетам.
  • Сальдо на конец каждого месяца, входящего в отчётный год.

Согласно инструкции по применению ордерно-журнального счетоводства на предприятиях, суммы по дебету и кредиту в каждом отчётном периоде должны быть равны. Кроме того, сальдо по кредитовым и дебетовым счетам в каждом месяце также должны иметь одинаковые значения.

Документ необходим для отчёта перед работниками проверяющих органов, которые практически всегда требуют его для ознакомления. Кроме того, из данных гроссбуха легко узнать о типичных ошибках заполнения нормативных документов, выявить которые при проверках, например, отчётных ведомостей достаточно сложно.

Для чего и как пишется расписка о возврате денежных средств #8212; смотрите здесь .

Инструкция по ведению

Форма гроссбуха, применяемая на предприятии, утверждается непосредственно руководством организации и после опубликования приказа становится обязательной к применению бухгалтерами. Заполнять книгу нужно в следующей последовательности:

  1. В начале работы бухгалтер должен занести в документ названия и номера счетов, субсчетов и субсубсчетов, применяющихся компанией для расчётов с другими организациями и физическими лицами и зафиксированных в учётной политике фирмы.
  2. После внесения данных необходимо заполнить колонки «Дебет» и «Кредит» в разделе остатков на счетах на момент начала очередного отчётного периода.
  3. Третий этап – внесение сумм по всем расчётам, осуществлённым компанией за отчётный период.
  4. Последним этапом работы является подсчёт общей суммы кредита и дебета на конец отчётного периода, занесение данных в соответствующие колонки и проверка правильности их заполнения (суммы по дебетовым и кредитным счетам должны иметь одинаковые значения).

Здесь вы можете бесплатно скачать бланк документа и пример его заполнения в формате Excel

Стоит отметить, что в организациях, имеющих лицензированные пакеты бухгалтерского учёта 1С, главные книги формируются автоматически, поэтому необходимости в ручном учёте трат и получений финансовых средств в таких компаниях нет.

В случае, если в данные гроссбуха вносились изменения, они должны быть заверены подписями лиц, ответственных за ведение, с инициалами и расшифровкой подписи. При оформлении в электронном виде документ должен быть заверен электронной подписью руководителя предприятия или бухгалтера.

Помимо данных по расчётным счетам, в журнале должны содержаться следующие сведения:

  • Наименование документа.
  • Наименование организации, его ведущей.
  • Год, по операциям за который составлен гроссбух.
  • Величина измерения объектов бухучёта в денежном выражении.
  • Должности лиц, ответственных за ведение отчётности в соответствии с нормативными документами.
  • Подписи ответственных лиц с данными, необходимыми для их однозначной идентификации (расшифровки подписи, инициалы и иные реквизиты).

Формирование документа в программе 1С вы можете посмотреть на следующем видео:

Срок хранения

Согласно тексту норматива, в котором перечисляются типовые управленческие документы, обязательные для действующих организаций, книга должна храниться в течение пяти лет .

Срок хранения гроссбуха начинает отсчитываться с первого дня, следующего за отчётным периодом, для которого был составлен журнал. По истечении срока он должен быть утилизирован на основании приказа комиссии, отбирающей для уничтожения документы, у которых истекли сроки хранения.

Остались вопросы? Узнайте, как решить именно Вашу проблему — позвоните прямо сейчас:

Это быстро и бесплатно !

ОПТИМИЗАЦИЯ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ: роскошь или требование времени?

Киев

Ирина ГУБИНА. редактор газеты «Бухгалтерия», консультант по вопросам налогообложения, автор и составитель сборников систематизированного законодательства и книг, изданых редакцией газеты «Бухгалтерия», обладатель профессиональных сертификатов DipIFR (rus) АССА, САР, член УАСБА. Опыт лекторской деятельности – 16 лет.

Ольга ПАПЫРИНА. заместитель главного редактора газеты «Бухгалтерия», консультант по вопросам налогообложения и бухгалтерского учёта, автор многочисленных статей по налоговому и бухгалтерскому учёту в сборниках и книгах. Сертифицированный бухгалтер-практик (CAP). Опыт лекторской деятельности — 16 лет.

Тимур АЛИЕВ. редактор газеты «Бухгалтерия», эксперт по трудовому праву, консультант по вопросам бухгалтерского учёта и налогообложения, автор и составитель сборников систематизированного законодательства, изданных редакцией газеты «Бухгалтерия».

Программа семинара

  • Правила отражения доходов и расходов через призму профессионального суждения и бухгалтерских принципов.
  • Профессиональное суждение как критерий, определяющий учетную политику. На чем должно быть основано суждение, чтобы им можно было правильно пользоваться для защиты интересов предприятия.
  • Бухгалтерские принципы, касающиеся доходов и расходов: как они влияют на налоговую нагрузку.
  • Принцип превалирования сущности над формой и оптимизация документирования хозяйственных операций.
  • Операции с необоротными активами: возможности влияния на амортизационную политику. Выбор оптимальной амортизационной политики (ликвидационная стоимость, срок амортизации, методы амортизации).
  • Операции с запасами: запасы полученные и запасы в пути , как и когда в бухучете отразить контроль над активом . Оптимальные подходы к отражению и признанию активов.
  • Резервы и обеспечения: начислять или не начислять? Влияние на налоговый результат.
  • Валютные операции: возможности оптимизации критериев по объему операций в налоговом учете.

Налог на добавленную стоимость

  • Минимизация начисления НДС – но не регистрационной суммы! Возможности распределения регистрационного лимита.
  • Возврат денежных средств с электронного счета и переплат из бюджета.
  • Распределение НДС между связанными налогоплательщиками. Замена предмета договора.
  • Использование посреднических схем: можно ли избежать начисления НДС.
  • Возможности совместной деятельности.
  • Особые даты начисления НДС: товарный кредит, долгосрочные договоры и т.д.
  • Экспорт через посредников: выгоды и риски.
  • Облагаемые НДС и безНДС-ные операции. Штрафные санкции по договору. Место поставки товаров и услуг – все зависит от формулировок.
  • Рекламные раздачи: варианты для смелых и осторожных налогоплательщиков.
  • Возмещение расходов (коммунальные услуги при аренде, транспортное экспедирование и т.д.).
  • Списание запасов и основных средств.
  • Минимизация базы налогообложения.
  • Бестоварные сделки. Защита налогового кредита. Когда имеет смысл подавать жалобу? Роль первичных документов.
  • Бесплатный ввоз и гарантийные замены в ВЭД: сохраняется ли налоговый кредит.

Расходы на персонал

  • До какого размера можно уменьшить зарплату: минимальный размер оплаты труда, зарплата по соглашению.
  • Изменение структуры фонда оплаты труда.
  • Экономия на соцпакете.
  • Сокращение численности работников: порядок увольнения, увольнение по итогам аттестации.
  • Перераспределение обязанностей: внутренне совместительство, совмещение профессий.
  • Изменение режима работы: неполное рабочее время, гибкий режим, как избавиться от сверхурочных работ, выявление непроизводственных потерь рабочего времени.
  • Дешевая рабочая сила: stop-дискриминация.
  • Срочный трудовой договор: есть ли преимущества перед бессрочным договором.
  • Аутстаффинг и аутсорсинг: как вписаться в отечественное законодательство.
  • Как обойти индексацию: опережающе-прогнозный путь или повышение окладов.
  • Игры со штатным расписанием – способ отсрочить индексацию.
  • Снижение зарплаты: можно ли избежать индексации?
  • Вместо трудового гражданско-правовой договор: выгодно ли это?
  • Скрытые трудовые отношения: риски для работодателя.

Стоимость участия

для подписчиков газеты «Бухгалтерия»* – 840.00 грн.

Как самостоятельно заполнить Гроссбух на предприятии: 12 правил

*подписчиков через АПД «Блиц – Пресса»

для неподписчиков – 1200.00 грн.

Количество мест ограничено!

Главная книга

Главная книга: назначение, формирование и составление отчета в 1С: Бухгалтерия

Отчет «Главная книга» позволяет вывести обороты счетов в корреспонденции со счетами и сальдо на начало и конец периода с заданной периодичностью.

Настройка отчета
Главная книга строится по всем счетам бухгалтерского учета для выбранной организации.
По кнопке Сформировать выполняется построение отчета в соответствии с текущей настройкой.
Кнопка Заголовок позволяет получить более компактный вид отчета, скрывая его заголовок.
Кнопки сохранения и восстановления значений позволяют сохранять пользовательские настройки отчета, чтобы использовать их в дальнейшем.
Форма настройки отчета (открываемая по кнопке Настройка ) позволяет задавать все возможные параметры отчета, в т.ч. и те, которые задаются на главной форме.

Закладка Общие
Содержит основные параметры:

• Даты начала и конца периода отчета.
• Организация. По данным бухгалтерского учета этой организации строится отчет.
• Период. Задает периодичность, с которой будут выводиться промежуточные итоги.
• Все периоды. Если флажок установлен, будут выводиться и те периоды, за которые не было оборота.
• Развернутое сальдо. Если флажок установлен, будут выводиться развернутые сальдо на начало и конец каждого периода. Настройка расчета развернутого сальдо задается индивидуально для каждого счета на закладке Развернутое сальдо .

Закладка Развернутое сальдо
Задаются правила расчета развернутого сальдо для остатков на начало и конец периодов.

В табличной части указывается:

Счет. Бухгалтерский счет, для которого необходимо выводить развернутое сальдо.
Субсчета. Если флажок установлен, будет произведен расчет развернутого сальдо по субсчетам.
По субконто. В данном поле задается список видов субконто, по которым необходимо произвести расчет развернутого сальдо.
По кнопке По умолчанию может быть произведена настройка расчета развернутого сальдо по умолчанию.

Комментариев пока нет!

admin

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *