0

Проводки по ТМЦ

Порядок учета ТМЦ в бухгалтерии: проводки и документы

Приобретение материалов

В соответствии с ПБУ 5/01 « Учет материально- производственных запасов» материалы принимаются к бухгалтерскому учету по фактической себестоимости.

Фактической себестоимостью материалов, приобретенных за плату, признается сумма фактических затрат организации на приобретение, за исключением налога на добавленную стоимость и иных возмещаемых налогов.

К фактическим затратам на приобретение материалов относятся:

§ суммы, уплачиваемые в соответствии с договором поставщику (продавцу);

§ суммы, уплачиваемые организациям за информационные и консультационные услуги;

§ таможенные пошлины;

§ невозмещаемые налоги, уплачиваемые в связи с приобретением материалов;

§ вознаграждения, уплачиваемые посреднической организации, через которую приобретены материалы;

§ затраты по заготовке и доставке материалов до места их использования, включая расходы по страхованию;

§ затраты по содержанию заготовительно — складского подразделения организации;

§ затраты по доведению материалов до состояния, в котором они пригодны использованию в запланированных целях;

§ иные затраты, непосредственно связанные с приобретением материалов.

Фактическая себестоимость материалов при их изготовлении самой организацией определяется исходя из фактических затрат, связанных с производством данных материалов.

Бухучет МПЗ

Фактическая себестоимость материалов, внесенных в счет вклада в уставный (складочный) капитал организации, определяется исходя из их денежной оценки, согласованной учредителями.

Фактическая себестоимость материалов, полученных организацией по договору дарения или безвозмездно, а также оставшиеся от выбытия основных средств и другого имущества, определяется исходя из их текущей рыночной стоимости на дату принятия к бухгалтерскому учету.

В учетной политике предприятия может быть закреплено, что учет приобретения материалов ведется с использованием счета 15 «Заготовление и приобретение материальных ценностей».

Материально-производственные ресурсы можно приобрести как за плату, так и в качестве товарного кредита, увеличив при этом кредиторскую задолженность перед поставщиками. Планом счетов бухгалтерского учета и инструкцией по его применению предусмотрено два способа учета процесса снабжения;

— по средней фактической себестоимости приобретения у поставщика без использования счетов 15 »Заготовление и приобретение материалов» и 16 »Отклонение в стоимости материалов»;

— по учетным ценам с использованием счетов 15 и 16.

Учетные записи:

Дт 10 »Материалы» Кт 60 »Расчета с поставщиками и подрядчиками»,Кт 71 »Расчеты с подотчетными лицами» – отражается стоимость полученных материальных ценностей;

Дт 19 »НДС по приобретенным материальным ценностям» Кт 60 »Расчеты с покупателями и подрядчиками» – отражена сумма НДС;

Дт 60 » Расчеты с поставщиками и подрядчиками» Кт 51 »Расчетный счет», 52 »Валютный счет» – оплачена задолженность поставщику;

Дт 68 »Расчеты по налогам и сборам» Кт 19 »НДС по приобретенным ценностям» – отнесен НДС на расчеты с бюджетом.

В зависимости от принятой организацией учетной политики поступления материалов можно отражать с использованием счета 15 »Заготовление и приобретение материальных ценностей» и счета 16 »Отклонение в стоимости материальных ценностей». При этом на 15 счете учитываются затраты по транспортировке ТМЦ, складские расходы, потери материалов в пути и стоимость ТМЦ по учетным ценам.

Учетные записи:

Дт 15 »Заготовление и приобретение материальных ценностей» Кт 60 »Расчеты с поставщиками и подрядчиками» – отражается учетная цена ТМЦ, расходы по транспортировке, расходы на погрузо-разгрузочные работы, выполненные сторонними организациями;

Дт 19 »НДС по приобретенным ценностям» Кт 60 »Расчеты с поставщиками и подрядчиками» – выделен НДС согласно счет-фактуре поставщика;

Дт 15 »Заготовление и приобретение материальных ценностей» Кт 70 »Расчеты с персоналом по оплате труда» – отражена заработная плата работников заготовительного производства;

Дт 15 »Заготовление и приобретение материальных ценностей» Кт 69 »Расчеты по социальному страхованию» – отражены начисления в органы социального страхования от заработной платы;

Дт 10 »Материалы» Кт 15 »Заготовление и приобретение материальных ценностей» – оприходованы запасы по учетным ценам;

Дт 16 »Отклонение в стоимости материалов» Кт 15 »Заготовление и приобретение материальных ценностей» – отражено отклонение учетной стоимости от фактической, запись делается дополнительной проводкой или методом »красное сторно».

Счет 10 «Материалы»

Счет 10 «Материалы» предназначен для обобщения информации о наличии и движении сырья, материалов, топлива, запасных частей, инвентаря и хозяйственных принадлежностей, тары и т.п. ценностей организации (в том числе находящихся в пути и переработке).

Материалы учитываются на счете 10 «Материалы» по фактической себестоимости их приобретения (заготовления) или учетным ценам.

Организации, занятые производством сельскохозяйственной продукции, продукцию собственного производства отчетного года, отражаемую на счете 10 «Материалы», в течение этого года (до составления годовой отчетной калькуляции) учитывают по плановой себестоимости. После составления годовой отчетной калькуляции плановая себестоимость материалов корректируется до фактической себестоимости.

При учете материалов по учетным ценам (плановая себестоимость приобретения (заготовления), средние покупные цены и др.) разница между стоимостью ценностей по этим ценам и фактической себестоимостью приобретения (заготовления) ценностей отражается на счете 16 «Отклонение в стоимости материалов».

К счету 10 «Материалы» могут быть открыты субсчета:

10-1 «Сырье и материалы»;

10-2 «Покупные полуфабрикаты и комплектующие изделия, конструкции и детали»;

10-3 «Топливо»;

10-4 «Тара и тарные материалы»;

10-5 «Запасные части»;

10-6 «Прочие материалы»;

10-7 «Материалы, переданные в переработку на сторону»;

10-8 «Строительные материалы»;

10-9 «Инвентарь и хозяйственные принадлежности»;

10-10 «Специальная оснастка и специальная одежда на складе»;

10-11 «Специальная оснастка и специальная одежда в эксплуатации» и др.».

На субсчете 10-1 «Сырье и материалы» учитывается наличие и движение: сырья и основных материалов (в том числе строительных — у подрядных организаций), входящих в состав вырабатываемой продукции, образуя ее основу, или являющихся необходимыми компонентами при ее изготовлении; вспомогательных материалов, которые участвуют в производстве продукции или потребляются для хозяйственных нужд, технических целей, содействия производственному процессу; сельскохозяйственной продукции, заготовленной для переработки, и т.п.

На субсчете 10-2 «Покупные полуфабрикаты и комплектующие изделия, конструкции и детали» учитывается наличие и движение покупных полуфабрикатов, готовых комплектующих изделий (в том числе строительных конструкций и деталей — у подрядных организаций), приобретаемых для комплектования выпускаемой продукции (строительства), которые требуют затрат по их обработке или сборке. Изделия, приобретенные для комплектации, стоимость которых не включается в себестоимость продукции, учитываются на счете 41 «Товары».

Организации, занятые выполнением научно-исследовательских, конструкторских и технологических работ, приобретающие на стороне необходимые им в качестве комплектующих изделий для проведения этих работ по определенной научно-исследовательской или конструкторской теме специальное оборудование, инструменты, приспособления и другие приборы, учитывают эти ценности на субсчете 10-2 «Покупные полуфабрикаты и комплектующие изделия, конструкции и детали».

На субсчете 10-3 «Топливо» учитывается наличие и движение нефтепродуктов (нефть, дизельное топливо, керосин, бензин и др.) и смазочных материалов, предназначенных для эксплуатации транспортных средств, технологических нужд производства, выработки энергии и отопления, твердого (уголь, торф, дрова и др.) и газообразного топлива.

На субсчете 10-4 «Тара и тарные материалы» учитывается наличие и движение всех видов тары (кроме используемой как хозяйственный инвентарь), а также материалов и деталей, предназначенных для изготовления тары и ее ремонта (детали для сборки ящиков, бочковая клепка, железо обручное и др.).

Предметы, предназначенные для дополнительного оборудования вагонов, барж, судов и других транспортных средств в целях обеспечения сохранности отгружаемой продукции, учитываются на субсчете 10-1 «Сырье и материалы».

Организации, осуществляющие торговую деятельность, учитывают тару под товарами и тару порожнюю на счете 41 «Товары».

На субсчете 10-5 «Запасные части» учитывается наличие и движение приобретенных или изготовленных для нужд основной деятельности запасных частей, предназначенных для производства ремонтов, замены изношенных частей машин, оборудования, транспортных средств и т.п., а также автомобильных шин в запасе и обороте. Здесь же учитывается движение обменного фонда полнокомплектных машин, оборудования, двигателей, узлов, агрегатов, создаваемого в ремонтных подразделениях организаций, на технических обменных пунктах и ремонтных заводах.

Автомобильные шины (покрышка, камера и ободная лента), находящиеся на колесах и в запасе при транспортном средстве, включаемые в его первоначальную стоимость, учитываются в составе основных средств.

На субсчете 10-6 «Прочие материалы» учитывается наличие и движение отходов производства (обрубки, обрезки, стружка и т.п.); неисправимого брака; материальных ценностей, полученных от выбытия основных средств, которые не могут быть использованы как материалы, топливо или запасные части в данной организации (металлолом, утильсырье); изношенных шин и утильной резины и т.п. Отходы производства и вторичные материальные ценности, используемые как твердое топливо, учитываются на субсчете 10-3 «Топливо».

На субсчете 10-7 «Материалы, переданные в переработку на сторону» учитывается движение материалов, переданных в переработку на сторону, стоимость которых в последующем включается в затраты на производство полученных из них изделий. Затраты по переработке материалов, оплаченные сторонним организациям и лицам, относятся непосредственно в дебет счетов, на которых учитываются изделия, полученные из переработки.

Субсчет 10-8 «Строительные материалы» используется организациями-застройщиками.

Бухгалтерские проводки по учету материалов

На нем учитываются наличие и движение материалов, используемых непосредственно в процессе строительных и монтажных работ, для изготовления строительных деталей, для возведения и отделки конструкций и частей зданий и сооружений, строительные конструкции и детали, а также другие материальные ценности, необходимые для нужд строительства (взрывчатые вещества и т.д.).

На субсчете 10-9 «Инвентарь и хозяйственные принадлежности» учитывается наличие и движение инвентаря, инструментов, хозяйственных принадлежностей и других средств труда, которые включаются в состав средств в обороте.

Субсчет 10-10 «Специальная оснастка и специальная одежда на складе» предназначен для учета поступления, начисления и движения специального инструмента, специальных приспособлений, специального оборудования и специальной одежды, находящейся на складах организации или в иных местах хранения.

На субсчете 10-11 «Специальная оснастка и специальная одежда в эксплуатации» учитывается поступление и наличие специального инструмента, специальных приспособлений, специального оборудования и специальной одежды в эксплуатацию (при производстве продукции, выполнении работ, оказании услуг, для управленческих нужд организации). По кредиту субсчета 10-11 отражается погашение (перенос) стоимости специального инструмента, специальных приспособлений, специального оборудования и специальной одежды на себестоимость продукции (работ, услуг) в корреспонденции с дебетом счетов учета затрат, а списание остаточной стоимости объектов при их досрочном выбытии в корреспонденции с дебетом счета учета прочих доходов и расходов.

Организации, занятые производством сельскохозяйственной продукции, могут открывать к счету 10 «Материалы» отдельные субсчета для учета: семян, посадочного материала и кормов (покупных и собственного производства); минеральных удобрений; ядохимикатов, используемых для борьбы с вредителями и болезнями сельскохозяйственных культур; биопрепаратов, медикаментов и химикатов, используемых для борьбы с болезнями сельскохозяйственных животных, и др.

В зависимости от принятой организацией учетной политики поступление материалов может быть отражено с использованием счетов 15 «Заготовление и приобретение материальных ценностей» и 16 «Отклонение в стоимости материальных ценностей» или без использования их.

В случае использования организацией счетов 15 «Заготовление и приобретение материальных ценностей» и 16 «Отклонение в стоимости материальных ценностей» на основании поступивших в организацию расчетных документов поставщиков делается запись по дебету счета 15 «Заготовление и приобретение материальных ценностей» и кредиту счетов 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками», 20 «Основное производство», 23  «Вспомогательные производства», 71 «Расчеты с подотчетными лицами», 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» и т.п. в зависимости от того, откуда поступили те или иные ценности, и от характера расходов по заготовке и доставке материалов в организацию. При этом запись по дебету счета 15 «Заготовление и приобретение материальных ценностей» и кредиту счета 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» производится независимо от того, когда материалы поступили в организацию — до или после получения расчетных документов поставщика.

Оприходование материалов, фактически поступивших в организацию, отражается записью по дебету счета 10 «Материалы» и кредиту счета 15 «Заготовление и приобретение материальных ценностей».

В случае если организацией не используются счета 15 «Заготовление и приобретение материальных ценностей» и 16 «Отклонение в стоимости материальных ценностей», оприходование материалов отражается записью по дебету счета 10 «Материалы» и кредиту счетов 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками», 20 «Основное производство», 23  «Вспомогательные производства», 71 «Расчеты с подотчетными лицами», 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» и т.п. в зависимости от того, откуда поступили те или иные ценности, и от характера расходов по заготовке и доставке материалов в организацию. При этом материалы принимаются к бухгалтерскому учету независимо от того, когда они поступили — до или после получения расчетных документов поставщика.

Стоимость материалов, оставшихся на конец месяца в пути или не вывезенных со складов поставщиков, в конце месяца отражается по дебету счета 10 «Материалы» и кредиту счета 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» (без оприходования этих ценностей на склад).

Фактический расход материалов в производстве или для других хозяйственных целей отражается по кредиту счета 10 «Материалы» в корреспонденции со счетами учета затрат на производство (расходов на продажу) или другими соответствующими счетами.

При выбытии материалов (продаже, списании, передаче безвозмездно и др.) их стоимость списывается в дебет счета 91 «Прочие доходы и расходы».

Аналитический учет по счету 10 «Материалы» ведется по местам хранения материалов и отдельным их наименованиям (видам, сортам, размерам и т.д.).

Счет 10 «Материалы» корреспондирует со счетами:

по дебету по кредиту
10  Материалы
15  Заготовление и приобретение материальных ценностей
20  Основное производство
23  Вспомогательные производства
25  Общепроизводственные расходы
26  Общехозяйственные расходы
28  Брак в производстве
29  Обслуживающие производства и хозяйства
40  Выпуск продукции (работ, услуг)
41  Товары
43  Готовая продукция
44  Расходы на продажу
60  Расчеты с поставщиками и подрядчиками
66  Расчеты по краткосрочным кредитам и займам
67  Расчеты по долгосрочным кредитам и займам
68  Расчеты по налогам и сборам
71  Расчеты с подотчетными лицами
75  Расчеты с учредителями
76  Расчеты с разными дебиторами и кредиторами
79  Внутрихозяйственные расчеты
80  Уставный капитал
86  Целевое финансирование
91  Прочие доходы и расходы
97  Расходы будущих периодов
99  Прибыли и убытки
08  Вложения во внеоборотные активы
10  Материалы
20  Основное производство
23  Вспомогательные производства
25  Общепроизводственные расходы
26  Общехозяйственные расходы
28  Брак в производстве
29  Обслуживающие  производства и хозяйства
44  Расходы на продажу
45  Товары отгруженные
76  Расчеты с разными дебиторами и кредиторами
79  Внутрихозяйственные расчеты
80  Уставный капитал
91  Прочие доходы и расходы
94  Недостачи и потери от порчи ценностей
97  Расходы будущих периодов
99  Прибыли и убытки

Журнал хозяйственных операций за февраль. № п/п Содержание операции Сумма (руб) Бухгалтерская проводка Дебет Кредит Акцептован счет поставщика за

№ п/п Содержание операции Сумма (руб) Бухгалтерская проводка
Дебет Кредит
Акцептован счет поставщика за поступившие от него материалы, в том числе:    
  НДС    
Оприходованы на склад материалы по учетной цене    
Акцептован счет транспортной организации за доставку материалов, в том числе:    
  НДС    
Оплачены подотчетным лицом расходы по разгрузке материалов    
Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности поставщику материалов      
Перечислено с расчетного счета комиссионное вознаграждение посреднику    
  в том числе НДС    
  Отражена стоимость услуги посредника      
Отражены отклонения по поступившим материалам      
Израсходовано материалов за месяц в учетной оценке      
  — на производство продукции    
  — на управленческие нужды    
Списаны отклонения по материалам, израсходованным      
  — на производство продукции      
  — на управленческие нужды      

Расчет среднего % и величины отклонений

фактической себестоимости материалов от учетной цены

Показатели Стоимость материалов по учетным ценам, руб. Отклонение фактической себестоимости руб. Фактическая себестоимость материалов, руб. Отклонение фактической себестоимости от учетных цен, %
1. Остаток материалов на начало мес.        
2. Поступило материалов за отчетный месяц          
 
 
 
3. ИТОГО поступление с остатком        
4. Израсходовано материалов за месяц, в т.ч. — на производство продукции — на управленческие нужды        

№ 12

УЧЕТ ЗАТРАТ

Открыть счета учета производственных затрат:

1. 20 «Основное производство», 25 «Общепроизводственные расходы», 26 «Общехозяйственные расходы

2. К сч. 20 открыть субсчета по видам продукции 20-А и 20-Б

3. Отразить операции на счетах в журнале хозяйственных операций

4. Подсчитать прямые затраты на счетах 20-А и 20-Б (по дебету)

5. Подсчитать затраты на счетах 25 и 26 (дебетовые обороты)

6. Распределить сумму затрат на счете 25 пропорционально прямым затратам по видам продукции ( т.е. суммам по дебету счетов 20-А и 20-Б (п.4)

7. Определить стоимость выпущенной из производства продукции, если конечное сальдо на субсчете 20-А – 3800 д.е., на субсчете 20-Б — 2600 д.е.

Проводки и документы для учета ТМЦ в бухгалтерии

Остатки по счетам на начало месяца: счет 10 – 14500 д.е., счет 16 – 1740 д.е.

ЖУРНАЛ ХОЗЯЙСТВЕННЫХ ОПЕРАЦИЙ

Содержание операции Сумма (д. е.) Бухгалтерская проводка
Дебет Кредит
Остаток по счету «Основное производство» 20-А  
  20-Б  
1. Отпущены материалы по учетным ценам на:      
А) производство продукции А    
Б) производство продукции Б    
В) содержание оборудования в основных цехах    
Г) ремонт оборудования    
Д) общехозяйственные нужды    
       
2. Списываются отклонения фактической себестоимости от учетных цен (12%), относящиеся к отпущенным материалам на:      
А) производство продукции А      
Б) производство продукции Б      
В) содержание оборудования в основных цехах      
Г) ремонт оборудования      
Д) общехозяйственные нужды      
       
3. Начислена заработная плата      
А) рабочим за изготовление продукции А    
Б) рабочим за изготовление продукции Б    
В) рабочим, занятым обслуживанием оборудования    
Г) рабочим за ремонт оборудования    
Д) администрации организации    
4.Начислены страховые взносы в социальные фонды (произведены отчисления в социальные фонды) 30 % от начисленной оплаты труда      
А)      
Б)      
В)      
Г)      
Д)      

5. Начислена амортизация:      
А) производственного оборудования    
Б) здания цеха    
В) здания офиса    
       
6. Акцептован счет энергосбыта за потребленную энергию:      
А) основным цехом на производство продукции А    
Б) основным цехом на производство продукции Б    
В) основным цехом на освещение и другие производственные нужды    
Г) административными службами    
Д) НДС    
       
7. Списываются по окончании месяца общепроизводственные расходы на затраты :      
А) по изготовлению продукции А      
Б) по изготовлению продукции Б      
       
8. Выпущена из производства готовая продукция      
В том числе: продукция А      
Продукция Б      
Остаток НЗП продукт А    
Остаток НЗП продукт Б    

Расчет доли общепроизводственных расходов (ОПР)

Виды продукции Субсчета Прямые затраты Коэффициент распределения ОПР
А 20-А      
Б 20-Б      
Итого х   (100%)  

№ 13

УЧЕТ ТРУДА И ЗАРПЛАТЫ

Задача 13.1

Задание

Отразить на счетах операции по начислению и выдаче заработной платы

Исходные данные

В организации работает 100 человек. Всего у всех сотрудников 100 детей.

Не нашли, что искали? Воспользуйтесь поиском:

Как осуществляется учет материальных производственных запасов (МПЗ)?

Выставила счет фактуру на аванс проводки

  • /
  • 0 Коментарьев

Оформление у покупателя НДС в стоимости аванса В той же ситуации, описанной в примерах 1, 2, покупатель – ООО «Лето» — составляет у себя проводки:

  • Дт 60, с/сч «Авансы выданные» — Кт 51: 47 200 руб. – перечисление предоплаты поставщику;
  • Дт 68, с/сч «Расчеты по НДС» — Кт 76, с/сч «НДС с авансов выданных»: 7 200 руб.

Проводки при выставлении счет фактуры на аванс После выбора этого пункта появится окно, в котором и следует выбрать период, за который будет произведено формирование документов.

  • Затем нужно нажать кнопку «заполнить» и выбрать все незарегистрированные счета.

Проводки при выставлении счет фактуры на аванс

Внимание

Как происходит вычет НДС с авансов полученных на практике? Взаимосвязь При получении предоплаты в полном или частичном размере за будущие поставки субъект хозяйственной деятельности обязан начислить НДС и выписать счет.

Эта сумма налога затем подлежит вычету на основании соответствующих отгрузок. Далее будет детально рассмотрено, как происходит зачет НДС с авансов, полученных от клиента.

Срок выставления счета ограничен пятью днями. Исключения составляют случаи, когда отгрузка была произведена в течение указанного периода. Не является обязательной уплата НДС с, зачисленных в счет последующей поставки услуг, товаров или производства работ авансов, для которых производственный цикл изготовления продолжается дольше шести месяцев (согласно перечню, утвержденному постановлением Правительства РФ от 28 июля 2006 г. № 468) (статья 154, пункт 1, абзац 3; статья 167 пункт 13 НК РФ).

Ндс с авансов: проводки, примеры, закон

  • Важно

    ДТ 90 КТ 41 — стоимость проданных товаров (85 000);

  • ДТ 62 КТ 90 – доход от продажи (118 000);
  • ДТ 90 КТ 68 — учет налога с выручки (18 000);
  • ДТ 68 КТ 76 – вычет НДС с авансов полученных (18 000);
  • ДТ 62 «Предоплаты» КТ 62 «Расчеты с покупателями» – предоплата (118 000).

Вот как происходит расчет НДС с авансов полученных. Учет налога у покупателя У клиента, перечислившего предоплату в счет поставок, подлежат вычету суммы налога, предъявленные продавцом на основании таких ­документов:

  • счета;
  • платежек, подтверждающих перечисление средств;
  • договора.

Рассмотрим их подробнее. Минфином не предусмотрена специальная форма фактур, используемых в отношении предоплаты.

Поэтому можно применять стандартный образец документа.
В первом случае, после того, как отгрузка была произведена, организация-продавец вправе предъявить ранее уплаченный НДС с полученного аванса к вычету. То есть, авансовый СФ закрывается записью книги покупок. Во втором случае, сумма аванса и НДС, начисленного с него, отражается в декларации НДС за текущий период в строке 070 Раздела 3.

Ндс с авансов полученных: проводки, примеры

Если в договоре есть условие о перечислении денег без указания точной суммы, то вычету подлежит налог, рассчитанный исходя из цифр, указанных в фактуре, выставленной продавцом. Если такой пункт вообще отсутствует, то компенсировать налог нельзя. Вычет НДС с авансов полученных В НК предусмотрено право налогоплательщика на компенсацию уплаченных сумм. Если предприятие использует его в отношении к вычетам по оприходованным товарам, сумма налога не будет занижена. Восстановление НДС с авансов полученных происходит в случае перечисления покупателем средств в счет будущих поставок. Компенсировать налог можно в одном из таких периодов:

  • когда сумма налога по приобретенным работам подлежит вычету;
  • если изменились условия, произошло расторжение договора или возврат сумм предоплаты.

НДС с авансов полученных будет восстановлен в размере, в котором ранее он был принят.

Авансовый ндс проводки

При перечислении сумм за будущие поставки продавец обязан выставить счет. Покупатель может вычесть налог, не дожидаясь реализации. Эта поправка в Кодексе была создана с целью снижения налоговой нагрузки. Как происходит вычет НДС с авансов полученных на практике? Взаимосвязь При получении предоплаты в полном или частичном размере за будущие поставки субъект хозяйственной деятельности обязан начислить НДС и выписать счет. Эта сумма налога затем подлежит вычету на основании соответствующих отгрузок. Далее будет детально рассмотрено, как происходит зачет НДС с авансов, полученных от клиента.


Срок выставления счета ограничен пятью днями. Исключения составляют случаи, когда отгрузка была произведена в течение указанного периода.

Ндс с авансов: проводки и примеры

НДС бюджету по итогам II квартала.В июле месяце:

  • Дт 62 субсчет «Авансы полученные» — Кт 51: 47 200 руб.
  • Ндс с авансов: проводки, примеры, закон
  • Ндс с авансов полученных: проводки, примеры
  • Расчет ндс с авансов, полученных от покупателя
  • Учет ндс по авансовым платежам
  • Учет счетов — фактур при получении авансов
  • Prednalog.ru
  • Проводки при выставлении счет фактуры на аванс

Ндс с авансов: проводки, примеры, закон Если в договоре есть условие о перечислении денег без указания точной суммы, то вычету подлежит налог, рассчитанный исходя из цифр, указанных в фактуре, выставленной продавцом. Если такой пункт вообще отсутствует, то компенсировать налог нельзя.Вычет НДС с авансов полученных В НК предусмотрено право налогоплательщика на компенсацию уплаченных сумм.

Когда выставляется счет-фактура на аванс

Затем, после того, как продавцом составлен и получен покупателем авансовый счет, происходит проводка готовых счетов при их регистрации. Это можно выполнять как с каждым счетом индивидуально, так и в общем автоматизированном режиме (как было объяснено ранее). У продавца проводки будут примерно такими:

  • дебет 51 Кредит 62ав – получены авансовые деньги от покупателя;
  • дебет 62ав.
    Кредит 68 – отмечено начисление добавленного налога, который выделяется из аванса;
  • дебет 62 Кредит 90.1 – отмечается доход от продажи ТМЦ на счёт аванса;
  • дебет 90.3 Кредит 68 – с реализационной операции начисляется НДС;
  • дебет 68 Кредит 62ав. – принимается к вычету авансовый НДС;
  • дебет 62ав. Кредит 62р. – засчитываются предоплаченные деньги.

А в бухгалтерском учёте:

  • Деб. 60 ав. Кред. 51 – получение аванса.
  • Деб. 68 Кред.

Для этого надлежит оформить его в книгу покупок, где и следует отметить надлежащие сведения о счете. В случае же работы с документами в электронном виде зарегистрировать счет можно с помощью соответствующих программ. Выполнить это можно как вручную, так и в автоматизированном режиме.


Учет счетов — фактур при получении авансов При наступлении реализации товара (услуги) вы выставляете (ст.168 НК) еще один счет-фактуру на отгруженный товар снова в 2 экземплярах (для вас и покупателя), регистрируете его снова в книге продаж.Одновременно с этим вы регистрируете счет-фактуру на аванс в книге покупок. Итак, в какой момент можно сделать вычет НДС с полученных авансов? Здесь должны быть выполнены следующие условия: НДС с предоплаты должен быть перечислен в бюджет, а товары (работы, услуги) реализованы (п.8 ст.171 НК). Рассмотрим вычет НДС с авансов полученных на примерах. Пример 1.

Выставила счет фактуру на аванс проводки

Для учета НДС с авансов применяются субсчета 76 счета: 76.ВА — для полученных, 76.АВ — для выданных. Оглавление

  • 1 НДС с выданных авансов
  • 2 НДС с полученных авансов
  • 3 Примеры проводок по учету НДС с авансов
  • 3.1 Пример операции по авансам полученным
  • 3.2 Операции по авансам выданным

НДС с выданных авансов Организация, заплатившая аванс поставщику, имеет право предъявить к вычету уплаченный при этом НДС. Необходимые условия для получения вычета НДС с аванса выданного:

  • условие о предварительной оплате должно быть четко прописано в договоре с поставщиком;
  • на выплаченный аванс должен быть предъявлен СФ (не позднее 5 дней после оплаты).

Вычет НДС предоставляется в том налоговом периоде, когда аванс был перечислен.

admin

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *