0

Списание с расчетного счета проводки

Содержание

Расходы банков связаны с выполняемыми ими функциями в сфере денежного обращения и их хозяйственной деятельностью.

В действующем плане счетов для учета расходов банка предназначен 1 активный счет 1-го порядка 702, который состоит из 9-ти счетов
2-го порядка.

Наибольший удельный вес в составе расходов занимают начисленные и уплаченные проценты по привлеченным средствам и депозитам физических лиц.

Расходы КБ подразделяют на 3 вида:

1. Операционные расходы:

– уплаченные проценты и комиссии;

– расходы по валютным операциям.

2. Расходы по обеспечению функционирования деятельности КБ:

– заработная плата с начислениями;

– арендная плата и содержание помещения;

– хозяйственные расходы;

– амортизация;

– оплата услуг.

3. Прочие расходы:

Счет 702 А; сальдо Д означает сумму расходов, произведенных за отчетный период; оборот по Д – расходы; оборот по К – списание на прибыль.

Расходы на содержание аппарата управления отражают не только суммы начисленной сотрудникам банка заработной платы, но и прочие хозяйственные расходы, связанные с обеспечением функционирования аппарата управления. С учетом сложившейся практики номенклатура этих расходов может быть представлена в следующем виде:

1. Расходы на содержание аппарата управления: заработная плата; премии, командировочные и представительские расходы (по норме), начисления по ФОТ, содержание и ремонт помещений, аудит, перевозка, пересылка, упаковка ценностей, типографские, канцелярские расходы, связь, страхование имущества и т.д.

2. Расходы на содержание служебных легковых автомашин.

3. Расходы на содержание охраны.

Расходы коммерческого банка относятся на балансовый счет 702 в следующем порядке:

Расходы, связанные с оплатой за услуги, отражаются на момент фактического оказания этих услуг независимо от времени оплаты.

Бухгалтерские проводки:

а) в случае предоплаты:

Дт 60312 – Расчеты с поставщиками, подрядчиками и покупателями (лицевой счет организации – дебитора)

Кт 30102, 30110 – Корреспондентские счета

20202 Касса кредитных организаций

(произведена предварительная оплата за работы, услуги);

Дт 70209 – Другие расходы

Кт 60312 – Лицевой счет организации – дебитора (подтверждение актом приемки работ, подтверждение услуг);

б) в случае оплаты после выполнения работ; оказания услуг:

Дт 70209 – Другие расходы

Кт 60312 – Расчеты с поставщиками, подрядчиками, покупателями (лицевой счет организации – кредитора) (подтверждение актом приемки работ, подтверждение услуг).

Дт 60312 – Лицевой счет организации – кредитора

Кт 30102, 30110 – Корреспондентские счета

20202 – Касса кредитных организаций (произведена оплата за работы, услуги);

в) в случае оплаты в день выполнения работ, оказания услуг:

Дт 70209 – Другие расходы

Кт 30102,30110 – Корреспондентские счета

20202 – Касса кредитных организаций.

Расходы по приобретению материальных ценностей списываются не на момент приобретения, а не момент фактического использования (или при отпуске со склада для использования). При этом отпущенные в использование материалы и малоценные и быстроизнашивающиеся предметы стоимостью менее 1/20 части предельно установленной их стоимости (в настоящее время) списываются на расходы полностью.

Основные средства переносят свою стоимость на расходы банка ежемесячно через начисление износа по единым утвержденным правительством нормам амортизационных отчислений.

Бухгалтерские проводки:

а) в случае покупки материальных ценностей, которые сразу списываются на расходы без постановки на материальный учет (например, скрепки, карандаши, бумага и т.д.), совершаются бухгалтерские проводки, аналогичные приведенным выше;

б) в случае покупки материалов, малоценных и быстроизнашивающихся предметов, которые не одновременно или не все сразу используются в хозяйственной деятельности банка, или МБП, стоимость которых превышает 1/20 часть предельно установленной их стоимости.

Приобретение материальных ценностей:

Дт 61001, 61007 (в части приобретенных хозяйственных материалов)

Дт 61101 (в части приобретенных МБП)

Кт 30102, 30110 (при оплате с корреспондентского счета в день получения материальных ценностей)

Кт 20202 (при оплате из кассы в день получения материальных ценностей)

Кт 60312 (лицевой счет дебитора или кредитора при предварительной или последующей оплате соответственно).

Списание на расходы банка при отпуске материальных ценностей в эксплуатацию:

Дт 70209 (в части списываемых материалов);

Кт 61001, 61007 (в части списываемых материалов);

61103 (на сумму износа МБП, списываемого в момент ввода в эксплуатацию – 50 или 100% балансовой стоимости).

Списание на основании Акта отработавших малоценных и быстроизнашиваемых предметов:

Дт 70209 – Другие расходы

Кт 61103 – Износ малоценных и быстроизнашивающихся предметов (на остаток недоначисленного при вводе в эксплуатацию износа)

Дт 61103 – Износ малоценных и быстроизнашивающихся предметов;

Кт 61101 – Малоценные и быстроизнашивающиеся предметы (на балансовую стоимость МБП).

Расходы, связанные с уплатой процентов по межбанковским кредитам, депозитным, расчетным и текущим счетам клиентов, отражаются на момент уплаты этих процентов. При этом на расходы банка относятся только суммы уплаченных процентов в пределах учетной ставки Центробанка РФ за пользование банковским кредитом, увеличенной на 3 пункта. Проценты, уплаченные банком сверх установленного предела, на расходы не относятся и уплачиваются банком за счет чистой прибыли, остающейся в распоряжении банка после уплаты налогов.

Бухгалтерские проводки:

Уплата процентов по полученным межбанковским кредитам, депозитным, расчетным и текущим счетам (без предварительного начисления):

Дт 70201 – Проценты, уплаченные за привлеченные кредиты

Дт 70202 – Проценты, уплаченные юридическим лицам по привлеченным средствам

Дт 70203 – Проценты, уплаченные физическим лицам по депозитам

Кт 30102, 30110 – Корреспондентские счета кредитных организаций

Кт 20202 – Касса кредитной организации.

Начисление процентов по депозитным счетам клиентов без выплаты, с прибавлением суммы начисленных процентов к сумме основного вклада:

Дт 70202 – Проценты, уплаченные юридическим лицам по привлеченным средствам

Дт 70203 – Проценты, уплаченные физическим лицам по депозитам

Кт 410, 440 – Счета по вкладам и депозитам.

Расходы, произведенные подотчетными лицами, отражаются на момент оформления подотчетным лицом авансового отчета, в котором содержится документальное подтверждение осуществленных расходов.

Бухгалтерские проводки:

Командировочные расходы:

Дт 70209 – Другие расходы

Кт 60307 – Расчеты с работниками банка по подотчетным суммам (лицевой счет подотчетного лица).

Общехозяйственные расходы:

Дт 70209 – Другие расходы

Кт 60307 – Расчеты с работниками банка по подотчетным суммам.

Отрицательные валютные курсовые разницы относятся на расходы единовременно в конце года:

Дт 70205 – Расходы по операциям с иностранной валютой

Кт 61407 – Переоценка средств в иностранной валюте – отрицательные разницы.

В случае, когда произведены расходы, относящиеся по своему экономическому смыслу к будущим отчетным периодам, например арендная плата, подписка на периодические издания, за несколько месяцев вперед, то в отчетном периоде (месяце, квартале) на расходы относится только стоимость услуг, которые будут оказаны в данном периоде. Стоимость же услуг, которые будут оказаны в следующем отчетном периоде (месяце, квартале), относится на счет 614 “Расходы будущих периодов” и на расходы будет списана только по наступлении соответствующего отчетного периода.

Бухгалтерские проводки:

Произведена оплата в отчетном году подписки на периодические издания на первое полугодие будущего года:

Дт 61403 – Расходы будущих периодов по другим операциям

Кт 30102, 30110 – на стоимость подписки.

Списана на расходы часть стоимости подписки в январе нового года, относящаяся к данному месяцу:

Дт 70209 – Другие расходы

Кт 61403 на 1/6 часть стоимости подписки.

Расходы на рекламу, подготовку и переподготовку кадров, а также представительские расходы относятся на расходы банка. В налогооблагаемую базу они включаются в пределах норм и нормативов, утвержденных Минфином РФ.

Бухгалтерский и налоговый учет расходов на услуги банка

Превышение этих нормативов относится на чистую прибыль банка.

Затраты банка на переподготовку кадров полностью относятся на расходы в случае, когда обучение персонала происходит по договору с организацией, имеющей соответствующую лицензию. При этом такие расходы не должны превышать двух процентов в год от расходов на оплату труда работников банка.

Бухгалтерские проводки:

Расходы на рекламу, представительские расходы, расходы на переподготовку кадров, относимые на операционные расходы.

Дт 70209 – Другие расходы (по представительским расходам)

Кт 30102 – Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России

Кт 30110 – Корреспондентские счета в кредитных организациях -корреспондентах.

Расходы по заработной плате относятся на счет 70206 в следующем порядке:

а) при выплате заработной платы за первую половину месяца или полностью в текущем месяце на итоговую сумму ведомости по колонке “к выдаче” выписывается расходный ордер на имя кассира и делается бухгалтерская проводка:

Дт 70206 – Расходы на содержание аппарата управления

Кт 20202 – Касса кредитных организаций,

а на сумму удержаний из заработной платы выписываются сводные мемориальные ордера по каждому виду удержаний:

Дт 70206 – Расходы на содержание аппарата управления

Кт 60300 – Расчеты с работниками банка по оплате труда (лицевые счета по видам удержаний с заработной платы).

б) если заработная плата за проработанный месяц выплачивается в следующем месяце, то вся начисленная на основании ведомости заработная плата в последний рабочий день месяца подлежит обязательному начислению (без выплаты):

Дт 70206 – Расходы на содержание аппарата управления

Кт 60305 – Причитающаяся к выдаче заработная плата, а на сумму удержаний из заработной платы выписываются сводные мемориальные ордера по каждому виду удержаний:

Дт 70206 – Расходы на содержание аппарата управления

Кт 60305 – Лицевые счета по видам удержаний с заработной платы.

В момент выплаты (в начале следующего месяца) выписывается расходный кассовый аппарат на сумму, числящуюся на счете 60302 “Причитающаяся к выдаче заработная плата”:

Дт 60305 – Причитающаяся к выдаче заработная плата

Кт 20202 – Касса кредитных организаций.

Расходы банка по уплате начислений на фонд оплаты труда отражаются на счете 70206 на момент начисления (или в случае выплаты в текущем месяце) заработной платы работникам банка за полный месяц (в последний рабочий день каждого месяца). К таким начислениям в настоящее время относятся:

1) отчисления в Пенсионный фонд;

2) отчисления на социальное страхование в размере 5,4% с фонда оплаты труда;

3) отчисления на обязательное медицинское страхование;

4) отчисления в Федеральный фонд занятости.

Бухгалтерские проводки:

а) при начислении сумм, подлежащих уплате во внебюджетные фонды:

Дт 70206 –Начисления на фонд оплаты труда;

Кт 60305 – Лицевые счета по каждому виду начислений;

б) при уплате во внебюджетные фонды:

Дт 60305 – Лицевые счета по каждому виду начислений

Кт 30102, 30110 – Корреспондентские счета.

Счет 70208 – Штрафы, пени, неустойки уплаченные служат для учета уплаченных штрафов, пени и неустоек.

Комиссия банка проводка

Бухгалтерия 3.0: Списание с расчетного счета не создает проводки.

Я
   sapravka

Здравствуйте.
Если что не так, прошу сильно не ругать.

В бухгалтерии загрузили банковские выписки из клиент-банка:
Списание с расчетного счета, провели документ:
http://s017.radikal.ru/i400/1510/d8/f1f7c6eb1038.jpg
А он не создал проводок!!!

Подскажите пожалуйста — почему списание с расчетного счета  (после проведения этого документа) не формирует проводки?

 
 

   Aleksey

В платежной ведомости есть люди?

   Тoлько_Просмотр

(0) А документ проводить пробовали?

   sapravka

(1) Люди есть

(2) Да препроводил, проводил…

   Рус Иван

(3) По всем операциям списание с Р/С не формирует проводки или только по перечислению зарплаты по ведомостям?

   sapravka

(4) Только по этому списанию с расчетного счета

   Рус Иван

(4)+ возможно проблема в регистрах по зарплате

   Рус Иван

(5) тогда перепроверь все документы по зарплате

   famnam

попробуйте создать новый документ списания на основании платежки. возможно сам документ кривой

   Рус Иван

(8) как это документ кривой? если б какой-то реквизит не был заполнен, то документ фиг бы провелся

Миста — веселый ресурс со своими эксклюзивными тараканами Ymryn

ВНИМАНИЕ! Если вы потеряли окно ввода сообщения, нажмите Ctrl-F5 или Ctrl-R или кнопку "Обновить" в браузере.

Тема не обновлялась длительное время, и была помечена как архивная. Добавление сообщений невозможно.
Но вы можете создать новую ветку и вам обязательно ответят!
Каждый час на Волшебном форуме бывает более 2000 человек.

Похожие главы из других работ:

Кассовые операции банков

1 Содержание и структура кассовых операций банков

С 1 сентября 2008 г. вступило в силу Положение Банка России от 24.04.2008 № 318-П «О порядке ведения кассовых операций и правилах хранения…

Кассовые операции банков

3 Эффективность использования банкоматов для кассовых операций

Банкомат — многофункциональное устройство самообслуживания, предназначенное для обслуживания клиентов в отсутствие банковского персонала, главной функцией которого остается снятие наличных денег с карточного счета…

Кассовые операции банков

1.7 Понятие расчетно-кассовых операций, их классификация

Расчетно-кассовые операции банков включают ведение по поручению юридических и физических лиц их счетов, а также осуществление денежных расчетов в наличной и безналичной формах…

Механизм расчетно-кассового обслуживания в Сбербанке России

1.1 Сущность и функции расчетно-кассовых операций

Закон "О банках и банковской деятельности" определяет перечень основных банковских операций…

Организация кассового обслуживания в коммерческом банке

2.2 Организация работы по ведению кассовых операций

В данной части главы рассматриваются основные вопросы, связанные с организацией по ведению кассовых операций. Освещены основные моменты по времени проведения КОп, контролю принимаемых и выдаваемых НД…

Организация кассовой работы в банках и операции с наличностью

4 ОСУЩЕСТВЛЕНИЕ КАССОВЫХ ОПЕРАЦИЙ ЧЕРЕЗ БАНКОМАТЫ

Операции по принятию и выдаче наличности могут осуществляться также с помощью банковских идентификационных карточек и банковских автоматов. В первом случае кассовые операции осуществляются в изложенном выше порядке…

Организация наличных и безналичных расчетов коммерческих банков

1.2Порядок совершения кассовых операций с наличными деньгами

Прием наличных денег от предприятий и организаций производится в основном при личной явке клиента, в его присутствии. Работа приходной кассы организована таким образом…

Организация расчетно-кассового обслуживания в банках второго уровня

1.3 Принципы организации и проведения расчетно-кассовых операций

С точки зрения формы денег, используемой для целей платежа, все банковские операции делятся на операции наличными и операции безналичными денежными средствами. Безналичные операции (платежи) необходимы постольку…

Организация расчетно-кассового обслуживания в банках второго уровня

2.1 Организация расчетно-кассовых операций в АО «Евразийский банк»

Банковская деятельность АО «Евразийский банк» целиком и полностью опирается на Закон РК «О банках и банковской деятельности» от 31 августа 1995 г.

Бухгалтерские проводки по учету кассовых операций

№2444 с изменениями на 30 августа 2009…

Расчетно-кассовое обслуживание корпоративных клиентов коммерческими банками на примере ОАО "Уралсиб"

1.2 Нормативно-правовое обеспечение расчетно-кассовых операций

Банковская деятельность в целом, и проведение расчетно-кассовых операций в частности, являются жёстко регламентируемыми и контролируемыми процессами со стороны государства, Банка России и других уполномоченных органов…

Расчетно-кассовое обслуживание хозяйствующих субъектов коммерческими банками

2 Рентабельность расчетно-кассовых операций коммерческих банков

Сущность и функции банка

4. Анализ кассовых операций

Кассовое обслуживание клиентов банка означает проведение налично-денежных платежей, размеры которых зависят от объема наличных денег в обращении. Организация налично-денежного оборота осуществляется через РКЦ Банка России и кассу банка…

Учет и организация безналичных расчетов, совершаемых через учреждения банков Казахстана

1.1 Сущность, формы и принципы расчетно-кассовых операций

По определению Лаврушина О.И. расчетно-кассовые операции — ведение счетов юридических и физических лиц и осуществление расчетов по их поручению . Учитывая…

Учет имущества банка

5.2 Учет обменных и кассовых операций в инвалюте

Учет имущества банка

5.2.1Учет кассовых операций в иностранной валюте

Порядок ведения кассовых операций в иностранной валюте определен Положением ЦБ № 199-П, в соответствии с которым поступление наличной иностранной валюты в кассу от физических и юридических лиц оформляется приходным кассовым ордером…

Поиск Лекций

Учет денежных средств на расчетном счете

Предприятие имеет хозяйственные связи с поставщиками материалов, покупателями продукции или потребителями услуг и находится с ними в расчетных отношениях. Расчетные отношения основаны на обязательствах покупателей оплатить стоимость полученных материальных ценностей, выполненных работ и услуг в установленные сроки, а также на праве поставщика востребовать платеж от покупателя. Расчетные отношения возникают также с бюджетом страны, с органами, осуществляющими социальное страхование и обеспечение и т.д. Четкая организация расчетов способствует ускорению оборачиваемости оборотных средств, позволяет предприятию избежать выплаты пени и неустоек. Основная масса расчетов осуществляется безналичным путем с помощью банковской системы.

Отношения между банком и клиентом оформляются договором.

Для открытия расчетного счета организация представляет в банк следующие документы:

• заявление на открытие расчетного счета, копии устава, договора между учредителями и регистрационного свидетельства, заверенные нотариально;

• справку налогового органа о регистрации организации в качестве налогоплательщика;

• копии документов о регистрации в Пенсионном фонде, Фонде обязательного медицинского страхования;

• копии приказа о назначении главного бухгалтера;

• карточку с образцом подписей руководителя, главного бухгалтера, заверенного нотариально

На уставе главный бухгалтер банка делает отметку с указанием номера счета и ставит гербовую печать.

На расчетный счет предприятия поступает выручка за реализованную продукцию, авансовые платежи, ссуды банка, дебиторская задолженность, наличные деньги из кассы и т.д. С расчетного счета производятся безналичные платежи, выдаются наличные деньги на выплату заработной платы, командировочные, хозяйственные и представительские расходы.

Специфика учета банковских расходов в разрезе налоговых режимов

Выдача наличных денег производится согласно квартальному кассовому плану, который сдается в банк. Банковские работники сверяют с ним заказываемые наличные суммы.

Операции по зачислению сумм на расчетный счет или списанию с него банк производит на основании письменных распоряжений владельцев расчетного счета (денежных чеков, платежных поручений, объявлений на взнос денег наличными) или с их согласия (оплата платежных требований поставщиков и подрядчиков).

Объявление на взнос наличными – для оформления операции взноса наличных денег на расчетный счет. Документ заполняется вручную, строго по образцу, в нем указывается источник вносимых наличных денег, т.е. выручка или депонируется заработная плата и др. Он состоит из трех почти одинаковых частей, которые называются объявления, квитанция и ордер. Квитанция отдается кассиру для оформления расходного кассового ордера на указанную сумму, ордер – бухгалтеру для ведения учета операций по расчетному счету, а объявление останется в банке.

Для получения наличных денег из банка оформляется денежный чек, который также заполняется от руки, без каких-либо исправлений. Каждый чек имеет корешок и бланк чека. Это документ строгой отчетности. По чеку получают наличные деньги в банке на конкретно указанные цели. Для этого на оборотной стороне чека заполняют часть, где написано «цели расхода» и указывают суммы по каждой цели. Бланк чека остается в банке, а корешок у бухгалтера.

Платежное поручение – это документ, по которому банк перечисляет денежные средства с расчетного счета плательщика на расчетный счет другому предприятию, организации или учреждению. Сумма, которую следует перечислить, указывают цифрами и прописью. Первый экземпляр платежного поручения подписывают руководитель и главный бухгалтер организации плательщика и слева от подписей ставят печать.

Платежными поручениями оформляются:

• расчеты с поставщиками и подрядчиками в случае предоплаты или по согласованию;

• платежи в доход бюджета, внебюджетным фондам, страховым компаниям;

• перечисление торгующим организациям сумм, удержанных из заработной платы рабочих и служащих за товары, проданные в кредит;

• платежи в оплату претензий по качеству и недостаче продукции, штрафов, пеней, неустоек и погашение прочей кредиторской задолженности.

Платежное поручение выписывается на бланках установленной формы, действительно в течение 10 дней и предоставляется в банк в необходимых количествах экземпляров.

Платежное требование представляет собой расчетный документ, содержащий требование кредитора – получателя средств (поставщика) к должнику – плательщику (покупателю) оплатить определенную денежную сумму через банк.

Платежные требования применяются при расчетах за поставленные товары, выполненные работы, оказанные услуги, а также в иных случаях, предусмотренных в договоре между плательщиком и получателем денег.

В установленные банком сроки предприятие периодически получает от банка выписку с расчетного счета, которая представляет собой перечень всех произведенных за отчетный период операций по расчетному счету предприятия и является банковским документом, дающим бухгалтеру достоверную информацию о состоянии счета и движении средств по счету предприятия. Выписка банка заменяет собой регистр аналитического учета и одновременно служит основанием для бухгалтерских записей.

Учет операций по расчетному счету ведется на активном счете 51 «Расчетный счет».

В дебете счета 51 записывается остаток денежных средств на начало месяца и поступления средств в течение месяца, а по кредиту – расходование денежных средств с расчетного счета.

Для учета операций со счетом 51 “Расчетный счет” предназначен журнал – ордер 02, отражающий обороты по кредиту счета 51 за месяц. Для более точного контроля операций по расчетному счету ведутся также и записи по дебету счета 51. Все записи в журнале – ордере 02 ведутся на основании выписок с расчетного счета, которые предприятие периодически получает из банка.

Учет расчетов

©2015-2018 poisk-ru.ru
Все права принадлежать их авторам. Данный сайт не претендует на авторства, а предоставляет бесплатное использование.
Нарушение авторских прав и Нарушение персональных данных

admin

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *