0

Пени по страховым взносам проводки

В избранноеОтправить на почту Проводки по страховым взносам в 2017-2018 годах не претерпели серьезных изменений, но особенности в начислении этих платежей в связи со сменой основного администратора всё же имеют место.

Куда платить пени по страховым взносам в 2018 году

Рассмотрим их более подробно. Основные проводки по начислению страховых взносов в 2017-2018 годах Изменения в проводках по страховым взносам и штрафным санкциям в 2017-2018 годах Итоги Основные проводки по начислению страховых взносов в 2017-2018 годах Как и прежде, страховые взносы начисляются одновременно с заработной платой проводками по дебету счета затрат организации (20, 44, 25, 26), который использовался для начисления расходов на оплату труда застрахованного лица, и кредиту счета 69 «Расчеты по соцстрахованию». О том, что изменилось в правилах расчета взносов в связи со сменой их администратора, читайте здесь.

Порядок уплаты пени по страховым взносам за 2018 год

Если должник не выплачивает долг в полном объеме, пеня взыскивается в принудительном порядке.

Инфо

То есть, через суд. Сумма долга списывается с банковских счетов.

Внимание

Если средств нет, происходит арест собственности. Если прошло много времени, никакие меры принуждения на должника не действуют, задолженность признается безнадежной.

В этом случае она списывается. ВАЖНО! К формированию недоимки могут привести возмещения от налогового органа за переплату налогов.


Недоимки по страховым взносам Существуют следующие виды недоимок по страховым взносам:

  • По ФСС.


    Возникает при наличии задолженности перед ФСС. Существует определенный порядок расчетов размера недоимки: из общей суммы долга вычитаются уже уплаченные взносы.

Проводки по начислению страховых взносов в 2017-2018 годах

Пример Сотруднику отдела продаж ООО «Колоски» Заряниной А.
В. за отработанные в марте 2018 года дни была начислена зарплата в сумме 27 280 руб., исходя из оклада.

Важно

С 01.03.2018 по 09.03.2018 работница была на больничном, и расчетная сумма пособия за счет работодателя составила 3 521,34 руб., а за счет ФСС — 8 216,46 руб.

Руководство ООО «Колоски» обратилось в ФСС со справкой-расчетом для возмещения расходов по больничному.

Недоимка и её роль в налоговом учёте

Страховыми взносами облагаются выплаты сотрудников по трудовым договорам: заработная плата, отпускные, командировочные, премии, компенсации по заработной плате, доплаты. Также страховые взносы в ПФР нужно начислять на выплаты по договорам гражданско-правового характера, авторского заказа, лицензионным договорам.
Данная категория выплат не облагается взносами в ФСС. Напротив, не облагаются взносами: все виды социальных пособий, материальная помощь, льготные выплаты, пособия по безработице, денежное довольствие военнослужащих и т.д. Учет страховых взносов в бухгалтерских проводках Начисление страховых взносов отражается по кредиту 69 счета.

Для каждого вида страхования – свой субсчет. По дебету 69 счет корреспондирует со счетами затрат: 20, 25,26, 44.

Проводки по начислению пеней по налогам и страховым взносам

  • НС = 259 874 х 0,2% = 519,75

Пример проводок по начислению и уплате страховых взносов Счет Дт Счет Кт Описание проводки Сумма проводки Документ-основание 20.01 69.1 Начислены страховые взносы в ФСС 7536,35 Расчетная ведомость Т-51 20.01 69.2 Начислены взносы в ПФР 57 172,28 Расчетная ведомость Т-51 20.01 69.3 Начислены взносы в ФФОМС 13 253,57 Расчетная ведомость Т-51 20.01 69.11 Начислены взносы от НС 519,75 Расчетная ведомость Т-51 20.01 10.01 Переданы материалы в производство 100 318 Расчетная ведомость Т-51 69.1 51 Уплачены взносы ФСС 7536,35 Платежное поручение 69.2 51 Уплачены взносы ПФР 57 172,28 Платежное поручение 69.3 51 Уплачены взносы ФФОМС 13 253,57 Платежное поручение 69.11 51 Уплачены взносы от НС 519,75 Платежное поручение Перечислять взносы нужно ежемесячно до 15 числа после окончания месяца, в котором были начислены выплаты работникам.

Страховые взносы: типовые проводки и тарифы

И если данное требование нарушается, вне зависимости от причин, которые привели к просрочке или частичной уплате взносов, плательщик будет обязан доплатить недоимку и повиноваться санкциям за несвоевременное совершение денежного перевода — заплатить начисленные пени.
Контролирующие органы пришлют извещение о необходимости уплатить пени с обоснованием размера задолженности и суммы пеней, но если бухгалтер заметил недоимку по страховым платежам ранее, он должен осуществить доплату и самостоятельно рассчитать сумму пеней. Как рассчитать пени по ставке Пени подлежат расчёту за каждый день с той даты, которая наступила после крайнего срока перечисления средств в счёт взносов в фонды, и составляют 1:300 часть величины ключевой ставки. Читайте также статью: → «Корректировка расчета по страховым взносам».

Михаил Дорохов

10.09.2014

У каждой фирмы или организации могут возникнуть внештатные ситуации, когда невозможно вовремя оплатить обязательные государственные платежи, в частности, обязательные страховые взносы. В таком случае, согласно нормам действующего законодательства, государственный орган, администрирующий такие платежи, обязан насчитать пени на страховые взносы. Данную операцию могут осуществить самостоятельно и штрафники. В таком случае экономится драгоценное время, влияющее на сумму просрочки финансового обязательства. 

Определяем период просрочки и время наступления штрафных обязательств 

Расчет пени по страховым взносам зависит от количества дней просрочки. Следует помнить, что даже если, согласно выбранной предприятием системе налогообложения и порядком уплаты обязательных платежей, начисление пени по страховым взносам происходит по окончании отчетного года, то есть даже за просроченный авансовый платеж, скажем, в орган обязательного пенсионного страхования, штрафовать просрочившего платеж будут с 1 января 2015 года.

Если же государственный орган самостоятельно начислил штрафную санкцию в середине года, сразу же после просрочки ежемесячного авансового платежа, то такой расчет можно обжаловать в административном или судебном порядке. 

Как производить самостоятельный расчет пени по страховым взносам? 

Пени по страховым взносам, проводки по иным штрафам обязательных платежей совпадают, поэтому для обычного бухгалтера не составит никакой сложности правильно разнести доначисленные финансовые обязательства в документах бухгалтерской отчетности.

Бухгалтерский и налоговый учет страховых взносов

Только стоит помнить, что сперва зачисляются в фонд штрафные санкции, а уже потом основная сумма платежа. Это очень важно в том случае, когда орган социального страхования неверно рассчитал период начисления пени по страховым взносам и проводки в бухгалтерии плательщика не совпадают.  

Какие сведения необходимо иметь, чтобы самостоятельно осуществить расчет пени: 

  • сумма просроченного платежа, если платежи ежемесячные – необходимо сложить все обязательства в консолидированную сумму задолженности;
  • количество дней просрочки, для каждой суммы определяется отдельно;
  • ставка рефинансирования Центрального банка РФ, действовавшая на момент просрочки. 

Пени считается по традиционной схеме: сумма доначисленных обязательств умножается на количество дней просрочки и ставку рефинансирования Центробанка РФ. Полученная сумма делится на количество календарных дней в году. Еще важной особенностью является то, что при расчете выходные и праздничные дни также должны быть учтены. 

В случае, если бухгалтеру некогда заниматься самостоятельными расчетами пени по страховым взносам, можно воспользоваться специальными компьютерными программами-калькуляторами. Однако все-таки перед их использованием стоит проверить правильность подсчета самостоятельно.

Если в период расчета пени ставка рефинансирования Центробанка изменялась, то придется считать пени по каждому периоду в отдельности, а потом суммировать, не забывая о том, что в расчете следует использовать ставки, действовавшие на период просрочки, а не на время проведения расчета.

Ну а в идеальном случае – необходимо следить за своевременностью и полнотой осуществления всех обязательных платежей в бюджет и целевые государственные фонды страхования – от этого зависит положительная налоговая история плательщика.
 

Задайте вопрос юристам!

Задать вопрос

Быстрый ответ, бесплатно!

admin

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *