0

Отчетный период 33

Какой налоговый и отчетный период по налогу на прибыль (коды)?

Мониторинг бюджета (заказы или СПП-элементы)

Использование

Компонент IM (Управление инвестициями) дает возможность ориентированного на контроллинг управления крупномасштабными инвестициями (см. библиотеку R/3Управление инвестициями). Он предлагает параллельное управление инвестициями как с точки зрения учета затрат, так и с точки зрения Бухгалтерского учета основных средств. Это осуществляется в форме заказов, собирающих косвенные затраты, или СПП-элементов (элементы структурного плана проекта) и сопутствующего незавершенного капитального строительства. Заказы или проекты являются первичными объектами контировки и должны рассчитываться по периодам по Бухгалтерскому учету основных средств. Данный вид заказа или СПП-элемента с сопутствующим НКС называется “инвестиционным мероприятием”.

При использовании инвестиционного мероприятия все начисленные по нему дебетования появляются (по крайней мере, временно) в учете затрат отчете о прибылях и убытках. Это применимо даже если дебетования фактически будут оприходованы по основным средствам. Требующие оприходования дебетования погашаются во время расчета по периодам и начисляются на НКС. Таким образом, система позволяет управлять как дебетованиями, подлежащими оприходованию, так и дебетованиями, не подлежащими оприходованию в незавершенном капитальном строительстве.

Следовательно, инвестиционное мероприятие имеет все функции НКС (такие как особая амортизация, мероприятия инвестиционной поддержки). Кроме того, оно имеет функции, которые сами по себе недоступны для НКС:

  • расчет по виду затрат, не подлежащих оприходованию (с использованием схемы происхождений);
  • расчет по НКС с различными суммами по каждой области оценки стоимости;
  • контировка перерасчета работ и надбавок косвенных затрат.

Инвестиции, которые не имеют фазы “незавершенное капитальное строительство”, обычно приходуются в Бухгалтерском учете основных средств. Тем не менее может возникнуть необходимость одновременного управления информацией по учету затрат.

Коды бухгалтерской отчётности в 2018 году

Например, необходимо управлять плановыми значениями, бюджетами и облиго для сравнения плановых/фактических величин.

Возможности

Поэтому компонент FI-AA дает возможность осуществлять проводку движений непосредственно по основным средствам, в то же время автоматически выполняя их проводку как статистических данных по внутреннему заказу или элементу структурного плана проекта.

Заказ или СПП-элемент определяется как “статистический” установкой индикатора в образце заказа или профиле проекта (либо непосредственно в основной записи заказа или СПП-элемента). Для статистического заказа или СПП-элемента расчет невозможен. Их единственной целью является планирование и контроль за ходом выполнения бюджета. Следовательно, дебетования, не подлежащие оприходованию (внутрипроизводственный перерасчет работ), но требующие отражения в статистическом бюджете, обрабатываются особым образом. При проводке такого дебетования по статистическому заказу или СПП-элементу убедитесь, что он также имеет дополнительную контировку по СО (Контроллинг). Данная контировка может быть, к примеру, местом возникновения затрат. Осуществление данной дополнительной контировки гарантирует, что затраты будут включаться в последующие расчеты по СО.

Контировка статистического заказа или СПП-элемента для инвестиции

В качестве контировки для инвестиции можно ввести заказ СО или СПП-элемент. Это делается в основной записи основного средства в поле "исходные данные". Во время проводки операций по основным средствам система выполняет автоматическую статистическую проводку по данному заказу/СПП-элементу. Такую дополнительную контировку можно задать непосредственно во время транзакциипроводки.

В основной записи заказа или СПП-элемента указывается, что он предназначен для статистической проводки. В данном случае система не разрешает расчет заказа или СПП-элемента.

Облиго

При вводе заказов на поставку для основного средства система автоматически создает статистическое облиго в сопутствующем проекте. Данное облиго автоматически погашается при проводке поступления материала или счета-фактуры.

Активный мониторинг бюджета

Система предоставляет пассивную проверку доступности, которая выполняется с помощью отчетности. Кроме того, имеется активная проверка доступности, позволяющая не допустить проводку операций, которые превысят бюджет. Когда вводятся определенные операции, система проверяет бюджет. Она определяет, достаточен ли доступный бюджет проекта либо доступный деблокированный бюджет. В работе система использует ограничения допуска, введенные в настройке при проверке доступности.

Чтобы воспользоваться активной проверкой доступности, необходимо ввести ее в профиль бюджета статистического заказа или СПП-элемента.

Операции

Для того чтобы система проводила мониторинг бюджета заказа или СПП-элемента, в профиле бюджета устанавливается соответствующий индикатор. Профиль бюджета вводится в виде заказа или профиле проекта. Необходимо также определить требуемые ограничения допуска. Более подробная информация содержится в Руководстве по внедрению компонентов СО-ОМ-ОРА и PS.

Приведенные ниже условия необходимы для автоматического статистического обновления заказов или СПП-элементов.

  • Объект CO (заказ или СПП-элемент) должен вводиться в основной записи основного средства как инвестиционная контировка (но не заказ на ТОРО/собирающий затраты заказ под зависимыми от времени данными).
  • Должен быть установлен индикатор статистического обновления заказа/СПП-элемента в определении вида движения, используемого для операций с основным средством (индикатор Отражается в бюджете). В соответствующих стандартных видах движения данный индикатор уже установлен.
  • Контрольные счета первоначальной стоимости основного средства должны вводиться в компоненте CO как виды затрат (тип вида затрат 90).
  • Поле “внутренний заказ” или “СПП-элемент” в варианте статусов полей балансовой единицы/контрольного счета для первоначальной стоимости основного средства должно определяться как необязательное

Данные параметры вводятся в настройке FI-AA (Транзакции®Контроль за ходом выполнения бюджета).

При наличии авансовых платежей или расчета заказа или СПП-элемента по основному средству невозможно выполнять автоматическую статистическую проводку по заказу или СПП-элементу из основного средства. Причина в том, что авансовый платеж и расчет применяются к незавершенному капитальному строительству. Контроль за ходом выполнения бюджета НКС обрабатывается в компоненте “инвестиционные мероприятия” Управления инвестициями (IM).

Интеграция

Статистические заказы и СПП-элементы можно включить в прогнозирование амортизационных отчислений (более подробная информация содержится в разделеМоделированиеиМоделирование/прогнозирование амортизационных отчислений). Необходимыми условиями является, чтобы заказ или СПП-элемент:

  • в своей основной записи имели профиль инвестиции (СПП-элементы: Подробный статус®Управление; заказы: Доли участия ).Профиль инвестиции должен быть определен так, чтобы:
  • он не создавал НКС (настройка IM: Основные данные®Определить Профиль инвестиции — не устанавливайте индикатор “управление НКС”);
  • он не содержал класса основных средств для моделирования амортизации;
  • в своей основной записи имели данные моделирования и плановую начальную дату (Дополнительная информация).
  • Управление бюджетом

    В дополнение к контролю за ходом выполнения бюджета с использованием статистических заказов/проектов, имеется возможность контролировать бюджеты основных средств с помощью компонента Управление бюджетом (Управление финансами). Для этого в соответствующих видах движения установите индикатор для отражения в бюджете, как указано выше. Однако обратите внимание, что данные установки в стандартной системе по отношению к индикатору вида движения ориентированы на мониторинг бюджета с помощью заказов/проектов.

    Более того, управление структурой экрана затронутых бухгалтерских счетов основных средств должны разрешать контировку по финансовой позиции. Дополнительные сведения содержатся в документации к компонентам Управление финансами — Управление бюджетом.

    Отчетный период 34 в бухгалтерской отчетности: это какой квартал

    Коды периодов бухгалтерской отчетности

    Отчет о прибылях и убытках (форма №2)

    Правила и порядок заполнения раздела
    "Доходы и расходы по обычным видам деятельности"

    Строка 010 "Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг
    (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей)"

    В строке 010 показывается выручка от реализации продукции и товаров, выполнения работ и оказания услуг, осуществлением хозяйственных операций, если доходы от указанных операций признаются организацией доходами от обычных видов деятельности.

    Выручка признается в бухгалтерском учете организации, если выполняются условия, указанные в разделе IV ПБУ 9/99 "Доходы организации":

    • право получения указанной выручки организация имеет согласно договору, либо это право подтверждено иным образом;
    • сумма выручки может быть определена;
    • имеется уверенность в том, что в результате конкретной операции произойдет увеличение экономических выгод организации, т.е. когда организация получила в оплату актив либо отсутствует неопределенность в отношении получения этого актива;
    • право собственности (владения, пользования и распоряжения) на продукцию (товар) перешло от организации к покупателю или работа принята заказчиком (услуга оказана);
    • расходы, которые произведены или будут произведены в связи с этой операцией, могут быть определены.

    Если в отношении денежных средств и иных активов, полученных организацией в оплату, не исполнено хотя бы одно из вышеперечисленных условий, то в бухгалтерском учете организации признается не выручка, а кредиторская задолженность.

    Если сумма выручки от продажи продукции, выполнения работы, оказания услуги не может быть определена, то она принимается к бухгалтерскому учету в размере признанных в бухгалтерском учете расходов по изготовлению этой продукции, выполнению этой работы, оказанию этой услуги, которые будут впоследствии возмещены организации.

    При расчете выручки в состав доходов не включаются:

    • суммы НДС, акцизов, экспортных пошлин и иных аналогичных обязательных платежей;
    • суммы, полученные по договорам комиссии, агентским и иным аналогичным договорам в пользу комитента, принципала и т.п.;
    • суммы авансов, полученные в порядке предварительной оплаты продукции, товаров, работ, услуг;
    • поступления в залог, если договором предусмотрена передача заложенного имущества залогодержателю;
    • суммы, полученные в счет погашение кредита, займа, предоставленного заемщику.

    Доходы, признанные в бухгалтерском учете как доходы от обычных видов деятельности в случае их существенности или без знания о которых заинтересованными пользователями невозможна оценка финансовых результатов деятельности организации, подлежат отражению обособленно в виде расшифровки к строке 010 или в приложении к отчету о прибылях и убытках (в случае его разработки и принятия организацией самостоятельно).

    Сумма по строке 010 в зависимости от порядка отражения выручки в бухгалтерском учете рассчитывается как:

    • разница между кредитовым оборотом по счету 90 "Продажи" (субсчет "Выручка") и дебетовым оборотом по счету 90 (субсчета "НДС", "Акцизы", "Экспортные пошлины"), если к счету 90 открыты соответствующие субсчета;
    • разница между кредитовым оборотом по счету 90 и дебетовым оборотом по этому счету в корреспонденции со счетом 68 "Расчеты по налогам и сборам" — в противном случае.

    Строка 020 "Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг"

    По строке 020 "Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг" отчета о прибылях и убытках отражаются учтенные затраты на производство продукции, работ, услуг в доле, относящейся к проданным в отчетном периоде продукции, работам, услугам.

    При определении себестоимости проданных продукции, работ, услуг следует руководствоваться требованиями ПБУ 10/99 "Расходы организации", отраслевыми инструкциями по вопросам планирования, учета и калькулирования себестоимости продукции (работ, услуг).

    Организации, осуществляющие торговую деятельность, отражают по данной статье покупную стоимость товаров, выручка от продажи которых отражена в данном отчетном периоде.

    Организации, являющиеся профессиональными участниками рынка ценных бумаг, отражают по данной статье покупную (учетную) стоимость ценных бумаг, выручка от продажи которых отражена в данном отчетном периоде.

    Если организация использует для учета затрат на производство счет 40 "Выпуск продукции (работ, услуг)", сумма превышения фактической производственной себестоимости выпущенной продукции, сданных работ и оказанных услуг над нормативной (плановой) их себестоимостью включается в статью "Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг".

    Коды бухгалтерской отчётности в 2018 году

    В случае когда фактическая производственная себестоимость ниже нормативной (плановой) себестоимости, сумма данного отклонения уменьшает данные по указанной статье.

    Организации могут распределять управленческие и коммерческие расходы между реализованной и оставшейся на складе готовой продукцией (или между проданными и непроданными товарами в торговых организациях). В таком случае часть названных расходов будет включена в себестоимость продукции (товаров). При этом по строкам 030 и 040 они не отражаются.

    Сумма по строке 020 равна дебетовому обороту по счету 90.2 "Себестоимость".

    Строка 029 "Валовая прибыль"

    Данные статьи "Валовая прибыль" (строка 029) отчета о прибылях и убытках определяются как разница между данными строк 010 и 020 (выручка — себестоимость).

    Строка 030 "Коммерческие расходы"

    В строке 030 "Коммерческие расходы" отражаются затраты, связанные со сбытом продукции, и издержки обращения в части, отнесенной на себестоимость в отчетном периоде (полностью или частично).

    К коммерческим расходам можно отнести следующие расходы на упаковку, доставку, погрузку продукции, комиссионные отчисления, расходы на рекламу, представительские расходы; в торговых организациях — расходы на оплату труда, на аренду, на содержание зданий и помещений, по хранению товаров и другие.

    Сумма по строке 030 равна сумме затрат, списанных в отчетном периоде с кредита счета 44 "Расходы на продажу" в дебет счета 90.2 "Себестоимость".

    Строка 040 "Управленческие расходы"

    В статье "Управленческие расходы" (строка 040) отчета о прибылях и убытках отражаются общехозяйственные расходы организации, которые собираются на одноименном счете 26, в случае, когда эти расходы списываются непосредственно со счета 26 на счет 90.2 "Себестоимость", если таковое предусмотрено учетной политикой организации. В случае, когда общехозяйственные расходы распределяются на выпущенную готовую продукцию (на счета учета затрат на производство — 20, 23, 29), эти затраты включаются в сумму по строке 020 "Себестоимость", а в строку 040 не попадают.

    К общехозяйственным расходам относят:

    • административно-управленческие расходы;
    • содержание общехозяйственного персонала, не связанного с производственным процессом;
    • амортизационные отчисления и расходы на ремонт основных средств управленческого и общехозяйственного назначения;
    • арендную плату за помещения общехозяйственного назначения;
    • расходы по оплате информационных, аудиторских, консультационных и других подобных услуг;
    • другие аналогичные по назначению управленческие расходы.

    Организацией — профессиональным участником рынка ценных бумаг по статье "Управленческие расходы" отражается сумма издержек по ее деятельности.

    Сумма по строке 040 равна сумме затрат, списанных в отчетном периоде с кредита счета 26 в дебет счета 90.2 "Себестоимость".

    Строка 050 "Прибыль (убыток) от продаж"

    Сумма по строке 050 равна разнице между валовой прибылью (убытком) (строка 029) и суммой коммерческих и управленческих расходов (строки 030 и 040).

    admin

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *