0

Предоставление налогового вычета

Стандартные налоговые вычеты на работника при расчете НДФЛ

В соответствии со статьей 218 Налогового Кодекса определенной категории налогоплательщиков физических лиц может быть предоставлен стандартный налоговый вычет при расчете НДФЛ.

В 2015 году размер стандартного вычета может составлять 3000 или 500 руб. за каждый месяц налогового периода. При этом, если налогоплательщик имеет право на несколько стандартных вычетов, то ему предоставляется только один — максимальный (п. 2 ст. 218 НК РФ).

Стандартный вычет в размере 3000 руб. в месяц независимо от суммы дохода, исчисленного нарастающим итогом с начала года полагается физическим лицам, перечисленным в подпункте 1 пункта 1 статьи 218 Налогового кодекса.

Если вычет по НДФЛ больше начисленной зарплаты

В том числе к ним относятся:

  • ликвидаторы аварий на Чернобыльской АЭС, ПО «Маяк», реке Теча;
  • лица, которые подверглись воздействию радиации в результате аварий или испытаний ядерного оружия;
  • инвалиды Великой Отечественной войны, а также инвалиды из числа военнослужащих вследствие ранения, контузии увечья полученных при защите СССР, Российской Федерации или исполнения иных обязанностей военной службы.

Для подтверждения своей принадлежности к одной из категорий лиц, перечисленных в подпункте 1 пункта 1 статьи 218 Налогового кодекса, налогоплательщик должен предоставить соответствующие документы: удостоверение участника ликвидации последствий катастрофы на Чернобыльской АЭС, удостоверение участника Великой Отечественной войны, справку органа медико-социальной экспертизы об установлении инвалидности и т. п.

Стандартный вычет в размере 500 руб. предоставляется физическим лицам, перечень которых содержится в подпункте 2 пункта 1 статьи 218 Налогового кодекса ежемесячно вне зависимости от суммы дохода, полученного в течение налогового периода. В частности:

  • Герои СССР и РФ, полные кавалеры ордена Славы;
  • участники ВОВ, блокадники, узники концлагерей;
  • инвалиды с детства, инвалиды I и II групп;
  • лица, пострадавшие от воздействия радиации вследствие аварий, испытаний на военных и гражданских атомных объектах;
  • доноры костного мозга;
  • родители и супруги погибших военных или государственных служащих;
  • родители и супруги (не вступившие в повторный брак) военнослужащих, погибших вследствие ранения, контузии или увечья полученных ими при защите СССр, Российской Федерации или исполнения иных обязанностей воинской службы;
  • воины-интернационалисты.

О вычетах на ребенка читайте в статье "Вычеты на детей при расчете НДФЛ в 2015 году"

You have no rights to post comments

Виды и порядок получения налоговых вычетов

В Российской Федерации законодательство предусматривает  предоставление большого спектра льгот различным категориям граждан. Это могут быть льготы людям пенсионного возраста, инвалидам, малообеспеченным лицам и семьям. Кроме того, налоговое законодательство также предусматривает ряд возможностей, для получения социальных льгот. Сюда можно отнести не как таковую льготу в виде выделения материальной или натуральной помощи, а в виде возврата части потраченной суммы, например, на приобретение жилья, на лечение, а также возврат части суммы, потраченной на обучение. Данный социальный вид льготы называется налоговым вычетом. Какие виды налоговых вычетов существуют в России, кто имеет право на налоговый вычет? Как он рассчитывается? Куда и когда обращаться? Эти и другие вопросы будут рассмотрены в настоящем разделе.

Что такое налоговый вычет?

Итак, налоговый вычет может получить только гражданин Российской Федерации, получающий доход, облагаемый по ставке налога 13 %.

Кто имеет право на стандартный вычет по НДФЛ на себя и как его получить

Иными словами, вычет предоставляется при уплате налога на доходы физических лиц (НДФЛ). При этом воспользоваться правом налогового вычета можно как в момент начисления НДФЛ (например, при налоговом вычете на детей по заявлению работника работодатель автоматически производит расчет налога с учетом налогового вычета), так и после того, как налог уплачен. Для этого налогоплательщику необходимо подать налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ в налоговую инспекцию и написать заявление о возврате.

Налоговый вычет — это сумма, которая уменьшает размер дохода, с которого необходимо уплачивать НДФЛ. Также под налоговым вычетом понимается возврат части ранее уплаченного налога на доходы физического лица.

Виды налоговых вычетов

Налоговые вычеты бывают:

стандартные — предоставляются делятся на два вида. Первый предоставляется  отдельным категориям граждан (инвалиды, чернобыльцы, военнослужащие), второй —  гражданам, воспитывающим детей.

Мы не будем рассматривать полный перечень лиц, которые имеют на него право, перечислим лишь некоторые категории граждан:

— инвалиды, вследствие ликвидации аварии на Чернобыльской АЭС;

— инвалиды, вследствие ликвидации аварии на производстве «Маяк»;

— инвалиды ВОВ и других боевых действий;

— военнослужащие, участвовавшие в ликвидации аварии на ЧАЭС;

— и другие категории граждан, всего их около 30.

Второй вид стандартного налогового вычета — это  налоговый вычет на ребенка (или детей, если их несколько). Вычет предоставляется в виде уменьшения суммы заработной платы, которая облагается налогом на доход физических лиц. При этом размер стандартного налогового вычета на детей зависит от их количества.

социальные — к ним относят:

  • вычеты на обучение. При этом налоговым законодательством предусмотрено право получения налогового вычета не только на свое образование и своих детей, но и на образование своих родных братьев и сестер. Кроме того, налоговый вычет предоставляется как при обучении в ВУЗах, техникумах, училищах, так и при обучении в детском саду, музыкальной и художественной школах, курсах иностранных языков, автошколе, спортивных секциях. Более подробно об условиях предоставления и получения налогового вычета на обучение — здесь.
  • на благотворительность,
  • на лечение и приобретение медикаментов,
  • на добровольное пенсионное страхование,
  • на накопительную часть трудовой пенсии.

имущественные — вычеты, связанные с расходами на приобретение, квартиры, дома, участка под строительство.

Согласно Налоговому кодексу РФ  налоговый вычет при покупке имущества (дом, квартира, комната или участка под строительство) предоставляется в трех случаях:

—  при строительстве или покупке готового объекта недвижимости, в том числе земли для будущего строительства на территории РФ;

—  при уплате кредита и\или процентов по нему с целью строительства, покупки жилья, а также доли\долей жилья;

— при погашении процентов по средствам займа, полученных в банках РФ на покупку недвижимости.

Более подробно о правилах и основаниях получения имущественных налоговых вычетов — в соответствующей статье.

профессиональные — вычеты, связанные с расходами, понесенными индивидуальными предпринимателями, нотариусами, авторские вознаграждения на результаты научной деятельности.

связанные с убытками, понесенными на рынке ценных бумаг.

Наши статьи по теме:

Налоговые вычеты на детей в 2018 году

Главная » Налоги » Налоговый вычет работника 2017

Налоговый вычет работника 2017

Вернуться назад на Налоговый вычет 2017

Стандартным налоговым вычетам посвящена ст.218 НК РФ. В соответствии с п.1 указанной нормы налогоплательщики – физические лица, чьи доходы облагаются НДФЛ по ставке, установленной п.1 ст.224 НК РФ (13%), вправе получить вычет по данному налогу. Если облагаемый доход отсутствует, то на вычет рассчитывать не стоит (например, пенсионерам, которые получают только пенсию (п.2 ст.217 НК РФ)).

Налогоплательщиками, как правило, являются работники. Также ими могут быть исполнители по договору гражданско-правового характера.

Нерезиденты РФ не могут воспользоваться вычетами по НДФЛ, поскольку ставка по налогу на их доходы устанавливается не п.1 ст.224 НК РФ. Поэтому даже если доход нерезидента РФ облагается по ставке 13%, уменьшить его на стандартные вычеты он не может (письмо ФНС России № АС-3-3/3797@).

В частности, это касается (п.3 ст.224 НК РФ):

— высококвалифицированных специалистов;
— членов экипажей судов, плавающих под государственным флагом РФ;
— др.

Существует два вида стандартных налоговых вычетов:

1. вычет на налогоплательщика, т. е. на себя;
2. вычет на ребенка (детей) налогоплательщика.

В данной консультации мы подробно рассмотрим первый вид вычета.

Стандартный налоговый вычет на работника в 2017 году

Предоставляется физическому лицу, если тот относится к определенной категории налогоплательщиков.

Работник имеет право на вычет в размере:

3 000 руб., если является (пп.1 п.1 ст.218 НК РФ):

• инвалидом ВОВ;
• участником ликвидации аварии на ЧАЭС;
• др.;

500 руб., если является (пп.2 п.1 ст.218 НК РФ):

• героем Советского Союза или РФ, кавалером ордена Славы трех степеней;
• участником ВОВ;
• инвалидом с детства, или инвалидом I или II группы;
• др.

Стандартный вычет по НДФЛ в размере 400 руб., которым пользовалось подавляющее число работающих россиян, отменен с 1 января 2012 года на основании пп. «а» п.8 ст.1 и п.1 ст.5 Федерального закона № 330-ФЗ (пп.3 п.1 ст.218 НК РФ).

Право на стандартный налоговый вычет на работника не ограничивается каким-либо его предельным размером или максимальной величиной полученных доходов (в отличие от тех же «детских» вычетов).

Рассмотрим правила предоставления стандартного налогового вычета «на себя»:

1. Вычет предоставляется налоговым агентом (п.3 ст.218 НК РФ).

Как правило, им является работодатель.

При этом, если гражданин получает доход сразу от несколько налоговых агентов (к примеру, работник трудится одновременно у двух и более работодателей), то заявить вычет он может только одному из них (любому на выбор).

Кстати, Налоговый кодекс не обязывает работодателя проверять, получает ли его сотрудник те же самые вычеты по другому месту работы. В то же время он возлагает на него ответственность за правильность исчисления и удержания налога (письмо Минфина России № 03-04-06/41390, письме ФНС России № 3-5-04/695@). Поэтому, чтобы обезопасить себя от ошибок и претензий со стороны проверяющих, лучше затребовать у работника справку с других мест работы о том, что там он не получает вычеты по НДФЛ. Хотя, еще раз обратим внимание, делать этого работодатель не обязан.

Все о «детских» вычетах

Если подчиненный не получил свой вычет на работе (не заявил его или не представил подтверждающие документы) или получил его в меньшем размере, то по окончании года он может обратиться в ИФНС по месту жительства с декларацией 3-НДФЛ за перерасчетом (п.4 ст.218 НК РФ).

2. Вычет предоставляется за каждый месяц налогового периода (пп.1 и пп.2 п.1 ст.218 НК РФ).

Даже если в отдельные месяцы внутри календарного года у работника отсутствовали облагаемые доходы.

С таким подходом соглашаются и суды (см. Постановления Президиума ВАС РФ № 4431/09, ФАС Московского округа № КА-А40/16982-10 и др.) и финансисты (см. письма Минфина России: № 03-04-06/53186 (п. 2), № 03-04-06/8-207, № 03-04-06/8-175 и др.).

То есть за «бездоходные» периоды налоговые вычеты накапливаются. И как только появляется доход база по НДФЛ уменьшается на эти вычеты.

Неиспользованные стандартные налоговые вычеты можно суммировать только в течение календарного года. На будущее они не переносятся.

Если в конце года из-за переноса вычетов у работника образовалась переплата по НДФЛ, то вернуть ее он может, самостоятельно обратившись в ИФНС.

Если же до конца года выплата облагаемого дохода работнику не возобновилась, то он теряет право на вычеты по НДФЛ за «бездоходные» месяцы. Такого мнения придерживается Минфин России (письма: № 03-04-06/53186 (п. 2), № 03-04-06/15669 и др.).

3. Вычет предоставляется тот, который больше по размеру (т. е. 3 000 руб.), если работник претендует на оба личных вычета, и на 500 руб. и на 3 000 руб. (абз.1 п.2 ст.218 НК РФ).

«Детские» вычеты предоставляются независимо от предоставления других налоговых вычетов (абз.2 п.2 ст.218 НК РФ).

Иными словами, если сотрудник заявляет вычет и на себя и на ребенка, то работодатель должен предоставить и тот, и другой.

Документы для подтверждение права на стандартный налоговый вычет для работника

Они перечислены в абз.1 п.3 ст.218 НК РФ.

Это:

1. заявление на получение стандартного налогового вычета;
2. документы, подтверждающие право на вычет, к примеру:
— копия справки медико-социальной экспертизы;
— копия удостоверения Героя СССР, РФ;
— копия удостоверения участника, ветерана ВОВ;
— др.

Без данных документов вычет у работодателя он не получит.

Стандартный налоговый вычет на работника в 2017 году

В 2017 году размеры стандартных налоговых вычетов, а также порядок их предоставления не изменятся.

Работник при наличии оснований вправе получить ежемесячный вычет:

• 3 000 руб. (пп.1 п.1 ст.218 НК РФ);
• 500 руб. (пп.2 п.1 ст.218 НК РФ).

При этом право на вычет сохраняется за физлицом независимо от размера дохода, полученного им в календарном году.


admin

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *