0

Транспортный налог за неполный месяц

Перерасчет транспортного налог за неполный год владения?

Правовой форум: ПДД, ГИБДД, ДТП

Объединенный — Выбор и приобретение — Общие вопросы — Гараж — Страхование — Музыка в авто — Правовой — GT
Toyota — Nissan — Mitsubishi — Honda — Mazda — Subaru — Suzuki — Isuzu — Daihatsu — Грузовики и спецтехника — Барахолка (продам) — Барахолка (куплю)

Перейти на новый Правовой форум

Автор: Илюха(СПб) (194.186.172.—)
Дата:   давно

Всем привет!

Суть в следующем: машина стояла на учете около 2х месяцев, далее — авария, далее — снятие с учета по выбраковке. Транспортный налог, тем не менее, начислен за год. Что-то мне подсказывает, что можно этот налог пересчитать и заплатить только за время эксплуатации авто.

Кто нибудь сталкивался с подобной ситуацией?

Если да, то какие шаги нужно предпринять? Буду благодарен за ответы.

Автор: pvn  (212.164.87.—)
Дата:   давно

ага… приходишь в налоговую и тебе там все пересчитывают пропорционально. недавно такое делал

Автор: Gamil (83.143.49.—)
Дата:   давно

Налог платится за ТС, стоящее на учете, не зависимо от его состояния.

Т.е. налог придется заплатить за весь перио до снятия машины с учета.

При этом месяц, в котором было постановка/снятие, считается за целый.

Например, поставил на учет 31 января, снял с учета на следующий день 1 февраля — налог платится за 2 месяца.

Нужно пойти ногами в налоговую и написать заявление, или отправить им письмо, что машина снята с учета тогда-то, прошу произвести перерасчет.
К письму/заявлению неплохо бы копию ПТС или справку из ГАИ, хотя и не обязательно — налоговая обязана сама с ГАИ разобраться.

Автор: антипод (81.2.23.—)
Дата:   давно

Для сравнения:

Была когда-то у меня Корона (универсал), я ее давно продал по доверке и забыл. Но не забыли добрые люди из налоговой — базу они взяли из гайки, а там она висит на мне. Ну это все обычное дело.
Прикол в том что мне налоговая выставила квитанцию с реквизитами машины, которой я никогда и не видел.

1.Тот, у кого осели документы сделал замену кузова (с универсала на седан) и соответственно замену движки. Получился из деревянного универсала крутое авто. Замена всего этого (постановка со снятием)была сделана за 1 день, т.е. авто в новой комплектации на госучете не стояло ни одного дня. В общем-то это обычная денежная схема.

Какой транспортный налог нужно платить за неполный месяц

Замена прошла в конце июня.

2. Налоговая выкатила квитанцию на уже новую машину начиная с нового года — я просто обалдел, цифры отличались на порядок. Пришло обозлиться на них и накатать суровую телегу с приложением данных из базы гайки и инета.
Самое смешное — ответили моментально, и оказалось что это они мне еще остались должны после перерасчета.

Так,что лучше в таких ситуациях общаться с ними документально и аргументированно. Они просто должны в обязательном порядке обратиться в гайку и пересчитать налог по фактическому нахождению на учете.

Автор: Илюха(СПб) (194.186.172.—)
Дата:   давно

Привет всем еще раз!

Вчера съездил в налоговую, получил консультацию инспектора.

Дело то было как: в 2004 г. на учете стояла Королла (3мес.), потом в сентябре купил РАВ4.
Оказывается, я не знал, как начисляется налог: например, поставил машину на учет в сентябре 2004 г., и в 2005 г. платишь за 4 мес 2004г. и за ВЕСЬ 2005г. Соответственно, за 2004 г. мне насчитали: 3 мес. — Королла, и 4 мес. — РАВ4. Так как в уведомлении не было расшифровки платежей, я принял сумму за 2004 г . как за полный год по Королле.
Спасибо инспектору, все терпеливо мне разжевал. Полезное зерно в том, что если заплатил налог за год, а снял с учета раньше, можно замутить возврат части налога.

Считаю ветку закрытой 🙂

Перейти на новый Правовой форум

Карта форума — Правовой форум

Правовой форум: ПДД, ГИБДД, ДТП
ToyotaNissanMitsubishiHondaMazdaSubaruSuzukiIsuzuDaihatsu
1990 — 1991 — 1992 — 1993 — 1994 — 1995 — 1996 — 1997 — 1998 — 1999 — 2000 — 2001 — 2002 — 2003 — 2004 — 2005 — 2006 — 2007 — 2008 — 2009 — 2010 — 2011 — 2012 — 2013 — 2014 — 2015 — 2016 — 2017 — 2018

Формированием и рассылкой квитанций об уплате транспортного и некоторых других видов налога занимается территориальное отделение ФНС. Когда приходит транспортный налог, в обязанность налогоплательщика входит ознакомление и оплата. Но что делать, если квитанция не получена или сумма, указанная в ней, не соответствует действительности, например, в нее включен уже оплаченный долг по налоговым сборам? Давайте разбираться.

Принцип уведомления автовладельцев

Порядок начисления налога регламентируется НК, а именно 52 и 54 его статьями. В них указано, что величина сбора рассчитывается исходя из:

  • срока владения автомобилем;
  • токсичности двигателя (экокласса);
  • мощности в лошадиных силах;
  • возраста автотранспорта.

Кроме этих данных, при расчете используется налоговая ставка. Она существенно разнится в зависимости от региона регистрации машины. Абсолютно одинаковые марки, одного возраста и мощности, могут облагаться налогом в несколько раз больше или меньше в разных городах.

Физические лица освобождены от самостоятельного подсчета суммы налога, такая обязанность есть только у юрлиц. Они лично высчитывают величину сбора и вносят ее в декларацию. А вот оплата – обязанность и граждан, и организаций, когда приходит транспортный налог.

В полученном физлицами конверте есть уведомление об оплате и квитанция, на которой уже указана сумма, данные плательщика. Адрес налогоплательщика есть в ФНС, куда и приходит транспортный налог. С этой квитанцией необходимо посетить банковское заведение. Можно заплатить сумму сбора через интернет, зная все необходимые реквизиты.

Если владелец продал машину, а квитанции транспортного налога все равно приходят на его адрес, стоит обратиться в ФНС и подтвердить факт продажи. Для этого соберите документы:

  • договор продажи;
  • справка из ГИБДД о снятии авто с учета;
  • заявление.

Можно общаться с сотрудниками ФНС посредством почтовых писем. В него складываете копии договора, справки, паспорта и составляете заявление с просьбой разобраться в ошибке. Единственный вариант, когда такие уведомления абсолютно законны, если машина была продана по гендоверенности. Тогда обязанность по уплате налога остается на бывшем владельце транспорта.

Количество месяцев владения транспортным средством

Транспортный налог может прийти на уже проданную машину, если в ФСН не поступили данные о продаже или произошла банальная ошибка.

Что делать, если квитанция не дошла до адресата?

Нередко бывает, что налогоплательщик не получает уведомлений от ФНС, но это не отменяет обязанность заплатить налог. Если транспортный налог не пришел, необходимо узнать в налоговом органе сумму к оплате и заполнить квитанцию самостоятельно:

  • Квитанцию формы ПД-4 (на налоговый платеж) можно взять в отделении банка.
  • На многих сайтах, в том числе и на официальном ресурсе ФНС, есть бланки в электронном варианте. Это существенно облегчит задачу при внесении данных.

Что делать, если не пришел транспортный налог? Узнать сумму и оплатить заполненную квитанцию. В ПД-4 заполняются такие поля:

  • Получатель платежа – Управление Федерального казначейства того города, где зарегистрировано авто.
  • КПП (9 цифр) получателя.
  • ИНН плательщика.
  • Сокращенное название налоговой структуры – ИФНС и ее номер, город.
  • ОКТМО той ФНС, которая находится по месту жительства.
  • Расчетный счет получателя.
  • Банк получателя.
  • БИК – идентификационный код в банке.
  • Название платежа. В данном случае это транспортный налог за конкретный год.
  • Код бюджетной классификации определенного налога.
  • ФИО плательщика.
  • Адрес прописки.
  • Сумма цифрами и прописью.

Все эти данные можно получить непосредственно в ИФНС. Как правило, все реквизиты для оплаты вывешиваются на стендах. Можно узнать их у сотрудника налоговой службы.

Кроме того, на многих ресурсах есть «готовые» формы для заполнения. Туда также вводятся все реквизиты, затем квитанция распечатывается и относится в банк для оплаты. Можно сформировать квитанцию и оплатить ее через портал Госуслуг или воспользоваться онлайн-банкингом.

Последствия несвоевременной оплаты налога

Все квитанции формируются по истечении календарного года вплоть до начала мая. Конечным сроком оплаты является в 2015 году 1 октября (в прошлом году – 1 ноября), а вот когда приходит налог на авто приходит, зависит от конкретного региона. Если автовладелец не получил до октября уведомления, это не значит, что он освобожден от уплаты. Квитанция могла прийти не на тот адрес или попросту потеряться. Соответственно, уже в августе — сентябре стоит побеспокоиться о получении извещения самостоятельно и посетить ФНС. Если и за 2014 год не пришло уведомление о транспортном налоге, надо искать ошибку.

Со следующего же дня после конечного срока оплаты начинает формироваться задолженность. Однако в ситуации, когда налоговой службой был произведен перерасчет, и нужно доплатить определенную сумму, срок продлевается еще на 30 дней – до 1 ноября. Зная, в каком месяце приходит транспортный налог (обычно, с марта), надо собрать необходимую сумму.

Само уведомление содержит такие сведения:

  • персональную информацию о налогоплательщике;
  • данные об авто;
  • размер ставки налога;
  • сумма льгот, если таковые имеются;
  • период уплаты и предельный срок;
  • размер налоговой базы;
  • сумма сбора.

Не пришедшая вовремя квитанция не освобождает автовладельца от уплаты сбора. Налоговой службой любая квитанция, отправленная адресату, считается врученной по прошествии 6 дней с момента отправки. Да и «незнание закона не освободит от ответственности».

"Учет.Налоги.Право", N 18, 2004

ОТ РЕГИСТРАЦИИ В ГИБДД УЧЕТ НЕ ЗАВИСИТ

От того, когда бухгалтер включит приобретенный автотранспорт в состав основных средств, зависит правильность исчисления налога на прибыль, налога на имущество и вычет НДС. Когда правильно оприходовать автомобиль на счет 01, если дата его покупки и дата регистрации в ГИБДД приходятся на разные отчетные или даже налоговые периоды?

Дата принятия на учет транспортного средства важна для трех налогов: налога на имущество, налога на добавленную стоимость и налога на прибыль. Для налога на имущество и НДС нам нужно определить момент постановки автотранспорта на счет 01 "Основные средства", а для налога на прибыль — момент включения объекта в состав амортизируемого имущества. Зависит ли этот момент от факта регистрации транспортного средства в ГИБДД?

Сначала найдем ответ на этот вопрос в нормативных документах по бухгалтерскому учету.

Оформил акт, получи основное средство

ПБУ 6/01 "Учет основных средств" не привязывает постановку на учет основного средства к конкретной дате. Для бухгалтерского учета важен факт использования объекта в производстве продукции (работ, услуг) либо для управленческих нужд, длительность использования имущества и способность в будущем приносить экономические выгоды (п.4 ПБУ 6/01).

Указание на зависимость принятия к учету основного средства от его государственной регистрации содержится в п.52 Методических указаний по бухгалтерскому учету основных средств . Однако он относится исключительно к объектам недвижимости и на автотранспортную технику не распространяется.

———————————————————————————————— Утверждены Приказом Минфина России от 13.10.2003 N 91н.

По Плану счетов бухгалтерского учета сформированная на счете 08 "Вложения во внеоборотные активы" первоначальная стоимость основных средств, принятых в эксплуатацию и оформленных в установленном порядке, списывается с этого счета в дебет счета 01 "Основные средства". Следовательно, основными критериями, определяющими момент принятия имущества к бухгалтерскому учету по счету 01, являются принятие в эксплуатацию и оформление соответствующих документов. Основное средство начинает амортизироваться с 1-го числа месяца, следующего за месяцем принятия его к учету (п.21 ПБУ 6/01).

Не требующие монтажа машины и оборудование, в том числе и транспортные передвижные средства, принимаются к бухгалтерскому учету в качестве основных средств на основании утвержденного руководителем акта приемки-передачи основных средств (п.39 Методических указаний по бухгалтерскому учету основных средств). Для включения объектов в состав основных средств и учета их ввода в эксплуатацию предназначен Акт о приемке-передаче объекта основных средств (кроме зданий, сооружений) по форме N ОС-1 (Постановление Госкомстата России от 21.01.2003 N 7).

Мы пришли к выводу, что наличие акта является достаточным условием для постановки транспортного средства на счет 01 "Основные средства".

Как платить транспортный налог если машина была продана 10 апреля 2018 года

Требование, чтобы автотранспорт принимался в эксплуатацию только после регистрации его в органах ГИБДД, в нормативных документах по бухгалтерскому учету отсутствует.

Эксплуатация без регистрации

Есть мнение, что отсутствие регистрации в ГИБДД делает невозможным использование транспортного средства и, следовательно, ввод его в эксплуатацию со всеми вытекающими последствиями возможен только после такой регистрации. В некоторых случаях эксплуатация транспортного средства действительно напрямую зависит от регистрации в органах ГИБДД. Так, например, без регистрации нельзя получить лицензию на перевозку грузов или пассажиров. Но это совсем не означает, что это основное средство нельзя ввести в эксплуатацию.

А вот ситуация, когда вообще невозможно определить дату ввода в эксплуатацию — например, если лизингополучатель выкупает автотранспорт после окончания договора лизинга и перерегистрирует его на свое имя. Право собственности переходит к нему в момент подписания акта по форме N ОС-1, а сам автотранспорт в этот момент как эксплуатировался, так и продолжает эксплуатироваться. То есть момент ввода в эксплуатацию в данном случае никак не зависит от регистрации (перерегистрации) автотранспорта в ГИБДД. На практике возможны и другие ситуации, когда автотранспорт начинает эксплуатироваться до его регистрации в органах ГИБДД.

Вместе с тем отсутствие регистрации на момент принятия к учету автомобиля как основного средства может стать формальным поводом для споров с налоговым органом. Поэтому налогоплательщик сам должен определить, сможет ли он доказать, что фактический ввод в эксплуатацию автомобиля произошел раньше, чем регистрация в ГИБДД.

Считаем налоги

После того как организация оформит акт по форме N ОС-1 и оприходует автомобиль на счет 01, его остаточная стоимость будет включена в налоговую базу по налогу на имущество. Если автомобиль еще не зарегистрирован в ГИБДД, значит, обязанность по уплате налога на имущество возникнет до регистрации. Зато организация сможет раньше поставить к вычету НДС.

Уплаченную при покупке автотранспорта сумму НДС организация предъявит к вычету после того, как оприходует объект на счет 01. Такое условие предусмотрено п.1 ст.172 НК РФ.

Теперь посмотрим, как обстоят дела с налоговым учетом.

В п.8 ст.258 НК РФ предусмотрено, что основные средства, права на которые подлежат государственной регистрации в соответствии с законодательством Российской Федерации, включаются в состав соответствующей амортизационной группы с момента документально подтвержденного факта подачи документов на регистрацию указанных прав. Отсюда некоторые бухгалтеры делают ошибочный вывод — раз автотранспорт нужно регистрировать в органах ГИБДД, значит, на него распространяется это требование. Но это не так.

Требование о госрегистрации относится только к тем случаям, когда должно быть зарегистрировано право собственности на основное средство, а не само основное средство. На сегодняшний день обязанность по регистрации права собственности установлена только в отношении объектов недвижимости (п.1 ст.131 ГК РФ).

Что касается транспортных средств, то регистрации подлежит само транспортное средство, а не связанные с ним права (Постановление Правительства РФ от 12.08.1994 N 938). Например, органы ГИБДД могут временно (на срок договора лизинга) зарегистрировать транспортное средство на лизингополучателя, тогда как право собственности на это транспортное средство все это время будет принадлежать лизингодателю. Таким образом, право собственности на автомобиль будет принадлежать одному лицу, а в ГИБДД этот автомобиль будет зарегистрирован на другое лицо.

Следовательно, транспортные средства должны включаться в налоговом учете в состав амортизируемого имущества в общем порядке на основании п.1 ст.256 НК РФ. Начисление амортизации начинается с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором этот объект был введен в эксплуатацию. Значит, как и в бухгалтерском учете, в налоговом учете основное условие — ввод автомобиля в эксплуатацию. Вот мы и подошли к главному — начало начисления амортизации не зависит от даты регистрации транспортного средства в органах ГИБДД (или даты подачи документов на регистрацию), а зависит от даты начала эксплуатации.

А.Б.Погребс

Аудитор-консультант

Подписано в печать

07.05.2004

—————————————————————————————————————————————————————————————————— ———————————————————— ——

(C) Fin-Buh.ru. Некоторые материалы этого сайта могут предназначаться только для совершеннолетних.

Транспортный налог за неполный месяц рассчитывается как за полный

Вопрос: Налогоплательщик приобрел автомобиль в июле 2010 г.

Как рассчитать транспортный налог за неполный месяц владения автомобилем

а продал его в марте 2011 г. За 2010 г. налогоплательщик уплатил транспортный налог. Налоговый орган указал на необходимость уплатить транспортный налог в 2011 г. за 3 полных месяца, хотя транспортное средство находилось в собственности налогоплательщика в 2011 г. 2 полных месяца и 2 дня.

Правомерно ли указанное требование об уплате транспортного налога?

Ответ:

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ПИСЬМО

от 1 февраля 2013 г. N 03-05-06-04/21

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел обращение и по вопросу исчисления и уплаты транспортного налога сообщает следующее.

Согласно ст. 357 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со ст. 358 Кодекса.

В соответствии с п. 3 ст. 362 Кодекса в случае регистрации транспортного средства и (или) снятия транспортного средства с регистрации (снятия с учета, исключения из государственного судового реестра и т.д.) в течение налогового (отчетного) периода исчисление суммы налога

(суммы авансового платежа по налогу) производится с учетом коэффициента, определяемого как отношение числа полных месяцев, в течение которых данное транспортное средство было зарегистрировано на налогоплательщика, к числу календарных месяцев в налоговом (отчетном) периоде. При этом месяц регистрации транспортного средства, а также месяц снятия транспортного средства с регистрации принимаются за полный месяц. В случае регистрации и снятия с регистрации транспортного средства в течение одного календарного месяца указанный месяц принимается как один полный месяц.

Таким образом, определяющим фактором для исчисления суммы транспортного налога в отношении транспортного средства, которое в течение налогового периода (т.е. календарного года) ставилось на регистрационный учет и (или) снималось с этого учета, является количество полных месяцев в этом налоговом периоде, в течение которых данное транспортное средство было зарегистрировано за тем или иным налогоплательщиком.

В этой связи в случае смены в течение налогового периода собственника транспортного средства налог уплачивается отдельно каждым из этих собственников исходя из количества полных месяцев, в течение которых транспортное средство было зарегистрировано на каждого из них.

Заместитель директора

Департамента налоговой

и таможенно-тарифной политики

Категория: Налоги

Похожие статьи:

Что будет если не платить транспортный налог

Что будет, если не платить транспортный налог?

за какой период взимается транспортный налог

До какого числа уплачивается транспортный налог

Проверить задолженность по уплате транспортного налога и как оплатить транспортный налог

admin

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *