0

Реестр по НДС

Содержание

Как заполнять реестр таможенных деклараций?

В письме от 10.05.2016 № ЕД-4-15/8235 ФНС России рассмотрела вопрос подтверждения ставки НДС при экспорте.

Контролеры напомнили, что налогоплательщик в случае реализации товаров на экспорт вправе применить ставку НДС 0 процентов при условии ее документального подтверждения.

Реестры документов, подтверждающие экспорт под 0%

Для этого вместо бумажных копий документов в налоговую инспекцию можно представить реестр таможенных деклараций в электронной форме, а также транспортных, товаросопроводительных и (или) иных документов (далее – реестр, пп. 1 п. 1 ст. 164 НК РФ, п. 15 ст. 165 НК РФ). Форма и порядок заполнения реестра, а также формат и порядок представления реестра в электронной форме утверждены приказом ФНС России от 30.09.2015 № ММВ-7-15/427 (далее – Приказ).

По общему правилу в графах 6 и 7 реестра, представляемого в случае реализации товаров на экспорт (Приложение № 5 к Приказу), необходимо указывать соответственно номера и даты транспортных, товаросопроводительных и (или) иных документов (разд. VI приложения № 15 к Приказу). При этом, по мнению ФНС России:

  • в случае заполнения граф 6 и 7 реестра из международной товарно-транспортной накладной (CMR) можно использовать номер, который указан в ее правом верхнем углу. Дату заполнения (оформления) и наименование населенного пункта, где составлялась CMR, можно найти в графе 21 накладной;
  • что касается заполнения граф 6 и 7 реестра из транспортной железнодорожной накладной, то в реестре следует указывать номер отправки, а также дату документального оформления приема груза к перевозке или дату заключения договора перевозки;
  • в случае заполнения графы 7 реестра из поручения на отгрузку и коносамента (при вывозе товара морским, речным, смешанным (река-море) транспортом) при отсутствии даты на документе, подтверждающем факт приема товара к перевозке, или поручении на отгрузку в графе 7 реестра указывается дата приема груза к перевозке.

Контролеры также указали, что налогоплательщик должен заполнить и графу 4 реестра, где необходимо указать коды видов транспортных средств, которыми товары вывозились с территории РФ (раздел VI приложения № 15 к Приказу). При этом можно использовать сведения из графы 25 "Вид транспорта на границе" декларации на товары (утв. Решением Комиссии Таможенного союза от 20.05.2010 № 257).

Бланки форм документов по учету товаров

Бланк формы ТОРГ-12. Товарная накладная

Товарная накладная применяется для оформления продажи (отпуска) товарно-материальных ценностей сторонней организации.

Подтверждаем нулевую ставку не документами, а реестром

Составляется в двух экземплярах. Первый экземпляр остается в организации, продающей товарно-материальные ценности, и является основанием для их списания. Второй экземпляр передается сторонней организации и является основанием для оприходования этих ценностей.

Бланк формы ТОРГ-12. Инструкция по заполнению

Бланк формы ТОРГ-1. Акт о приемке товаров

Акт о приемке товаров (форма № ТОРГ-1) применяется для оформления приемки товаров по качеству, количеству, массе и комплектности в соответствии с правилами приемки товаров и условиями договора поставки, купли-продажи и т.п. Акт составляется членами приемной комиссии, уполномоченными на это руководителем организации.

Бланк формы ТОРГ-1. Инструкция по заполнению

Бланк формы ТОРГ-2. Акт об установленном расхождении по количеству и качеству при приемке товарно-материальных ценностей

Акты по форме № ТОРГ-2 применяются для оформления приемки товарно — материальных ценностей, имеющих количественные и качественные расхождения по сравнению с данными сопроводительных документов поставщика. Акты являются юридическим основанием для предъявления претензии поставщику, отправителю.

Бланк формы ТОРГ-2. Инструкция по заполнению

Бланк формы ТОРГ-10. Спецификация

Спецификация по форме № ТОРГ-10 применяется в том случае, когда отфактурованная партия товара упаковывается в ящики, бочки и т.п тару. Спецификация выписывается в двух экземплярах материально ответственным лицом склада (кладовой). Один экземпляр прилагается к счету-фактуре, направляемому покупателю товара, второй — передается в бухгалтерию организации.

Бланк формы ТОРГ-10. Инструкция по заполнению

Бланк формы ТОРГ-13. Накладная на внутреннее перемещение, передачу товаров, тары

Накладная на внутреннее перемещение применяется для учета движения товарно-материальных ценностей (товара, тары) внутри организации, между структурными подразделениям или материально ответственными лицами. Заполненный документ подписывают материально ответственные лица соответственно сдатчика и получателя подразделений и сдают в бухгалтерию для учета движения товарно-материальных ценностей.

Бланк формы ТОРГ-13. Инструкция по заполнению

Бланк формы ТОРГ-15. Акт о порче, бое, ломе, товарно-материальных ценностей

Акт применяется для оформления возникающего по тем или иным причинам боя, порчи, лома товарно-материальных ценностей, подлежащих уценке или списанию. Составляется в трех экземплярах: первый экземпляр направляется в бухгалтерию и является основанием для списания с материально ответственного лица потерь товарно-материальных ценностей, второй экземпляр остается в подразделении, третий — у материально ответственного лица.

Бланк формы ТОРГ-15. Инструкция по заполнению

Бланк формы ТОРГ-16. Акт о списании товара

Акт применяется при оформлении возникающей по тем или иным причинам порчи, потери качества товаров, не подлежащих дальнейшей реализации. Составляется в трех экземплярах и подписывается членами комиссии, уполномоченной на это руководителем организации. Первый экземпляр направляется в бухгалтерию и является основанием для списания с материально ответственного лица потерь товарно — материальных ценностей, второй экземпляр остается в подразделении, третий — у материально ответственного лица.

Бланк формы ТОРГ-16. Инструкция по заполнению

Бланк формы ТОРГ-18. Журнал учета движения товаров на складе

Журнал применяется для учета движения и остатков товаров и тары на складе (в кладовой). При автоматизированной обработке данных документов средствами вычислительной техники возможен вариант применения предложенной формы в виде отдельной ведомости на бумажных и машинных носителях информации. Записи в журнал производятся на основании приходно-расходных документов или накопительных ведомостей по учету отпуска товаров и тары за день.

Бланк формы ТОРГ-18. Инструкция по заполнению

Бланк формы ТОРГ-29. Товарный отчет

Товарный отчет применяется для учета товарных документов в организациях торговли за отчетный период, который утверждается руководителем организации. Составляется в двух экземплярах: первый экземпляр отчета с приложенными документами, на основании которых составляется отчет, передается в бухгалтерию, второй экземпляр остается у материально ответственного лица.

Бланк формы ТОРГ-29. Инструкция по заполнению

Бланк формы ТОРГ-30. Отчет по таре

Отчет по таре применяется для учета товарных документов в организациях торговли за отчетный период, который утверждается руководителем организации. Составляется в двух экземплярах: первый экземпляр отчета с приложенными товарными документами, передается в бухгалтерию, второй экземпляр остается у материально ответственного лица.

Бланк формы ТОРГ-30. Инструкция по заполнению

Бланк формы ТОРГ-31. Сопроводительный реестр сдачи документов

Сопроводительный реестр применяется для регистрации приходных и расходных документов. Составляется в двух экземплярах: первый экземпляр с приложенными к нему документами под расписку передается в бухгалтерию или на обработку средствами вычислительной техники, второй экземпляр остается у материально ответственного лица.

Бланк формы ТОРГ-31. Инструкция по заполнению

Бланк формы МХ-15. Акт об уценке товарно-материальных ценностей

Акт применяется для оформления уценки товарно-материальных ценностей при моральном устаревании, снижении покупательского спроса, обнаружении признаков понижения качества по различным причинам. Акт составляется и подписывается в двух экземплярах ответственными лицами комиссии и передается в бухгалтерию

Бланк формы МХ-15. Инструкция по заполнению

Бланк формы Т-1. Товарно-транспортная накладная

Товарно-транспортная накладная (форма Т-1) предназначена для учета движения товарно-материальных ценностей и расчетов за их перевозки автомобильным транспортом.

Бланк формы Т-1. Инструкция по заполнению

Формат данных  для предоставления реестра документов по НДС и акцизам утверждены разными документами.

Конвертер подтверждения экспорта работает с НДС и акцизами, а также с экспортом в страны ЕАЭС.

Реестр операций по экспорту, подтверждающих ставку 0% по НДС предусмотрен Приказом ФНС России от 30 сентября 2015г. №ММВ-7-15/427.

Реестр операций по экспорту по акцизам предусмотрен Приказом ФНС России от 27 декабря 2016г.

Защита от роботов

№ММВ-7-15/720.

Реестр заявлений подтверждающих уплату налогов при экспорте в страны ЕАЭС утвержден Приказом ФНС России от 06.04.2015 N ММВ-7-15/139

Возможности конвертера на примере подтверждения ставки 0% по НДС

С 1 октября 2015 года налогоплательщики по ряду операций, облагаемых НДС по ставке 0 процентов, согласно п. 15 ст. 165 НК РФ могут представить в налоговый орган в электронной форме реестры в том числе таможенных деклараций (полных таможенных деклараций), перевозочных, товаросопроводительных и иных документов.

Приказом предусмотрено предоставление 10 разных реестров. Каждый вид реестра предназначен для своего вида деятельности. При всей внешней сложности Приказа на практике предоставление таких сведений возможно, а в случае автоматизации способно разгрузить налогового специалиста, занимающегося подтверждением экспортных операций.

Дело в том, что в случае предоставления данных в виде реестра не требуется предоставления копий документов. Возможно, ИФНС их потребует при проведении камеральной проверки, но это будут лишь отдельные операции.

В общем случае для подтверждения обычного экспорта по полным декларациям в режиме экспорта требуется заполнение полей:

  • номер ГТД;
  • база по НДС;
  • вид транспорта;
  • вид, дата, номер товаросопроводительного документа.

Представление этих данных не вызывает никаких проблем и позволяет эффективно оптимизировать работу при составлении подтверждающих экспорт документов.

Возможности конвертера

Наш конвертер позволяет:

  • импортировать данные из любых таблиц;
  • систематизировать данные;
  • выгрузить данные в формат xml;
  • работает с любым реестром из Приказа.

Отличительной особенностью наших конвертеров является высокая скорость их работы, неограниченное количество строк, возможность наличия множества строк к одной ГТД, возможность указания множества товаросопроводительных документов в одной ячейке.

Мы производим настройку конвертера под нужны конкретных заказчиков.

Данные выгруженные из конвертера в файл в формате xml для предоставления в ИФНС можно загрузить в системы СБИС++, Контур-Экстерн, Налогоплательщик ЮЛ.

Пример загрузки файла в Контур-Экстерн:

Для получения стоимости или комментариев свяжитесь по электронной почте info@kniga-pokupok.ru

Реестр счетов-фактур в отчетности по НДС

Прошу вас помочь отправить отчет по НДС. Заполнила приложение № 8, а по другим приложениям эта сумма не высвечивается.

Приложение № 8 "Реестр счетов-фактур (документов, заменяющих счета-фактуры) по реализованным товарам (работам, услугам)" (лист 12) к Расчету НДС заполняется в соответствии с требованиями статьи 204 Налогового кодекса Республики Узбекистан (далее – НК).

В этом реестре указываются счета-фактуры и документы, заменяющие счета-фактуры, по которым произведена реализация товаров (работ, услуг).

Согласно статье 225 НК, расчет налога на добавленную стоимость производится нарастающим итогом, соответственно реестр счетов-фактур представляется нарастающим итогом.

Поэтому реестр заполняется следующим образом:

— за январь (1-й квартал) – реестр счетов-фактур по реализованным товарам заполняется в полном объеме;

— за январь-февраль (I полугодие) в реестр переносится итоговая строчка, а также строчки по столбцу 5"Стоимость поставки без НДС", по столбцу 7"Стоимость с НДС" из реестра, представляемого за январь (1-й квартал) и далее заполняется за февраль (2-й квартал) в полном объеме.

В итоге подводится итог за январь-февраль (полугодие) путем суммирования итога за январь и февраль (1-й квартал и 2-й квартал).

Управление напоминает о возможности представления реестров таможенных деклараций в электронном виде

Далее в аналогичном порядке заполняется за весь налоговый период (год).

Реестр счетов-фактур должен представляться налогоплательщиками вместе с представляемым Расчетом налога на добавленную стоимость.

В приложении № 8 к Расчету по НДС заполняются все обороты по реализации – как облагаемые налогом, так и не облагаемые.

Затем показатели столбца 5 и 7 должны использоваться для заполнения приложения № 4 к Расчету.

При этом сумма по итоговой строке столбца 5 в приложении № 8 необходима для сравнения ее с суммой в приложении № 4 к Расчету.

Таким образом, если в приложении № 4 оборотов по реализации по строкам 0103, 0104 и 0105 не имеется, то сумма по итоговой строке столбца 5 в приложении № 8 должна быть равна сумме по строке 010 в приложении № 4.

Если в приложении № 4 по строкам 0103, 0104 имеются обороты по реализации, то сумма по итоговой строке столбца 5 в приложении № 8 будет меньше суммы по строке 010 в приложении № 4 на положительную разницу, определяемую по этим строкам. Так как по этим оборотам по счетам-фактурам будет отражаться в столбце 5 в приложении № 8 фактический оборот по реализации, а по строкам 0103 и 0104 будет отражаться сумма досчета налогооблагаемой базы по НДС.

Если же будет оборот по реализации основных средств, нематериальных активов, объектов незавершенного строительства, отражаемый по строке 0105, то сумма по итоговой строке столбца 5 в приложении № 8 будет больше или меньше суммы по строке 010 в приложении № 4, в зависимости от того, по какой цене осуществляется реализация: по их остаточной (балансовой) стоимости, или выше ее, или ниже ее. Поскольку с учетом особенностей заполнения счетов-фактур при реализации основных средств, нематериальных активов, объектов незавершенного строительства оборот по реализации в приложении № 8 будет заполняться на основании столбца 5 счета-фактуры, сумма НДС на основании столбца 9 счета-фактуры и соответственно это повлияет на то, что сумма по итоговой строке столбца 5 в приложении № 8 не будет равна сумме по строке 010 в приложении № 4.

admin

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *