0

Оплата по чеку

01.05.2014
Экваринг – это процесс продажи товаров, когда покупатель производит оплату с помощью пластиковой карты. Такую форму расчетов могут осуществлять организации (и ИП), которые заключили договор с кредитной организацией (банк-эквайрер), предоставляющей соответствующие услуги.

В договоре банк и организация согласуют:
— условия расчетов, банковские проценты за услуги;
— обеспечение магазина техническими средствами для оплаты картами;
— порядок проверки наличия денег на карточке покупателя.

Бухгалтерский учет эквайринга предполагает использование счета 57. Впрочем, обо всем по порядку. Начнем с того, как происходит сам процесс продажи.

Процесс продажи с оплатой картой

Процесс продажи проходит так:

1. Карточка покупателя активируется кассиром при помощи электронного терминала.

2. Информация о карте передается в процессинговый центр (специализированная организация, осуществляющая технологическое и информационное взаимодействие между участниками расчетов)

3. Проверяется остаток денег на счете покупателя.

4. Распечатывается слип в 2 экземплярах. Слип – это квитанция, которую выдает электронный терминал. Один экземпляр остается у клиента, другой (с подписью покупателя) – у кассира (он нужен для составления отчетности по кассе). Подпись на карте и подпись покупателя на слипе должны совпадать.

Данные терминала по проведенным операциям формируются в виде электронного журнала и передаются в банк-эквайрер. Он проверяет документы и перечисляет на счет организации денежные средства.

Выдача кассового чека

Распространенной ошибкой является мнение, что при оплате банковскими картами не нужно иметь контрольно-кассовую технику и выдавать кассовые чеки, т.к. передачи наличных денег не происходит. Использование электронных терминалов и выдача слипов от применения ККТ не освобождает.

При оплате банковской картой пробивается и обычный кассовый чек с помощью ККТ. Основание: п.1 ст.2 закона №54-фз от 22.05.2003г.

Чтобы не смешивать наличную и безналичную выручку, суммы «электронной» оплаты лучше всего пробивать на отдельную секцию (разд.5 Типовых правил эксплуатации ККМ, утвержденных письмом Минфина от 30.08.1993г. №104).

В z-отчете «безналичная» выручка отразится отдельно. Общий итог по z-отчету и сумма наличных денег, которые в конце дня будет сдавать кассир в центральную кассу, не совпадут. Разница между ними – «электронная» выручка.

Документы по кассе

После вывода z-отчета вносятся записи в журнал кассира-операциониста (форма №КМ-4, утв. Постановлением Госкомстата от 25.12.1998г. №132):

— графа 12 – количество пластиковых карт, по которым осуществлялась оплата;

— графа 13 – сумма оплаты по картам.

ПКО выписывается только на сумму выручки, полученную наличными.

Когда при оплате по безналу нужно выдавать кассовые чеки

Величину выручки по картам в нее не включают (письмо УФНС по г. Москве от 11.05.2006г. №09-24/038509). Данные по ПКО вносятся в кассовую книгу.

Если наличной выручки нет, т.е. расчеты производятся только по картам, то ПКО не оформляется и записи в кассовую книгу не делаются.

Из журнала кассира-операциониста информация о наличной и «электронной» выручке переносится в форму №КМ-6 (справка-отчет кассира-операциониста) и форму №КМ-7 (сведения о показаниях счетчиков ККМ и выручке).

Бухгалтерские проводки

Бухгалтерский учет эквайринга рассмотрим на примере. 13 января ООО «Зима» продало товара на 590 000 руб. (в том числе НДС 90 000 руб.). Общая выручка сложилась из 472 000 руб. наличными и 118 000 руб. оплата пластиковыми картами. На расчетный счет предприятия деньги в размере 115 640 руб. поступили 14 января.

13 января

Дебет 50 – Кредит 90 «Выручка от наличных продаж» — на сумму 472 000 руб.

Дебет 62 – Кредит 90 «Выручка от безналичных продаж» — на сумму 118 000 руб.

Дебет 90 – Кредит 68 – на сумму 90 000 руб. – начислен НДС

Дебет 57 – Кредит 62 – на сумму 118 000 руб. – переданы документы в банк

Документ в 1С: Бухгалтерии – «Отчет о розничных продажах»

14 января

Дебет 51 – Кредит 57 – на сумму 115 640 руб. – зачислены денежные средства на расчетный счет

Дебет 91-2 – Кредит 57 – на сумму 2 360 руб. – комиссия банка

Документ в 1С: Бухгалтерии – «Поступление на расчетный счет», вид операции – Поступление от продаж по платежным картам.

Оплата банковской комиссии – внереализационные расходы в налоговом учете (пп.15 п.1 ст.265 НК), прочие расходы в бухгалтерском учете (п.11 ПБУ 10/99).

Как вести кассовую книгу и оформлять ее, смотрите здесь . Как учитывать комиссии банка, читайте тут .

Каково ваше мнение об использовании эквайринга в розничной торговле, поделитесь, пожалуйста, в комментариях!

Follow us: @UliaKochenkova on Twitter | pommp on Facebook

НОВОСТИ

Законопроект о переносе сроков по внедрению онлайн-касс для микробизнеса принят во втором чтении

Готовые рецепты успешного старта онлайн-бизнеса на бесплатном семинаре в Орехово-Зуево

Как уйти в отпуск и не потерять бизнес? Бесплатный семинар в Орехово-Зуево

Все новости

Альтернативное содержимое

Login form

Новые правила 54-ФЗ. Кассовый чек: разбираемся со сроками

- check |tʃek|  — проверка, чек, контроль, банковский чек, шах, номерок, галочка, клетка
карта-чек — large check
чек кассира — cashiers check
оплатить чек — cash check

выданный чек — drawn check
открытый чек — open check
чек-расписка — memorandum check
расчетный чек — clearing house check
расчётный чек — check payable in account
заполнять чек — fill up a check
исходящий чек — outgoing check
дружеский чек — accommodation check
контурный чек — contour check
он выписал чек — he wrote out a check
банковский чек — bank check
чек покупателя — buyer’s check
оплаченный чек — cancelled check
выписывать чек — draw a check
оплачивать чек — pay in a check
выставлять чек — value a check
возвратный чек — redemption check
транзитный чек — transit check
подделывать чек — forge a check
затопляемый чек — flooding check
аннулировать чек — cancel a check
подтверждать чек — certify a check
удостоверять чек — certify check
переделанный чек — altered check
возвращённый чек — returned check
выставленный чек — issued check
выписывать чек на — to draw a check on

ещё 27 примеровсвернуть - tab |tæb|  — счет, ушко, ярлык, учет, вешалка, наконечник, петелька, триммер, чек
- cheque |tʃek|  — проверка, чек, контроль, банковский чек, шах, номерок, галочка, клетка
именной чек — cheque payable to a named person
детский чек — child cheque
ордерный чек — cheque to order

выписать чек — to write a cheque
заверять чек — certify a cheque
почтовый чек — postal cheque
биржевой чек — stock cheque
фальшивый чек — bad cheque
подписать чек — to sign a cheque
подложный чек — forged cheque
кредитный чек — credit cheque
подделать чек — forge a cheque
фиктивный чек — kite cheque
открывать чек — open a cheque
чек в долларах — cheque in dollar
поддельный чек — dud cheque
бланкетный чек — blank cheque
туристский чек — international cheque
оспаривать чек — challenge a cheque
погашенный чек — canceled cheque
иностранный чек — foreign cheque
чек в счёт суммы — cheque on account
чек без покрытия — flash cheque
неоплаченный чек — uncleared cheque
кроссировать чек — to cross a cheque
депонировать чек — lodge a cheque
просроченный чек — out-of-date cheque
внегородской чек — country cheque
ком. предъявить чек — to present a cheque
туристский /дорожный/ чек — traveller’s cheque

ещё 27 примеровсвернуть - paycheck |ˈpeɪˌtʃek|  — зарплата, выплата зарплаты чеком
- sales receipt  — чек

Смотрите также

чек — level basin
товарный чек — cash-memo
выплатить чек — float one
непокрытый чек — bum map
трансфертный чек — transfer ticket
дисконтируемый чек — non-par item
банк, на который выписан чек — drawee bank
подделать чью-л. подпись  — to forge smb.’s signature
затопленный чек; чек затопления — flooding basin
чек системы контурного орошения — contour basin

банк, предоставляющий чек к оплате — presenting bank
журнал , помеченный следующим числом — magazine postdated by a day
банкир, на чьё имя выписан чек; банк-плательщик — paying banker
чек, предъявленный в банк, на который он выписан — self-cheque
оплачивается только лицу, подписавшему чек (надпись на чеках) — pay to self
заливаемое рисовое поле; затопляемый рисовый чек; рисовый чек — rice bay
выписывать чек сверх остатка на текущем счёте; допустить овердрафт — overdraw an account
покупаемый в подарок чек на определенную сумму; подарочный сертификат — gift certificate

ещё 8 примеровсвернуть

Родственные слова, либо редко употребляемые в данном значении

- draft |dræft|  — проект, осадка, черновик, тяга, набросок, сквозняк, призыв, эскиз

чек на банк — draft on a bank
датированная тратта; чек по дате — date draft
недокументированная тратта; чистый чек — clean draft
чек, подписанный кассиром; кассирский чек; чек кассира — cashier’s draft

- draught |dræft|  — проект, осадка, черновик, тяга, набросок, сквозняк, призыв, эскиз
- receipt |rɪˈsiːt|  — получение, квитанция, рецепт, приход, расписка в получении

кассовый чек — cashier’s receipt
авансовый чек — advance receipt
регистрировать получение; кассовый чек — register receipt
чек, подтверждающий проведение операции с использованием банковской карточки — transaction receipt

- bill |bɪl|  — счет, законопроект, вексель, банкнот, билль, клюв, документ, список

оставить чек неоплаченным — to jump one’s bill разг.

- voucher |ˈvaʊtʃər|  — ваучер, расписка, поручительство, оправдательный документ, поручитель

бланк-ваучер; ваучер-чек — voucher apron
платежная квитанция; товарная квитанция; товарный чек — sales voucher

- dft  — осадка, обвиняемый, подсудимый, набор, тратта, набросок, ответчик

3 июня 2018

Нужен ли кассовый чек при оплате через терминал

Терминал безналичной оплаты — это устройство, которое считывает данные с карты клиента и отправляет их в банк. Банк списывает деньги с покупателя и перечисляет их на счет продавца. На банковском языке этот процесс называется торговым эквайрингом. У некоторых аппаратов есть принтер чеков. Разобрались, нужно ли пробивать кассовый чек, если оплата проходит по терминалу.

Нужно ли пробивать кассовый чек при оплате по терминалу

Кассовые чеки бывают фискальные и нефискальные. Если предприниматель работает с кассой, он выдает покупателю фискальный.

Фискальный чек — документ строгого образца, который выдает касса с фискальным накопителем. Это значит, что информация о каждом платеже сохраняется в памяти кассы, а она передает данные оператору фискальных данных (ОФД). Налоговая может запросить у ОФД информацию, чтобы сверить с налоговой декларацией предпринимателя.

Нефискальный чек выдают, если покупку не провели через кассовый аппарат. Предприниматель может печатать нефискальный чек на терминале и указывать в нем:

  • наименование;
  • название товара или услуги;
  • сумму платежа;
  • номер телефона ИП.

С 2017 года предприниматели устанавливают онлайн-кассы. Некоторые категории ИП получили отсрочку до 2019 года. После 2019 года все предприниматели будут выдавать покупателям фискальные чеки.

Как выдают чеки терминалы

По способу подключения терминалы делятся на стационарные, модульные и мобильные.

Стационарный — самостоятельное устройство, которое может только списывать деньги за покупку с карты покупателя. Аппарат подключается к интернету по проводу или через вай-фай, оборудован принтером и печатает квитанции об оплате. Продавец вводит суммы покупки на устройстве, покупатель проводит карту и вводит пин-код. Устройство выдает нефискальный чек.

Мобильный работает в паре с телефоном или планшетом. Это небольшое устройство, которое считывает данные карты и отправляет их в банк.

ФНС согласилась, что при оплате физлицом по безналу надо выдать кассовый чек

У такого аппарата нет принтера. Квитанция об оплате приходит покупателю на электронную почту.

Модульный интегрируют с кассой. В нем не нужно вбивать сумму покупки: аппарат передает информацию автоматически и выдает фискальный чек, а терминал работает для приема денег.

Заменяет ли чек из терминала кассовый чек

Чек из терминала не заменяет фискальный из онлайн-кассы, а только подтверждает факт покупки.

Если предприниматель работает с кассой, при оплате через терминал нужен кассовый документ.

Пожалуй, одним из самых больных вопросов в применении ККТ с 2017 года является вопрос о том, нужно ли выбивать чеки при приеме платежей от населения при использовании интернет-эквайринга или при перечислении покупателем оплаты непосредственно на расчетный счет.

Толкований на этот счет множество. Кто-то говорит, что нужно, а кто-то, что не нужно. Как разобраться и понять, кого слушать? И что самое больное для многих предпринимателей: могут ли меня привлечь к ответственности за неприменение ККТ

Мы постарались максимально разобраться в данном вопросе.

Покупатель (физлицо) совершил оплату за товар (или услугу) переводом на р/с продавца через свой банк.

Мнение Минфина

В этом случае чек надо выбивать. Данное мнение выражено в письме от 28.04. 17 №3-01-15/26324.

Однако, в конце этого письма есть такая приписка:

«Одновременно сообщаем, что настоящее письмо Департамента не содержит правовых норм или общих правил, конкретизирующих нормативные предписания, и не является нормативным правовым актом. В соответствии с письмом Минфина России от 07.08.2007 N 03-02-07/2-138 направляемое мнение Департамента имеет информационно-разъяснительный характер по вопросам применения законодательства Российской Федерации и не препятствует руководствоваться нормами законодательства в понимании, отличающемся от трактовки, изложенной в настоящем письме.»

Как известно, привлечь к ответственности можно за нарушение законодательства. А вот за нарушение мнения (пусть даже и мнения Минфина) пока наказание не предусмотрено.

А что в законе?

Каждый закон РФ содержит информацию о сфере применения.

Читаем 54-ФЗ:

«Контрольно-кассовая техника применяется на территории Российской Федерации в обязательном порядке всеми организациями и индивидуальными предпринимателями при осуществлении ими расчетов, за исключением случаев, установленных настоящим Федеральным законом.»

п.1 ст. 1.2 54-ФЗ (в ред. Федерального закона от 03.07.2016 N 290-ФЗ)

То есть применять надо, чек выбивать надо, если вы производите РАСЧЕТЫ

А что такое «расчеты»?

В 54-ФЗ также приведены значения терминов.

«расчеты — прием или выплата денежных средств с использованиемналичных и (или) электронных средств платежа за реализуемые товары, выполняемые работы, оказываемые услуги, прием ставок и выплата денежных средств в виде выигрыша при осуществлении деятельности по организации и проведению азартных игр, а также прием денежных средств при реализации лотерейных билетов, электронных лотерейных билетов, приеме лотерейных ставок и выплате денежных средств в виде выигрыша при осуществлении деятельности по организации и проведению лотерей;»

ст. 1.1 54-ФЗ (в ред. Федерального закона от 03.07.2016 N 290-ФЗ)

Про наличные, пожалуй, всем понятно. А вот, что такое «электронные средства платежа»? Может быть, оплата через интернет или через банк-клиент и есть «оплата с использование электронных средств платежа»?

Электронное средство платежа

Что такое «электронные средства платежа» объясняет 161-ФЗ «О национальной платежной системе»

«электронное средство платежа — средство и (или) способ, позволяющие клиенту оператора по переводу денежных средств составлять, удостоверять и передавать распоряжения в целях осуществления перевода денежных средств в рамках применяемых форм безналичных расчетов с использованием информационно-коммуникационных технологий, электронных носителей информации, в том числе платежных карт, а также иных технических устройств;»

п. 19 ст. 3 161-ФЗ «О национальной платежной системе» (в ред. Федерального закона от 01.05.2017 №88-ФЗ)

То есть оператор по переводу денежных средств (Яндекс Деньги, PayPal и другие), есть клиент (кто продает товар).

Разбираемся с вопросами по применению онлайн-кассы

Оператор принимает оплату от покупателя и переводит ее на счет клиента.

«оператор электронных денежных средств — оператор по переводу денежных средств, осуществляющий перевод электронных денежных средств без открытия банковского счета (перевод электронных денежных средств)

п.3 ст. 3 161-ФЗ «О национальной платежной системе» (в ред. Федерального закона от 01.05.2017 №88-ФЗ)

Внимание! «Без открытия банковского счета»!

То есть оператор электронных денежных средств, не открывая счет клиенту, принимает оплату от населения и переводит ее клиенту на указанные реквизиты (р/с в банке) – это и есть расчеты с использованием электронных средств платежа, о которых говорится в 54-ФЗ

Выводы:

Если вы пользуетесь Яндекс Деньгами, PayPalили другим операторами электронных денежных средств, то чек выбивать надо, потому что это расчеты с использованием электронных средств платежа.

Если Вы предоставили клиенту платежную страницу из своего банка (такие сейчас есть у многих банков), то банк открыл вам расчетный счет, принял платеж от физлица и зачислил на этот счет. То есть банк принимает платежи в пользу клиента с открытием расчетного счета.

Согласно 161-ФЗ это не является электронными средствами платежа и подпадают под регулирование 54-ФЗ. Чек выбивать не надо.

Кстати, если ваш банк не предоставляет вам платежную страницу, — звоните, мы проконсультируем, как ее получить!

Мы всегда заботимся о своих клиентах!

Надеемся, что статья была полезна для Вас!

Если у Вас остались вопросы – свяжитесь с нами!

admin

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *