0

Проверка счетов фактур

ФНС проводит сверку данных счетов-фактур, которые вы указали в НД по НДС, с данными, указанными в декларациях ваших контрагентов. 

Чтобы застраховаться от неприятных последствий в случае выявленных нарушений (вплоть до отказа в возврате НДС), перед отправкой декларации сверьте ваши данные с контрагентами с помощью СБИС. Система проверит:

  • верно ли указаны сведения о контрагенте: на момент сделки компания с указанным ИНН/КПП должна быть зарегистрирована в ЕГРЮЛ\ЕГРИП и не являться ликвидированной;
  • есть ли в декларации контрагента данные счета-фактуры, которые указали вы, и наоборот.

Запуск сверки

Чтобы сверить данные с контрагентами, загрузите декларацию из своей учетной системы или создайте ее в СБИС. В первом случае сверка запустится автоматически, если же отчет создавался в СБИС, в любом из разделов нажмите «Сверить» или перейдите в раздел «Сверка» и нажмите «Сверить НДС».

Если вы формируете отчеты в «СБИС Электронная отчетность», то в реестре нажмите «сверить» — декларация загрузится в личный кабинет и сверка запустится автоматически.

Работа с расхождениями

Результат сверки представлен прямо в декларации в виде сводных таблиц: разделы «Сверка книги покупок» и «Сверка книги продаж». Расхождения с данными книги покупок и продаж контрагента упорядочены по сумме от большего к меньшему.

  1. Нажмите по максимальному расхождению. Данные в открывшемся окне поделены на два блока: слева — счета-фактуры в вашем отчете, справа — в отчете контрагент. Красным выделены обнаруженные несоответствия.

    Автоматическая сверка счетов-фактур – новые возможности «1С:Бухгалтерии 8» ред. 3.0

  2. Откройте расхождение. Система подскажет чем оно вызвано.

  3. Если проблема на вашей стороне, откройте счет-фактуру и внесите изменения, либо добавьте пропущенную запись.

    Если ошибку допустил контрагент, свяжитесь с ним по телефону или напрямую из СБИС и укажите на это.

Чтобы найти расхождения по конкретному контрагенту, введите его название или ИНН в строке поиска.

Контрагент, по которому данные не обнаружены, отмечается специальным статусом.

На заметку!

Результаты сверки обновляются в режиме реального времени: как только контрагент что-то поменяет в декларации или запустит сверку, вы это сразу увидите в таблице результатов.

Ответы на часто задаваемые вопросы вы найдете здесь.

Оставьте свой отзыв:

ОТПРАВИТЬ

Образец письма о замене счета фактуры

==================
>>>СКАЧАТЬ ФАЙЛ
==================

Образец письма о замене счета фактуры
Новости и аналитика Аналитические статьи Счета-фактуры: вносим исправления. 5 дней, удобнее составить новый счет-фактуру (письмо Минфина. что счета-фактуры были подписаны другим лицом, является замена. Образец заполнения дополнительного листа книги покупок за I кв. Вот еще образец письма-просьбы – на этот раз без пространного. руб., переведенный 20.12.2016 компании А в счет предоплаты за поставку воды». ТОО выставило счет-фактуры в которых неправильно указано наименование работ. окончательно испортились нам отказывают в замене счет-фактур. после нашего письма последняя счет фактура за январь. Организация с ОСНО оплатила счет организации УСНО. и в платеде выделина НДС. Как теперь написать письмо об исправлении назначения. и мы предоставляем к проверке счета фактуры и п/п об их оплате. Таблица и образец счета-фактуры помогут вам не запутаться в ситуациях. А также если поставщик указал неточный индекс (письма. Таким образом, информационной нагрузки сопроводительное письмо не. См. образец формы в Примере 11. счета-фактуры, договоры и многие другие документы хранятся отдельно и зачастую в течение разного времени.

Сверка отчетности по НДС между контрагентами

Сопроводительное письмо к документам (образец) нередко вызывает. при направлении одноименной документации (например счетов-фактур. Письмо о замене счета фактуры образец. Прошу Вас согласовать проект. Прошу вас принять к рассмотрению и. Образец письма об. Обособленное подразделение может выписать счет-фактуру только от имени. Письмо Минфина РФ от 18.05.2017 № 03-07-09/30038 125. 06.06. органами отметок на реестрах, а также образец такой отметки. Суды против замены продавца в договоре и выставления счета-фактуры через два года. В книге подробно рассматривается оформление счета-фактуры. содержат письма и разъяснения налогового и финансового ведомств. К тому же добыть образец подлинной подписи главного бухгалтера, который позволит. N 04-02-05/2/28, где возможность замены рукописной подписи ее. Бланк счёт-фактуры и образец заполнения

Сверка счетов-фактур: новый уровень автоматизации

Идеальный тест для счета-фактуры

Каждая организация, являющаяся плательщиком НДС, на практике сталкивалась с ситуацией, когда счета-фактуры от поставщика были оформлены неверно. Очевидно, что огрехи в реквизитах этого документа могут лишить организацию права на вычеты по налогу. О том, как встроить процедуру тестирования счетов-фактур в текущую работу бухгалтерии, рассказали эксперты компании Intercomp Global Services — внутренний контролер Татьяна Есикова и бухгалтер-консультант Ольга Альшанцева.

Зоны ответственности

Казалось бы, небольшие неточности в реквизитах документа не меняют сути хозяйственной операции, но на практике налоговые инспекторы при принятии "входного" НДС к вычету пристальное внимание уделяют именно правильности оформления счетов-фактур. Напомним, согласно определению, данному в Налоговом кодексе, эти документы служат основанием для принятия покупателем к вычету предъявленных продавцом сумм налога. Налоговым кодексом также установлены определенные требования, при соблюдении которых сумма налога, указанная в счете-фактуре, может быть принята к вычету. Таким образом, любая организация при получении и отражении в учете счетов-фактур вынуждена организовать проверку соответствия данного документа требованиям налогового законодательства. С чего же следует начать проверку и чья это зона ответственности?

Документооборот компаний существенно разнится в зависимости от вида их деятельности и от других факторов. Если работу с поставщиками в организации осуществляют менеджеры, имеет смысл оставить данную функцию за ними. Если же прием документов осуществляется офис-менеджером или секретарем, то при возложении на них функции проверки документов особое внимание необходимо уделить объяснению основ бухгалтерского учета (например, проверка реквизитов платежного поручения на аванс потребует от секретаря знания бухгалтерской программы). Но чаще всего проверка правильности входящих первичных документов находится в зоне ответственности бухгалтеров.

В любом случае придется подготовить инструкцию для сотрудников, которые обязаны проверять счета-фактуры на соответствие установленным требованиям. Рассмотрим основные этапы, которые целесообразно в ней отразить.

Тест может включать шесть этапов и проводится по схеме, представленной ниже.

Алгоритм проверки счета-фактуры

—¬ ——> Да
¦1+——————————-¬ — —> Нет
LT- Все ли обязательные реквизиты +— — — — — — — — — —¬
¦ присутствуют в счете-фактуре? ¦
L—————T—————— ¦
—¬ ¦/
¦2+—————+—————-¬ ¦
LT- Все ли необходимые подписи +— — — —¬
¦ присутствуют на документе? ¦ ¦
L—————T—————— ¦ /
—¬ ¦/ ————-+———¬
¦3+—————+—————-¬ L- ->¦ Внести исправления ¦
LT-Все ли реквизиты указаны верно?+ — — — — —>¦ в счет-фактуру ¦
L—————T—————— L—-T——-T———-
—¬ ¦/ / /¦
¦4+—————+—————-¬ ¦
LT- Все ли графы табличной части ¦ ¦
¦ счета-фактуры заполнены + — — — — — — —
¦ в соответствии с требованиями ¦ ¦
¦ законодательства? ¦
L—————T—————— ¦
—¬ ¦/
¦5+—————+—————-¬ ¦
LT- Все ли суммы, указанные ¦
¦ в счете-фактуре, арифметически +— — — — — — — — — —
¦ верны? ¦
L—————T——————
¦ —¬
¦ ¦6+—————————¬
¦ LT- Принятие входного НДС ¦
L——————>¦ по счету-фактуре к вычету,¦
¦ подшивка документа ¦
L—————————-

Схема N 1 Обязательные реквизиты

На первом этапе осуществляется проверка наличия всех обязательных реквизитов счета-фактуры. Согласно п. 5 ст. 169 НК РФ в нем должны быть указаны:

  1. порядковый номер и дата выписки;
  2. наименование, адрес и идентификационные номера налогоплательщика и покупателя;
  3. наименование и адрес грузоотправителя и грузополучателя;
  4. номер платежно-расчетного документа в случае предоплаты или частичной предоплаты;
  5. наименование товаров (описание выполненных работ, оказанных услуг) и единица измерения (при возможности ее указания);
  6. количество (объем) товаров (работ, услуг);
  7. цена за единицу измерения;
  8. стоимость товаров (работ, услуг) без налога;
  9. сумма акциза по подакцизным товарам;
  10. налоговая ставка;
  11. сумма налога;
  12. стоимость товаров (работ, услуг) с учетом суммы налога;
  13. страна происхождения товара (если страной происхождения товаров не является РФ);
  14. номер таможенной декларации (если страной происхождения товаров не является РФ).

Подписи и печати

На втором этапе следует провести проверку наличия подписей уполномоченных лиц.

Согласно п. 6 ст. 169 НК РФ счет-фактура должен содержать подписи руководителя и главного бухгалтера организации либо иных лиц, уполномоченных на то приказом (другим распорядительным документом) по организации или доверенностью от имени организации. После подписания счета-фактуры непосредственно руководителем и главным бухгалтером организации указываются их фамилии и инициалы. Если счет-фактуру подписывают уполномоченные лица, то необходимо указать их должность, фамилию и инициалы, а также номер и дату составления доверенности, выданной на осуществление данных полномочий. В случае если в организации отсутствует должность главного бухгалтера, обязанности по ведению бухгалтерского учета и, соответственно, подписанию счета-фактуры возлагают на руководителя. Во избежание споров с налоговыми органами необходимо запросить копию документа, подтверждающего ведение бухгалтерского учета, подписанную руководителем организации-поставщика лично. Не допускается предлог "за" ("за руководителя"), а также проставление косой черты перед должностью, факсимильное воспроизводство подписи.

Примечание. Счет-фактуру нельзя подписать за кого-то; запрещается проставление косой черты перед указанием должности и факсимильное воспроизводство подписи.

Достоверность сведений

Если все обязательные реквизиты в счете-фактуре стоят, все подписи и расшифровки присутствуют, необходимо уделить пристальное внимание правильности указанных данных; это осуществляется на третьем этапе.

Неотъемлемыми элементами счета-фактуры являются ее дата и номер. Организация вправе внедрить собственную систему нумерации счетов-фактур, так как правила нумерации нигде законодательно не закреплены.

Наименование продавца и покупателя, а также адрес указываются в соответствии с учредительными документами. Даже если счет-фактуру выставляет обособленное подразделение, указывается адрес головной организации. Вписывают идентификационные данные — указывается ИНН компании и КПП; при выставлении счета-фактуры обособленным подразделением указывается КПП подразделения.

Кроме того, на третьем этапе проводится сверка наименования и адреса грузоотправителя и грузополучателя. Здесь необходимо отметить, что при выполнении работ или оказании услуг соответствующие строки счета-фактуры заполнять не нужно, в них ставятся прочерки. Однако заполнение данных строк при выполнении работ, оказании услуг не является нарушением, как и любое указание дополнительных сведений в счете-фактуре (Письмо Минфина России от 24 апреля 2006 г. N 03-04-09/07).

Несколько слов о номере и дате платежно-расчетного поручения. Если компания перечислила аванс, то в счете-фактуре обязательно должны быть указаны реквизиты платежного документа; при отсутствии данной информации принять НДС по такому счету-фактуре к вычету невозможно (Письма Минфина России от 27 июля 2006 г. N 03-04-09/14 и от 24 апреля 2006 г. N 03-04-09/07).

СВЕРИТЬ ДАННЫЕ СЧЕТОВ-ФАКТУР С КОНТРАГЕНТАМИ

В этой же строке должны быть указаны реквизиты кассового чека (при оплате за наличный расчет).

С 2010 г. вступили в силу следующие изменения положений ст. 169 НК РФ. Ошибки в счете-фактуре, не препятствующие налоговым органам при проведении налоговой проверки идентифицировать продавца, покупателя, наименование товаров (работ, услуг), имущественных прав, их стоимость, а также налоговую ставку и сумму налога, предъявленную покупателю, не основание для отказа в принятии к вычету сумм налога. Не может являться основанием для отказа принять к вычету суммы налога, предъявленные продавцом, и невыполнение требований к счету-фактуре, не предусмотренных п. п. 5 и 6 настоящей статьи. Таким образом, наличие ошибок в каком-либо реквизите счета-фактуры при правильном указании, например, ИНН, не повод для отказа в вычете.

Правила исправлений

Отдельно необходимо сказать о правилах исправления ошибок в счете-фактуре. Неправильно оформленный счет-фактура подлежит исправлению. Покупатель корректировать счет-фактуру не имеет права, это обязанность продавца. Продавцу надлежит перечеркнуть неверный текст (или показатель) одной линией и над линией написать нужную информацию. Исправления должны быть заверены подписью руководителя и печатью продавца с указанием даты внесения изменений. Подпись лиц, уполномоченных на то приказом или доверенностью руководителя, на исправленных счетах-фактурах законодательством не предусмотрена. Неправильно оформленный счет-фактура, выявленный в следующем налоговом периоде, подлежит исправлению в общеустановленном порядке. Замена на новый счет-фактуру (с тем же номером и датой) не допускается. Исправления, подтвержденные надписью "Исправлено" или "Исправленному верить", допускаются. Правомерно внесение в счет-фактуру дополнений от руки. Дописывание от руки недостающих данных в счет-фактуру не является исправлением. Следовательно, ставить печать, подпись и дату в данном случае продавцу не нужно. Счета-фактуры, заполненные частично с помощью компьютера, частично от руки, но соответствующие установленным нормам заполнения, могут приниматься к учету и регистрироваться в книге покупок, то есть комбинированный способ заполнения счетов-фактур допускается. Исправления ошибок в счете-фактуре и дополнения, вписанные от руки, в обязательном порядке должны быть внесены в экземпляры и покупателя, и продавца. В противном случае налоговые органы при встречной проверке могут выявить факт исправления счета-фактуры, допустим, только в экземпляре покупателя, а следовательно, у них, безусловно, возникнет повод уличить организацию в фальсификации документов.

Данные о предмете сделки

На следующем, четвертом, этапе необходимо провести сверку наименования товаров (работ, услуг) и единиц измерения (при возможности их указания). Согласно Письму Минфина России от 14 декабря 2007 г. N 03-01-15/16-453 графа "Наименование товара (описание выполненных работ, оказанных услуг) имущественных прав" заполняется по "особым" правилам, а именно в ней необходимо дать полное описание работ, аналогичное предусмотренному в договоре. Сделать ссылку на договор недостаточно, необходимо кратко описать вид работ (услуг). При определении единиц измерения следует руководствоваться Общероссийским классификатором единиц измерения, утвержденным Постановлением Госстандарта России от 26 декабря 1994 г. N 366. Единица измерения может не указываться для работ, услуг, имущественных прав.

Страна происхождения и номер ГТД указываются только в случае, если страной происхождения товаров не является Российская Федерация.

Последние расчеты

Для того чтобы убедиться в отсутствии арифметических ошибок в счете-фактуре, на пятом этапе достаточно проделать следующие вычисления: рассчитать сумму НДС исходя из налоговой ставки и итоговой стоимости (например, если ставка 18%, то надо будет разделить итоговую сумму на 118 и умножить на 18), а также рассчитать итоговую сумму счета-фактуры, сложив сумму без НДС с суммой НДС.

Если счет-фактура прошел все этапы предложенного теста, то на заключительном, шестом, этапе бухгалтер компании может смело принимать к вычету всю указанную в нем сумму НДС.

В заключение еще раз хочется обратить внимание читателей на изменения, внесенные в ст. 169 Налогового кодекса, вступившие в силу с 2010 г. Возможно, благодаря им ситуация с проверкой правильности реквизитов счета-фактуры упростится. Следовательно, каждая компания сумеет сократить трудозатраты на проверку документов в пользу выполнения прочих многочисленных бухгалтерских обязанностей, что будет как нельзя кстати ввиду регулярного внесения изменений в действующие нормы налогового законодательства.

Т.Есикова

Внутренний контролер

компании Intercomp Global Services

О.Альшанцева

Бухгалтер-консультант

компании Intercomp Global Services

17 сентября 2015

В настоящее время ФНС проводит подготовку и тестовые сверки сведений о счетах-фактурах в декларациях контрагентов по НДС. В ряде пилотных регионов требования о представлении пояснений по таким сверкам уже разосланы, и в этом году ожидаются массовые рассылки подобных требований в других регионах. Для подготовки к сверке рекомендуем внимательно отнестись к заполнению разделов 8-12 деклараций по НДС, чтобы избежать ошибок и несоответствий.

Основная масса ошибок в декларациях по НДС связана с ведением налогоплательщиками книги покупок и книги продаж без должного внимания и, следовательно, импортом «грязных» данных в налоговую декларацию. Наиболее распространенные ошибки — некорректное указание ИНН контрагента, а также расхождения в номерах счетов-фактур у продавца и покупателя. Это приводит к неидентичности информации контрагентов по одним и тем же транзакциям, и налоговые органы обращают повышенное внимание на такие операции при налоговом контроле.

Необходимо также отметить ошибку в виде неверного указания кода вида операции.

НДС по-новому: сверяемся с контрагентами

В книге покупок и книге продаж эта графа ранее не существовала, а была только в журнале учета полученных и выставленных счетов-фактур. Но поскольку такой журнал налогоплательщики ведут теперь только в части посреднических операций, возникла необходимость введения данной графы.

Реквизиты контрагентов лучше уточнить на сайте ФНС России с помощью сервиса «Проверка корректности заполнения счетов-фактур». В данные своего запроса нужно ввести ИНН/КПП контрагента, дату совершения сделки и проверить, мог ли контрагент на эту дату совершить сделку и корректны ли его идентификационные данные. Заметим, что сервис работает в тестовом режиме, в связи с чем может выдавать ошибки при указании верного КПП контрагента. КПП нужен налоговым органам для идентификации налогоплательщиков, однако не является ключевым реквизитом для сверки. Безусловно, по возможности следует указывать корректный и актуальный КПП.

Проверять реквизиты контрагентов массово по всему разделу декларации позволяет программный модуль «Баланс-2W: НДС». Налогоплательщику при этом нет необходимости вносить данные по каждой операции, как при использовании сервиса ФНС. Достаточно заполнить необходимые разделы 8-12 декларации по НДС и запустить проверку в каждом заполненном разделе. По итогам проверки будет получен протокол по всем контрагентам с ошибками в проверяемом разделе.

При заполнении разделов 8-12 в «Баланс-2W: НДС» налогоплательщик может воспользоваться справочником кодов видов операций, прочитать описание кодов и выбрать подходящий. В спорных и трудных ситуациях специалисты компании «ОВИОНТ ИНФОРМ» окажут оперативную методологическую поддержку по телефону или e-mail.

Кроме того, подготовиться к сверке деклараций контрагентов и минимизировать вероятность получения требований о представлении пояснений поможет новая возможность «Баланс-2W: НДС» — сверка сведений о счетах-фактурах с контрагентами. Программа сопоставит сведения раздела 8 декларации налогоплательщика и раздела 9 декларации его контрагента, или наоборот, и выдаст выявленные расхождения. Особо полезной данная возможность будет для сверки с ключевыми контрагентами, с которыми проводится наибольшее количество операций.

Обращаем внимание, что даже если файлы деклараций по НДС налогоплательщика и его контрагентов готовились в других программах, их все равно можно легко импортировать в «Баланс-2W: НДС» для проведения проверок и подготовки к сверке.

К списку новостей

admin

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *