0

Отчетность по страховым взносам

Страховые взносы 2018: сроки сдачи отчетности в новом году уже опубликованы. Напомним, что порядок исчисления и перечисления платежей по страховому обеспечению изменен в 2018 году. Теперь правовые особенности по страховым платежам представлены в 34 главе НК РФ и в Законе от 24.07.1998 № 125-ФЗ.

Когда отчитываться перед налоговой

С 2018 года работодатели обязаны отчитываться по страховому обеспечению в ИФНС, причем по обновленной форме единого отчета. Теперь страхователи предоставляют в налоговую службу Единый расчет по страховым взносам. Бланк ЕРСВ утвержден приказом ФНС № ММВ-7-11/551. Как правильно составить отчетность, актуальный бланк и особенности заполнения мы раскрыли в статье «Пример заполнения формы РСВ».

Сроки сдачи отчетности: расчет по страховым взносам в 2018 году:

Отчетный период

Крайняя дата

Итог за 2017 г.

1 квартал 2018

Полугодие

9 месяцев

Итог за 2018 год

Если среднесписочная численность в организации равна или превышает 25 человек, нужно отчитываться в электронном формате (по защищенным каналам связи через Интернет). Если среднесписочное число работников не превышает 25 единиц, можно сдать ЕРСВ на бумаге (или в электронном виде).

Когда отчитываться в ФСС

Помимо единого расчета по страховым взносам, работодатели обязаны предоставить отчет по форме 4-ФСС в Фонд социального страхования.

Отчетность по страховым взносам ИП без работников в 2018 году

В отличие от ФНС, представители Соцстраха установили индивидуальные сроки сдачи отчетности по страховым, которые напрямую зависят от формата предоставления расчета 4-ФСС. Рассмотрим предельные даты в таблице:

Отчетный период

Крайняя дата для бумажных отчетов

Срок сдачи для электронных отчетов

Итоговый отчет за 2017 год

1 квартал 2018

Полугодие

9 месяцев

Итог за 2018 г.

Бланк расчета 4-ФСС утвержден приказом ФСС России от 26.09.2016 № 381, а последние изменения в форму внесены 07.06.2017 Приказом ФСС РФ № 275. Подробно о том, как правильно заполнить форму, мы рассказали в статье «Заполняем форму 4-ФСС».

Ответственность за нарушение сроков сдачи

Если организация отправит отчет с задержкой или не предоставит его вовсе, контролирующие органы вправе наложить штрафные санкции. Налоговая инспекция за непредоставление ЕРСВ может не только выписать штраф, но и заблокировать расчетные счета учреждения.

Размеры штрафа за нарушение срока сдачи отчетов по страховым взносам для ИФНС и ФСС устанавливаются по одному принципу: 1 000 рублей либо 5 % от суммы начисленного страхового обеспечения за каждый месяц просрочки, причем за полный и неполный месяц. Однако, размер штрафной санкции не может превышать 30 % от суммы страховых выплат.

Федеральная налоговая служба приказом от 10.10.16 № ММВ-7-11/551@ утвердила форму расчета по страховым взносам, которая будет применяться, начиная с 2017 года. Новый расчет заменит собой формы РСВ-1, РСВ-2, РВ-3 и действующую форму 4-ФСС. О том, как заполнить новый расчет, куда и в какие сроки его представить, читайте в нашей статье.

Вводная информация.

Появление нового бланка обусловлено тем, что со следующего года начисление и уплату взносов (кроме взносов «на травматизм») будет курировать ФНС (см. «С 2017 года страховые взносы переходят под контроль налоговиков: какие изменения ожидают страхователей»). В связи с этим вместо расчетов по формам РСВ-1, РСВ-2, РВ-3 и 4-ФСС, которые сейчас представляются в фонды, страхователю придется сдавать один расчет по новой форме.

Отчетность по страховым взносам: куда и какие расчеты представлять (Вавилова И.)

Принимать его будет ИФНС, то есть налоговая инспекция.

Обратите внимание: отчетность перед фондами в следующем году не будет упразднена полностью. Страхователям предстоит сдавать в ПФР ежемесячную форму СЗВ-М и новый ежегодный отчет о стаже (его форма еще не утверждена).

В фонд соцстрахования необходимо представлять расчет по взносам «на травматизм» по обновленной форме 4-ФСС (утв. приказом ФСС России от 26.09.16 № 381; «Фонд социального страхования утвердил новую форму расчета 4-ФСС»).
Сроки и способ представления нового расчета по взносам

Новый расчет нужно представлять один раз в квартал, не позднее 30-го числа месяца, следующего за отчетным (расчетным) периодом. Об этом говорится в пункте 7 статьи 431 НК РФ (вступит в силу со следующего года). Таким образом, в 2017 году срок сдачи нового расчета за первый квартал придется на 2 мая, за полугодие — на 31 июля, за девять месяцев — на 30 октября, за год — на 30 января 2018 года.

Организации и предприниматели со среднесписочной численностью более 25 человек должны сдавать новый расчет в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи. Если среднесписочная численность составляет 25 человек и менее, отчитаться по взносам можно на бумаге (о том, как определить среднесписочную численность читайте в статье «Шпаргалка по расчету среднесписочной численности работников»). Данное правило закреплено в пункте 10 статьи 431 НК РФ (вступит в силу со следующего года).

Принимать расчет по новой форме будет ИФНС по месту нахождения организации или по месту жительства предпринимателя. Обособленные подразделения, которые начисляют выплаты физическим лицам, должны сдавать расчеты по месту своего нахождения. При этом факт наличия у филиала своего расчетного счета и отдельного баланса значения не имеет.

Чем новая форма отличается от действующих расчетов

Основное отличие новой формы расчета в том, что она составлена по образу и подобию налоговой декларации. Это значит, что в нее включены только те показатели, которые относятся к начислениям отчетного (расчетного) периода. Что же касается суммы перечисленных взносов, а также остатка задолженности на начало и конец периода, то они в новой форме не указываются.

А вот действующие формы РСВ-1, РСВ-2, РВ-3 и 4-ФСС содержат поля, где нужно проставлять суммы не только начисленных, но и уплаченных взносов. Это дает возможность определить, какая задолженность образовалась у страхователя перед фондом (либо у фонда пред страхователем) на последнее число периода.
Структура и содержание новой формы расчета

Правила переходного периода

В новый расчет по страховым взносам включаются периоды, начиная с первого квартала 2017 года. Проще говоря, за периоды, относящиеся к 2016, 2015 и более ранним годам, нужно отчитываться по «прежним» формам и форматам. В частности, взносы за декабрь 2016 года не будут отражены в новом расчете, даже если они перечислены в январе 2017 года.

Все статьи Отчетность по страховым взносам: куда и какие расчеты представлять (Вавилова И.)

Мы уже не раз отмечали, что с этого года контроль за начислением и уплатой страховых взносов перешел в ведение ФНС РФ. В связи с этим внесены масштабные изменения в формы отчетности по страховым взносам. Расскажем, куда, когда и какую отчетность по страховым взносам нужно представлять в этом году.

 На протяжении последних семи лет порядок уплаты взносов во внебюджетные фонды регулировал Федеральный закон от 24.07.2009 N 212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования" (далее — Закон N 212-ФЗ). После того как контроль за уплатой взносов передали в ведение ФНС России, в НК РФ появилась гл. 34 "Страховые взносы". Действовать она начала с 1 января 2017 г. Одновременно с этой датой прекращено действие упомянутого Закона N 212-ФЗ.

Что касается взносов "по травме", то они, как и раньше, находятся в ведении ФСС России. Порядок их начисления и уплаты регулирует Федеральный закон от 24.07.1998 N 125-ФЗ "Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний". В связи с такими кардинальными переменами в теме страховых взносов изменения коснулись и форм отчетности. Ниже представим таблицу, которая может служить шпаргалкой по страховой отчетности. В ней мы показываем, куда, какую отчетность нужно представлять, в какие сроки и по каким формам.

 Таблица. Отчетность по страховым взносам — 2017

Название отчетности

Куда сдать

Сроки представления

Единый расчет по страховым взносам <1>

ФНС России

Каждый квартал не позднее 30-го числа следующего месяца:

— 2 мая (30 апреля — выходной);

— 31 июля (30 июля — выходной);

— 30 октября;

— 30 января 2018 г.

СЗВ-М

ПФР

Не позднее 15-го числа месяца, следующего за отчетным

Ежегодный отчет о стаже СЗВ-СТАЖ <2>

ПФР

Ежегодно не позднее 1 марта следующего года. Впервые нужно будет отчитаться к 1 марта 2018 г.

Реестры ДСВ-3 <3>

ПФР

Не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом

Уточненный расчет РСВ-1 <4> за периоды до 2017 г.

ПФР <5>

В любое время

Форма 4 — ФСС <6>

ФСС России

Электронную форму отчета сдают не позднее 25-го числа следующего за отчетным месяца, а бумажную — не позднее 20-го

<1> Его форма утверждена Приказом ФНС России от 10.10.2016 N ММВ-7-11/551 "Об утверждении формы расчета по страховым взносам, порядка его заполнения, а также формата представления расчета по страховым взносам в электронной форме" (далее — единый расчет по страховым взносам).

<2> Обязанность по представлению этого отчета появилась с 2017 г. (п. 2 ст. 11 Федерального закона от 01.04.1996 N 27-ФЗ "Об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе обязательного пенсионного страхования" в редакции Федерального закона от 03.07.2016 N 250-ФЗ). Форма утверждена Постановлением Правления ПФ РФ от 11.01.2017 N 3п "Об утверждении формы "Сведения о страховом стаже застрахованных лиц (СЗВ-СТАЖ)", формы "Сведения по страхователю, передаваемые в ПФР для ведения индивидуального (персонифицированного) учета (ОДВ-1)", формы "Данные о корректировке сведений, учтенных на индивидуальном лицевом счете застрахованного лица (СЗВ-КОРР)", формы "Сведения о заработке (вознаграждении), доходе, сумме выплат и иных вознаграждений, начисленных и уплаченных страховых взносах, о периодах трудовой и иной деятельности, засчитываемых в страховой стаж застрахованного лица (СЗВ-ИСХ)", порядка их заполнения и формата сведений".

<3> Форма реестра ДСВ-3 на 2017 г. утверждена Постановлением Правления ПФР от 09.06.2016 N 482п "Об утверждении формы "Реестр застрахованных лиц, за которых перечислены дополнительные страховые взносы на накопительную пенсию и уплачены взносы работодателя", Порядка представления реестра застрахованных лиц, за которых перечислены дополнительные страховые взносы на накопительную пенсию и уплачены взносы работодателя, а также Формата представления реестра застрахованных лиц, за которых перечислены дополнительные страховые взносы на накопительную пенсию и уплачены взносы работодателя, в электронной форме (формат данных)". Представлять его должны компании (ИП), уплачивающие в ПФР дополнительные страховые взносы в соответствии с Федеральным законом от 30.04.2008 N 56-ФЗ "О дополнительных страховых взносах на накопительную пенсию и государственной поддержке формирования пенсионных накоплений". Это возможно либо за счет средств организации (ИП), либо за счет средств самого работника, если он напишет заявление об удержании с его зарплаты сумм в счет уплаты дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии.

<4> Форма утверждена Постановлением Правления ПФ РФ от 16.01.2014 N 2п "Об утверждении формы расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в Пенсионный фонд Российской Федерации и на обязательное медицинское страхование в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования плательщиками страховых взносов, производящими выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, и Порядка ее заполнения".

<5> Статья 23 Федерального закона от 03.07.2016 N 250-ФЗ "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации и признании утратившими силу отдельных законодательных актов (положений законодательных актов) Российской Федерации в связи с принятием Федерального закона "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации в связи с передачей налоговым органам полномочий по администрированию страховых взносов на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование".

<6> Утверждена Приказом ФСС РФ от 26.09.2016 N 381.

Когда сдавать отчетность по страховым взносам

Из новой формы исключен раздел I "Расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и произведенным расходам". Соответствующие сведения организации или ИП будут представлять в налоговые органы в составе единого расчета по страховым взносам.

 Примечание. См. статью о новом расчете на с. 26.

 Как видно из представленной таблицы, изменения в отчетности весьма значительны. Однако не все так страшно. Главная отчетность, с которой пока еще не сталкивались организации (ИП), — единый расчет по страховым взносам.

Если вы не нашли на данной странице нужной вам информации, попробуйте воспользоваться поиском по сайту:

admin

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *