0

Уведомление о налогообложении

Содержание

Уведомление о выбранных объектах налогообложения применяется в отношении налога на имущество физических лиц. Определенные категории граждан имеют право на получение льготы в отношении своего имущества, согласно п.7 ст.407 НК РФ.

Платят ли пенсионеры и льготники налог на имущество

Физические лица должны уведомить налоговую о своем выборе. Делается это с помощью заполнения уведомления о выбранных объектах налогообложения. Бланк имеет типовую форму, которая на 2017 год утверждена приказом ФНС России от 13 июля 2015 года, номер приказа ММВ-7-11/280@.

В приложении к указанному приказу содержится форма, которую следует заполнять физическим лицам для получения льготы по налогу на имущество — форма по КНД 1150040.

Уведомление о выбранных объектах налогообложения бланк — скачать excel.

Правом на льготу обладают не все категории граждан, а лишь определенные в п.1 ст.407 Налогового кодекса РФ.

Выбрать объекты налогообложения (имущество), в отношении которых будет применена льгота и заполнить бланк уведомления нужно до 1 ноября налогового периода, за которые будет применена данная льгота. Если гражданин желает получить льготу за 2017 год, то до 1 ноября 2017 года он должен подать сообщение в налоговую о выбранных объектах налогообложения (о выбранных видах имущества). Если уведомление будет подано в указанный срок, то налоговая в 2018 году рассчитать величину налога за 2017 год с учетом поданных сведений.

Граждане должны знать, что изменить содержимое поданного уведомление после 1 ноября будет нельзя, то есть нельзя будет передумать и выбрать другое имущество для применения льготы.

Если физическое лицо сообщение в ФНС не подаст, то налоговая самостоятельно выберет имущество, в отношении которого будет применена льгота (по которому налог будет наибольшим).

Скачать другие образцы уведомлений налоговой:

  • об использовании права на освобождение от НДС —образец;
  • о создании обособленного подразделения форма С-09-3-1 — образец.

Образец заполнения уведомления о выбранных объектах налогообложения

Документ представляет собой типовой бланк на двух листах: первый лист — титульный, второй — отражает сведения о выбранных объектах имущества, для которых будет применена льгота по налогу на имущество.

На титульном листе вверху нужно указать свои ИНН, ниже пишется код налогового органа — индивидуальный код отделения, куда подается уведомление (по месту жительства физического лица).

В поле «сведения о налогоплательщике» пишется:

  • ФИО полностью как в паспорте;
  • дата рождения;
  • место рождения — населенный пункт, согласно свидетельству о рождении;
  • сведения о паспорте или ином документе, удостоверяющем личность физического лица (код документа, серия, номер, кем и когда выдан);
  • адрес места жительства или пребывания, если место жительства отсутствует;
  • адрес места жительства за пределами РФ (при наличии);
  • номер телефона.

Если физическое лицо самостоятельно подает уведомление в налоговую, то в поле «достоверность..» нужно указать «1» и ниже поставить дату и подпись. Если документ подается доверенным лицом налогоплательщика, то следует поставить цифру «2», написать ФИО представителя и ниже привести реквизиты доверенности. Доверенность следует приложить к уведомлению.

На втором листе бланка уведомления следует заполнить данные о выбранных объектах налогообложения — указать наименование имущества и заполнить основные сведения о нем.

Скачать бесплатно образец

Уведомление о выбранных объектах налогообложения образец заполнения — скачать excel.

Уведомление (извещение) налогового органа — когда и о чем надо сообщать в ФНС

Физлицо обязано уведомлять налоговую инспекцию:

  • Полезные ссылки по теме

  • О чем физлицо обязано уведомлять налоговую инспекцию

    Налоговым кодексом РФ предусмотрены случаи, когда налогоплательщики — физические лица обязаны уведомить или известить налоговые органы о:

    • о выборе объекта налогообложения;

    • наличии объектов недвижимого имущества и транспортных средств;

    • об участии в иностранных организациях;

    • об учреждении иностранных структур без образования юридического лица;

    • о контролируемых ими иностранных организациях;

    • об открытии (закрытии) счетов в зарубежных банках;

    • о движении средств по счетам в зарубежных банках.

    Кроме уведомления ФНС, в определенных Налоговым кодексом РФ случаях налогоплательщик обязан декларировать полученные доходы и уплатить НДФЛ

    Уведомление о выборе объекта налогообложения

    Если у физического лица — льготника имеется несколько объектов налогообложения (несколько транспортных средств, и (или) несколько земельных участков, и (или) несколько квартир, и (или) несколько жилых домов), то в соответствии с п. 7 ст. 407 НК ему до 1 ноября надо предоставить уведомление о выбранном объекте налогообложения.

    Форма уведомления утверждена Приказом ФНС России от 13.07.2015 № ММВ-7-11/280@

    С уведомлением необходимо обращаться в районную налоговую инспекцию:

    • по месту нахождения земельного участка, дома, квартиры, нежилого помещения (для оформления льгот по земельному налогу и налогу на имущество);

    • по месту своего жительства (для оформления льгот по НДФЛ и транспортному налогу).

    Если такое уведомление не будет направлено в ФНС, по правилам п. 7 ст. 407 НК льгота будет автоматически применена к объекту с максимальной суммой налога.

    Уведомление налогового органа о наличии объектов недвижимого имущества и (или) транспортных средств

    Как известно, владельцы имущества не позднее 1 октября (с 01.01.2016 — до 1 декабря) обязаны на основании налогового уведомления (направляемого налоговой инспекцией) уплачивать:

    В тех случаях, когда налоговые уведомления об уплате налогов налогоплательщику не приходили или если в уведомлении не были указаны какие-то имеющийся у вас объекты налогообложения, никаких обязательств у налогоплательщиков — физических лиц до 2015 года не возникало. Однако с 2015 года налогоплательщик — физическое лицо обязано сообщить в налоговый орган по месту жительства (для транспортного налога) и по месту нахождения (для недвижимого имущества) о наличии у него таких объектов в срок до 31 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 12 ст. 1 Закона от 02.04.2014 № 52-ФЗ).

    Примечания:

    1) сообщать в ФНС о наличии объектов налогообложения не требуется, если ранее вы получали налоговое уведомление в отношении этих объектов или если налоговое уведомление не получено в связи с предоставлением налоговой льготы;

    2) ответственность за непредставление (несвоевременное представление) в налоговый орган сообщения о наличии у вас объектов недвижимого имущества или транспортных средств, по которым не было получено налоговое уведомление, наступает с 01.01.2017.

    Считаем налог по-новому

    Тогда вы будете обязаны уплатить штраф в размере 20% от неуплаченной суммы налога, а до 01.01.2017 налоговый орган может оштрафовать вас на 200 рублей за каждый непредставленный документ (п. 1 ст. 126 НК РФ).

    Уведомление налоговой инспекции об участии в иностранных организациях, об учреждении иностранных структур без образования юридического лица, о контролируемых иностранных организациях

    Физические лица — налоговые резиденты РФ обязаны уведомить налоговый орган по месту своего жительства:

    • о своем участии в иностранных организациях (если доля такого участия превышает 10%);

    • об учреждении иностранных структур без образования юридического лица, а также о контроле над ними или фактическом праве на доход, получаемый такой структурой (включая случаи, когда гражданин выступает учредителем такой структуры или лицом, имеющим фактическое право на доход (прибыль) такой структуры в случае его распределения);

    • о контролируемых иностранных организациях, в отношении которых они являются контролирующими лицами.

    Уведомление об участии в иностранных организациях (об учреждении иностранных структур без образования юридического лица) нужно представить в срок не позднее месяца с даты возникновения (изменения) доли участия в такой иностранной организации.

    Уведомление об участии в иностранных организациях (об учреждении иностранных структур без образования юридического лица) представляется с учетом особенностей, изложенных в части 4 статьи 4 Закона от 24.11.2014 № 376-ФЗ

    Уведомление ФНС об открытии (закрытии) счетов в зарубежных иностранных банках

    Граждане — резиденты РФ (в целях применения положений валютного законодательства) обязаны уведомлять налоговые органы по месту своего жительтсва в РФ:

    • об открытии счетов (вкладов) в банках, расположенных за границей;

    • об изменении реквизитов таких счетов (вкладов);

    • о закрытии счетов (вкладов) в банках, расположенных за границей.

    Резидент обязан направить в налоговый орган по месту своего учета уведомление об открытии (закрытии) счета в банке, расположенном за границей, не позднее месяца со дня открытия (закрытия) или изменения реквизитов счетов (вкладов).

    В соответствии с частью 2 статьи 15.25 КоАП РФ представление в налоговый орган с нарушением установленного срока и (или) не по установленной форме уведомления об открытии (закрытии) счета (вклада) или об изменении реквизитов счета (вклада) в банке, расположенном за границей, влечет наложение административного штрафа в размере от 1 000 до 1 500 рублей.

    Непредставление в налоговый орган такого уведомления влечет наложение административного штрафа в размере от 4 000 до 5 000 рублей (ч. 2.1 ст. 15.25 КоАП РФ).

    Отчет о движении средств по зарубежным счетам в банках

    Законом предусмотрена обязанность резидентов представлять в налоговые органы по месту своего учета отчеты о движении денежных средств по счетам (вкладам) в банках за границей.

    До утверждения Правительством РФ формы и порядка представления отчета такой обязанности у физических лиц (которые не являются ИП) не возникает.

    Постановлением Правительства РФ от 12.12.2015 № 1365 утверждены Правила представления физическими лицами-резидентами отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации, согласно которым с 2016 года физлицо — валютный резидент обязан предоставлять отчеты о движении средств по открытым счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации представляются в налоговые органы ежегодно до 1 июня года, следующего за отчетным годом.

    Статья написана и размещена 6 октября 2015 года. Дополнена — 22.12.2015, 13.02.2016, 19.09.2018

    Полезные ссылки по теме: "Уведомление (извещение) налогового органа — когда и о чем надо сообщать в ФНС"

    1. НДФЛ с наследства

    2. Налоговая ответственность за непредставление документов

    3. Ошибки при заполнении налоговой декларации 3-НДФЛ

    4. Порядок получения подтверждения статуса налогового резидента РФ

    5. Когда и о чем надо сообщать в ФНС

    6. Конвенция о международном обмене налоговой информацией

    7. Личный кабинет налогоплательщика

    8. Льготы по налогам пенсионерам — порядок предоставления и образец заявления

    9. Как уплатить налоги через интернет

    10. Должны ли дети платить налоги

    11. Как получить отсрочку (рассрочку) по уплате налога

    12. Налоговые проверки

    13. Что должна содержать жалоба налоговую инспекцию

    14. Налоговая декларация

    15. Налоги

    16. Налоговые вычеты

    17. Налоговая ответственность за:

    Tags: уведомление, извещение, налогового органа, когда, о чем, надо сообщать, в ФНС, физлицо

    ФНС разработала форму заявления о предоставлении физлицам льгот по имущественным налогам

    Федеральная налоговая служба письмом от 30.06.15 № БС-4-11/11351@ утвердила рекомендуемую форму заявления о предоставлении льгот по имущественным налогам для физлиц. Также чиновники сообщили, что уведомление о выбранном объекте, в отношении которого предоставляется льгота по налогу на имущество физлиц, можно представить в свободной форме.

    Заявление на получение льгот по имущественным налогам


    Напомним, что для отдельных категорий граждан предусмотрены льготы по имущественным налогам.

    Так, налог на имущество физлиц не должны уплачивать, в частности, инвалиды I и II групп, инвалиды с детства, ветераны ВОВ и боевых действий (ст. 407 НК РФ). Указанная льгота предоставляется в отношении одного объекта налогообложения каждого вида по выбору налогоплательщика (см. «Как с января 2015 года изменится налог на имущество физических лиц»).

    Льготы по земельному налогу можно условно разделить на три вида.

    1. Полное освобождение от уплаты земельного налога отдельных категорий граждан. К ним относятся коренные малочисленные народы Севера, Сибири и Дальнего Востока, а также общины таких народов — в отношении земельных участков, используемых для сохранения и развития их традиционного образа жизни, хозяйствования и промыслов (п. 7 ст. 395 НК РФ).

    2. Уменьшение налоговой базы по земельному налогу на 10 000 рублей. Такое право есть у льготных категорий граждан, перечисленных в пункте 5 статьи 391 НК РФ.

    3. Льготы для отдельных категорий налогоплательщиков, которые устанавливаются нормативными правовыми актами муниципальных образований либо законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя (п. 2 ст. 387 НК РФ).

    Льготы по уплате транспортного налога могут предусматриваться законами субъектов РФ (ст. 356 НК РФ). Например, для некоторых категорий жителей столицы льготы по транспортному налогу утверждены статьей 4 Закона г. Москвы от 09.07.08 № 33.

    Чтобы получить льготу по имущественным налогам, необходимо представить в налоговый орган соответствующее заявление. Его типовая форма приведена в комментируемом письме.

    Уведомление о выборе объекта, в отношении которого применяется льгота по налогу на имущество физлиц

    Если физлицо, имеющее право на льготу по налогу на имущество, является собственником нескольких объектов налогообложения одного вида (например, двух квартир), то он должен представить в инспекцию еще и уведомление о выбранном объекте. Как уже было упомянуто выше, по налогу на имущество физлиц налоговая льгота предоставляется в отношении одного объекта налогообложения каждого вида по выбору налогоплательщика. Например, если у физлица есть несколько квартир, то льготу можно заявить только по одной из них.

    Порядок оформления заявления о получении льгот по имущественному налогу

    А если у льготника в собственности имеется квартира и гараж, то он освобождается в полном объеме от уплаты налога на имущество. В связи  с этим, гражданин, который имеет в собственности несколько объектов налогообложения одного вида, должен до 1 ноября представить в инспекцию уведомление о выбранном объекте налогообложения, в отношении которого будет применяться льгота.

    Согласно Налоговому кодексу, такое уведомление нужно подать по форме, утвержденной ФНС (п. 7 ст. 407 НК РФ). Но на данный момент эта форма не принята, поэтому сведения о выбранных объектах налогообложения можно представить в свободной форме, пояснили специалисты ФНС. Если собственник не направит в инспекцию такое уведомление, то налоговая льгота будет предоставлена в отношении объекта с максимальной суммой налога.

    admin

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *